Dividenden kunnen tegen verschillende tarieven worden belast
Fiscale behandeling van dividenden
Dividenden kunnen worden belast aan de hand van de normale tarieven voor inkomstenbelasting of aan de geprefereerde langetermijnbelastingen op vermogenswinstbelasting.
Dividenden die in aanmerking komen voor de lagere lange-termijn vermogenswinstbelastingtarieven worden gekwalificeerde dividenden genoemd. Ze worden belast tegen tarieven van 0, 15 of 20 procent, afhankelijk van uw belastingschijf.
Als u in de belastingschijf van 10 of 15 procent komt, is uw belastingtarief voor dividenden nul. U moet het dividendinkomen opnemen in uw andere inkomsten om uw belastingschijf te bepalen. Het tarief van 15 procent is van toepassing als u in een van de belastinggraden van 25 tot 35 procent zit en u betaalt 20 procent op gekwalificeerde dividenden als u in de 39,6 procent-schijf staat. U zou in deze schijf staan als uw belastbaar inkomen vanaf 2017 hoger is dan $ 418,400.
Normale tarieven variëren van 10 tot 39,6 procent - de belastingschijven vanaf 2017. Met andere woorden, deze dividenden worden precies zo belast als uw salaris, lonen of ander arbeidsinkomen.
Wat is een gekwalificeerd dividend?
Volgens de Internal Revenue Service moet een belegger "de voorraad langer dan 60 dagen hebben gehouden gedurende de periode van 121 dagen die aanvangt 60 dagen vóór de ex-dividenddatum " om als gekwalificeerd dividend te worden beschouwd.
Maar deze houdperiode kan langer zijn in het geval van preferente aandelen , die gedurende 90 dagen of langer moeten worden aangehouden gedurende een periode van 181 dagen die 90 dagen vóór de ex-dividenddatum begint. Deze regel is van toepassing als de dividenden resulteren uit perioden van meer dan 366 dagen.
Andere soorten dividenden
U kunt ook dividenden ontvangen van een trust of nalatenschap, een S-corporation of een partnership.
Ongeacht of het bedrijf of partnerschap u contant betaalt, aandelenopties of materiële zaken, de transactie vertegenwoordigt nog steeds dividenden en de waarde moet worden vermeld op uw belastingaangifte.
U zou schema K-1 ontvangen voor dividenden van deze bronnen. Alle andere dividenden worden gerapporteerd aan beleggers op formulier 1099-DIV
Dividendinkomsten melden
Formulier 1099-DIV wordt uitgegeven door beleggingsmaatschappijen , makelaars en bedrijven aan een belegger als er gedurende het jaar $ 10 of meer aan dividendinkomsten wordt uitbetaald. Formulier 1099-DIV rapporteert dividendeninformatie op de volgende plaatsen:
- Box 1a : Gewone dividenden die het totale bedrag van de aan u uitgekeerde dividenden weerspiegelen
- Box 1b : Gekwalificeerde dividenden - het deel van de totale dividenden dat in aanmerking komt voor het gewenste belastingtarief voor meerwaarden
- Box 3 : Niet-dividenduitkeringen, die een niet-belastbaar rendement van het kapitaal zijn
Dividenden zijn doorgaans gewoon, tenzij een Form 1099-DIV anders bepaalt.
U rapporteert dividendinkomsten op uw belastingaangifte op de volgende plaatsen:
- Gewone dividenden zijn gerapporteerd op regel 9a van uw Form 1040 of Form 1040A.
- Gekwalificeerde dividenden zijn gerapporteerd op regel 9b van uw Form 1040 of 1040A. Zorg ervoor dat u het Qualified Dividends- en Capital Gain Tax-werkblad gebruikt in de instructies voor formulier 1040 of 1040A om de belasting op gekwalificeerde dividenden te berekenen tegen de gewenste belastingtarieven.
- Niet-dividenduitkeringen verlagen uw kostenbasis in de voorraad met het bedrag van de verdeling.
U moet nog steeds dividendinkomsten op uw aangifte vermelden, ook als u om een of andere reden geen formulier 1099-DIV ontvangt. Als u de dividenden herinvesteert en extra aandelen koopt, zijn ze nog steeds belastbaar en moeten ze worden gerapporteerd.
Gebruik schema B
Schema B is een aanvullend belastingformulier dat wordt gebruikt om rente- en dividendinkomsten uit meerdere bronnen op te sommen. Het gebruik van schema B is vereist als u meer dan $ 1.500 aan rente-inkomsten en / of dividenden hebt. Het kan handig zijn om het formulier te gebruiken om uw rente en dividenden bij te houden voor rapportage op uw formulier 1040, zelfs als u dit niet hoeft te doen bij uw belastingaangifte.
De extra Medicare-toeslag
Dividendinkomsten kunnen ook aanleiding zijn voor de aanvullende Medicare-belasting die van kracht is sinds het belastingjaar 2013.
Deze belasting komt bovenop de inkomstenbelasting die u mogelijk op de dividenden verschuldigd bent. Als u alleenstaand bent met een aangepast aangepast bruto-inkomen van $ 200.000 of meer, of als u getrouwd bent en uw MAGI meer is dan $ 250.000, moet u 3,8 procent extra betalen van uw netto beleggingsinkomen in de richting van Medicare-belasting. Alle belastbare dividenden worden beschouwd als beleggingsopbrengsten, zelfs als ze tegen het normale tarief worden belast.