De geschiedenis van het Amerikaanse federale belastingstelsel

by Beverly Bird

Federale belastingen op individuen van toen en nu

U denkt het misschien niet wanneer u naar uw betaalstrook kijkt en alle belastingen ziet die uw werkgever heeft ingehouden op uw inkomsten, maar we hebben het vandaag vrij gemakkelijk vergeleken met belastingbetalers 50 tot 100 jaar geleden. De regering heeft een deel van ons geld uitgedeeld in een vorm van belastingheffing, nog voordat de inkt droogde op de Onafhankelijkheidsverklaring, en op sommige punten in onze geschiedenis heeft het nogal wat beslag gelegd van een select aantal mensen.

01 Belasting in koloniale dagen

In het begin waren er geen inkomstenbelastingen en er was geen federale overheid - althans niet in Amerika. Maar de kolonisten hadden nog steeds de Britse regering om mee om te gaan.

Individuele koloniën maakten de eindjes aan elkaar door allerlei andere dingen dan inkomen te belasten, zoals het bestaan van alle volwassen mannen. Dat klopt - mannen moesten in sommige koloniën een "hoofd" belasting betalen. Accijnzen, onroerendgoedbelasting en belastingen waren allemaal in leven en ruim voor de Revolutionaire Oorlog ook.

Nu, over die oorlog. Je herinnert je dat het werd ingegeven door 'taxatie zonder vertegenwoordiging'. Het Engelse parlement nam de stempelwet die invloed had op kolonisten in 1765 voor het eerst aan. Toen, kort daarna, begon het hun thee te belasten - en dit allemaal zonder hen een stem in het Parlement te geven . De kolonisten hebben dit niet goed opgevangen door de Sons of Liberty te organiseren om drie schepen te verslaan die in 1773 thee bezorgden aan de haven van Boston. Groot-Brittannië wraakte en de rest, zoals ze zeggen, is geschiedenis. The Boston Tea Party escaleerde in de Revolutionaire Oorlog.

02 Amerika wordt een natie

Individuele staten financierden de federale regering in de jaren na de geboorte van de natie, tenminste totdat onze Founding Fathers besloten dat, afhankelijk van hun fiscale vrijgevigheid, het land in een precaire positie zou komen. De grondwet werd opgesteld en geratificeerd in 1788, op voorwaarde dat het Congres het recht had om "belastingen, plichten, belastingen en accijnzen vast te stellen en te innen", zodat het land effectief zichzelf kon gaan ondersteunen. De staten werden belast met het innen van die belastingen en het overdragen ervan aan Uncle Sam, maar er was nog geen federale belasting op inkomen.

Accijnzen waren echter gebruikelijk, en het bleek dat Amerikanen net zo sterk over hun whisky voelden als over hun thee in de afgelopen decennia. Alexander Hamilton maakte de zware fout om in 1791 te proberen een accijnsheffing op alcohol te heffen. De Whisky-opstand volgde, waardoor president Washington gedwongen werd federale troepen naar zuidwestelijk Pennsylvania te sturen om orde op zaken te stellen bij een menigte boze en onhandelbare boeren die echt de federale overheid wilden om hun drank alleen te laten.

De federale overheid ging daarna door met het opleggen van 'directe' belastingen aan Amerikanen - dat wil zeggen dat individuen werden belast op basis van de waarde van dingen die ze bezaten, inclusief slaven en land, maar niet hun inkomen. Maar president Thomas Jefferson trok in 1802 de stekker van de directe belastingen en het land ging terug naar het gewoon verzamelen van accijnzen.

Congres verhoogde deze belastingen en introduceerde nieuwe om te betalen voor de oorlog van 1812, maar zelfs deze bepalingen werden vijf jaar later in 1817 ingetrokken. Het concept van federale belasting drong uiteindelijk ten einde en het land maakte de eindjes af door de verkoop van openbaar land en douane plichten voor de komende 44 jaar tot de komst van de burgeroorlog.

03 De eerste inkomstenbelasting

Oorlogen kostten veel geld, dus het Congres moest terugkeren naar de belastingstafel om inkomsten te genereren toen de burgeroorlog uitbrak in 1861. De inkomstenbelasting werd officieel geboren, opgelegd aan een percentage van 3 procent op alle burgers die verdiend meer dan $ 800 per jaar. Maar het bleek echter niet genoeg om de oorlog te financieren. Het congres moest een jaar later in 1862 accijnzen nieuw leven inblazen.

Weinig werd gespaard van deze belastingen. Ze werden opgelegd aan alles van veren tot buskruit en - nogmaals - whisky. De oude inkomstenbelasting werd ook voor het eerst aangepast. In plaats van slechts één belastingtarief van 3 procent, werd een percentage van 5 procent ingevoerd voor alle burgers die het geluk hadden om meer dan $ 10.000 per jaar te verdienen. De lagere drempel werd ook aangepast - iedereen met een inkomen van meer dan $ 600, niet $ 800, was nu onderworpen aan de belasting.

