Belastinghervorming heeft geen invloed op uw belastingaangifte 2017
Nee, het werd niet geëlimineerd door de TCJA omdat er verschillende andere belastingvoordelen waren. In feite was het enigszins verbeterd. Nieuwe regels zijn van toepassing als je verder gaat in 2018, ten minste tot 2025.
De belastingaangifte die u in 2018 voor het belastingjaar 2017 indient, wordt niet beïnvloed door de TCJA. Hier leest u hoe de oude en de nieuwe belastingkredieten voor kinderen met elkaar vergeleken kunnen worden.
Hoeveel is het krediet?
De maximale belastingvermindering voor kinderen bedroeg tot en met 25 december 2017 $ 1.000 per kind. De TCJA verhoogt dat tot maximaal $ 2.000 per kind, maar dit betekent niet noodzakelijk dat alle in aanmerking komende belastingbetalers dit bedrag zullen ontvangen. Bepaalde bepalingen en voorwaarden kunnen in beide jaren worden weggevaagd.
U moet ten minste één in aanmerking komend kind hebben
Eén aspect van de Child Tax Credit is niet veranderd - u moet een in aanmerking komend kind hebben dat afhankelijk is en de regels voor wie precies in aanmerking komt, zijn enigszins ingewikkeld.
Het kind kan op de laatste dag van het belastingjaar nog geen 17 zijn geworden en hij moet familie van u zijn. De definitie van 'gerelateerd' in dit geval is breder dan u zou verwachten. De lijst met in aanmerking komende kinderen omvat biologische en geadopteerde kinderen, stiefkinderen, pleegkinderen die in uw zorg leven, broers of zussen, stiefbroers en zussen of een kind van een van deze personen.
Als uw in aanmerking komende kind enig eigen inkomen heeft, kan hij tijdens het belastingjaar niet meer dan de helft van zijn eigen ondersteuningsbehoeften betalen. In de meeste gevallen moet hij meer dan de helft van het jaar bij u in huis hebben gewoond. Hij moet een Amerikaans staatsburger, een Amerikaans staatsburger of een buitenaards wezen van de VS zijn. Hij moet een burgerservicenummer hebben en u moet het aan de IRS verstrekken wanneer u uw belastingaangifte indient en het krediet claimt.
En u moet uw kind als een afhankelijk van uw belastingaangifte aanspraak maken.
Uw kind als een afvaller claimen
U kunt ook aanspraak maken op een persoonlijke vrijstelling voor uw in aanmerking komende kind voor het belastingjaar 2017, wanneer u hem als een persoon ten laste neemt. Maar de TCJA elimineert persoonlijke vrijstellingen van de belastingcode die begint in 2018. Je moet hem vermelden om in aanmerking te komen voor het Child Tax Credit, maar het verlies van de vrijstelling kan elke winst compenseren die je zou kunnen realiseren door het tegoed op te eisen.
Over dat sofinummer ...
De nummervoorwaarde voor sociale zekerheid is iets van een nieuwe ontwikkeling. Vroeger kon u het kindbelastingkrediet met terugwerkende kracht aanvragen in een later jaar als uw kind niet over een sofinummer beschikte op het moment dat uw belastingaangifte verschuldigd was. Die bepaling is geëlimineerd voor 2018. Het Centrum voor budgettering en beleidsprioriteiten schat dat hierdoor maar liefst 1 miljoen kinderen zonder papieren worden uitgesloten.
Een krediet voor andere afhankelijken
Vanaf 2018 zou je ook een extra krediet van $ 500 kunnen krijgen voor je niet-kinderen ten laste. De TCJA noemt dit een 'gezinskrediet' en alle oude regels voor het claimen van afhankelijke volwassenen van uw belastingaangifte zijn nog steeds van toepassing. Ze zijn grotendeels hetzelfde als voor het kwalificeren van kinderen ten laste, voor degenen die niet aan de leeftijdseis voldoen.
Het restitueerbare gedeelte van het belastingkrediet voor kinderen
Het Child Tax Credit was in feite een niet- restitueerbaar krediet tot 2017. Als u de IRS verschuldigd was, zou dit uw belastingschuld kunnen verminderen of elimineren, maar elk deel van het krediet dat mogelijk was achtergebleven, zou gewoon verdwijnen. Om dit in evenwicht te brengen, voorzag de Internal Revenue Code in een extra Child Tax Credit dat mogelijk terugbetaalbaar was.
De TCJA elimineert het extra kinderkorting ... een beetje. Wat de nieuwe wet feitelijk doet, is deze twee belastingkredieten in 2017 - het belastingvoordeel voor kinderen en het extra belastingkrediet voor kinderen - samenvoegen tot één. Vanaf 2018 kan maximaal $ 1400 van de $ 2000 Child Tax Credit worden terugbetaald. Als een deel van uw tegoed is overgebleven na het elimineren van uw belastingschuld, stuurt de IRS u een terugbetaling van maximaal $ 1400. En die $ 1.400 zal naar verwachting een beetje toenemen in de komende jaren omdat de nieuwe belastingwetgeving het indexeert om gelijke tred te houden met de inflatie.
Dit alles is uiteraard onderhevig aan meer regels. U moet verdiende inkomsten hebben, zoals van een baan of van werkzaamheden anders dan in loondienst, om in aanmerking te komen voor het restitueerbare gedeelte. Het inkomen uit beleggingen zal het niet drukken - dat wordt als 'onverdiend' beschouwd, net als werkloosheidsuitkeringen, overheidssteun en de compensatie voor werknemers. En zelfs als je inkomen in aanmerking komt, ontvang je niet noodzakelijk die hele $ 1.400