Dit was ook de eerste keer dat werkgevers verantwoordelijk werden gehouden voor het inhouden van belastingen op het loon van werknemers. Wat we nu kennen als de Internal Revenue Service is ook ontstaan. Destijds heette het het kantoor van de commissaris voor binnenlandse belastingen. Net als vandaag werd het belast met het innen van ieders belastingen. Individuele staten werden van die plicht ontheven.

04 Decades Go By Zonder inkomstenbelasting

Tien jaar later werd de inkomstenbelasting ingetrokken. De federale overheid ging vrijwel terug naar het ondersteunen van zichzelf door vooral tabak en sterke drank te belasten nadat de oorlog voorbij was. Deze politiek duurde nog 45 jaar, behalve een korte hapering in 1894. Het Congres probeerde in dat jaar opnieuw een forfaitaire inkomstenbelasting in te voeren, maar het Hooggerechtshof verklaarde meteen dat het ongrondwettig was. Er werd geen rekening gehouden met de bevolking van de staten, een praktijk die in de grondwet was voorzien.

Het leven in de 19e eeuw klinkt nu niet zo slecht, toch?

05 Het 16e amendement

Leven zonder inkomstenbelastingen werd een dierbare herinnering met de passage van het 16e Amendement in 1913. Het amendement schafte die vervelende bepaling in de Grondwet af dat belastingen moesten worden geheven op basis van de bevolking van de staten, en de inkomstenbelasting werd herboren. Deze keer echter was het laagste percentage slechts 1 procent voor mensen met een inkomen tot $ 20.000. Het is gestegen tot 7 procent voor mensen met een inkomen van meer dan $ 500.000, wat uitkomt op ongeveer 11 miljoen in 2017 dollars. Met de manier waarop de nieuwe belastingwetgeving werd opgezet, betaalde nauwelijks 1 procent van de Amerikanen daadwerkelijk inkomstenbelastingen.

Formulier 1040 ontstond voor de eerste keer met de passage van dit amendement, dus nu konden alle belastingbetalers hun hemdsmouwen plichtsgetrouw een keer per jaar oprollen om erachter te komen wat ze verschuldigd waren en dit aan de IRS melden. Alle verdieners werden hetzelfde belast - het amendement voorzag niet in het indienen van statussen zoals alleenstaand, getrouwd of hoofd van het huishouden.

06 belastingtarieven stijgen omhoog

Toen de oorlog weer opdoemde, schoot het belastingtarief omhoog kort nadat het 16e Amendement was aangenomen. De Revenue Act van 1916 werd halverwege de Eerste Wereldoorlog uitgevaardigd toen de VS opnieuw wanhopig belastingdollars nodig hadden. Het percentage van 1 procent werd verhoogd tot 2 procent en het toptarief steeg tot 15 procent voor belastingbetalers met een inkomen van meer dan $ 1,5 miljoen.

Toen, een jaar later, verhoogde de War Revenue Act van 1917 opnieuw de belastingtarieven. Deze wet vermindert ook de vrijstellingen die beschikbaar zijn voor belastingbetalers. Degenen met inkomens van meer dan $ 1,5 miljoen zagen zichzelf plotseling belasting betalen aan een onthutsend percentage van 67 procent. Zelfs een persoon die slechts $ 40.000 verdiende, werd geraakt met een belastingtarief van 16 procent. En zo ging het. De tarieven werden opnieuw verhoogd met de Revenue Act van 1918, waardoor de topratio steeg naar 77 procent.

07 De grote depressie

De jaren 1930 waren een economische wip. De economie groeide uit en bloeide na de oorlog. De federale overheid merkte dat ze op steeds financieelere voeten stond, dus sloeg het Congres opzettelijk die exorbitante belastingtarieven omlaag. Ze gingen terug naar een bereik van 1 procent tot 25 procent.

Toen kwam de Grote Depressie. De aandelenmarkt stortte in 1929 in en de overheid merkte dat ze alweer op zoek waren naar geld. Toen de belastingtarieven deze keer werden verhoogd, luidde de hike een periode in waarin de toptarieven exorbitant waren. Ze stegen in 1932 tot 63 procent, en namen toen toe tot een verbijsterende 79 procent in 1936. Tenminste de laagste belastingschijf nam toe tot slechts 4 procent. Onnodig te zeggen dat de belastingstijging niet heeft bijgedragen aan de terugtredende Amerikaanse economie. Na het betalen van deze aanzienlijke belastingen hadden de Amerikanen niet veel meer te besteden, dus de tariefverhoging was op zijn best contraproductief.

De depressie leidde ook tot de socialezekerheidswet van 1935 om te zorgen voor ouderen, gehandicapten of anderszins "behoeftigen". Deze eerste versie van de sociale zekerheid deed vrijwel dienst als werkloosheidsverzekering voor degenen die hun baan waren kwijtgeraakt. wordt vastgesteld op 2 procent - 1 procent betaald door werknemers en 1 procent betaald door hun werkgever - op lonen tot $ 3.000 per jaar. De eerste sociale zekerheid belastingen werden geïnd in 1937, maar uitkeringen werden niet uitbetaald voor nog eens drie jaar, tegen die tijd de depressie was geëindigd.

08 Het effect van een nieuwe oorlog

Belastingtarieven bleven escaleren in de jaren 1940 toen de VS zich bezighielden met de Tweede Wereldoorlog en, uiteraard, geld nodig hadden om die oorlogsinspanning te financieren. In 1940 en 1941 werden drie nieuwe belastingwetten aangenomen, die zowel de rente verhoogden als de vrijstellingen elimineerden. Dientengevolge moesten degenen met inkomens van $ 200.000 of meer vrijwel alles geven wat ze verdiend hadden aan de IRS - het hoogste belastingtarief steeg naar een duizelingwekkende 94 procent. Zelfs degenen die slechts $ 500 of minder verdienden, moesten bijna een kwart van hun magere lonen aan de overheid geven - 23 procent. Het aantal belastingbetalende Amerikanen steeg tussen 1939 en 1945 met 39 miljoen, hoewel de wet op de individuele inkomstenbelasting de belastingbetalers een beetje een bot gaf in 1944. Het introduceerde standaardaftrekken op formulier 1040 om het belastbaar inkomen voor het eerst een beetje te verlagen.

09 Belastingen in de late 20e eeuw

De IRS kwam pas echt tot zijn recht in de jaren vijftig. De naam werd officieel veranderd in de Internal Revenue Service in 1953 en tegen het einde van het decennium was het naar verluidt het grootste, krachtigste boekhoud- en incassobureau ter wereld. De IRS kreeg zijn eerste gratis telefoonlijn in 1965 en computers werden geïntroduceerd in de late jaren zestig, waardoor IRS-agenten een nieuwe en gemakkelijkere manier kregen om het rendement te controleren. Tegen 1992 konden de meeste belastingbetalers hun aangiften elektronisch indienen. De Belastingbetaler Advocate Service is in 1998 uitgerold om belastingbetalers te helpen die zich schuldig hebben gemaakt aan de IRS.

Medicare trad officieel toe tot de sociale zekerheid als onderdeel van de federale wet op de verzekeringspremies in 1965. Tegen 1980 stegen deze gecombineerde belastingen van de eerste 2 procent sociale zekerheid belasting naar een 12,3 procent tarief.

Belastingtarieven bleven ongemakkelijk hoog in de jaren 1950, nog steeds vastgesteld op 87 procent voor 's lands rijkste belastingbetalers tot 1954 voordat het uiteindelijk daalde tot 70 procent in de jaren 1970.

10 Het effect van Reaganomics

De vrijstelling kwam uiteindelijk in 1981 met het passeren van de Economic Recovery Tax Act. Belastingtarieven daalden met ongeveer 25 procent, toen Ronald Reagan naar het Witte Huis verhuisde en de belastingbetalers nog meer bespaarde. Het hoogste belastingtarief was 50 procent toen hij aantrad dankzij de ERTA. Vervolgens ondertekende Reagan de Belastingherzieningswet van 1986, waardoor deze werd verlaagd van 28 procent, te beginnen met het belastingjaar 1988. De TRA compenseerde door bedrijven zwaarder te belasten dan particulieren. Persoonlijke vrijstellingen werden verhoogd en geïndexeerd voor inflatie, zodat ze gelijke tred zouden houden met de economie, net als standaard aftrekkingen.

Helaas begonnen de belastingtarieven opnieuw te stijgen in de jaren negentig na het vertrek van Reagan. Het hoogste percentage bereikte uiteindelijk 39,6 procent, waar het vandaag blijft, behalve een daling naar 33 procent van 2003 tot 2010 dankzij president George W. Bush en de economische groei en belastingvrijstelling en verzoeningswet van 2001. Die wet verlaagde het laagste belastingtarief tot 10 procent en het verhoogde ook het bedrag van de Child Tax Credit en de Child and Dependent Care Tax Credit. Het werd aangekondigd als een van de grootste belastingverlagingen in de Amerikaanse geschiedenis.

Dus daar heb je het

In plaats van je hoofd in de handen te houden de volgende keer dat het belastingseizoen dichterbij komt, zeg je tegen jezelf dat het slechter kan zijn. U hoeft niet al uw inkomsten af te staan zoals die rijke belastingbetalers in de jaren veertig.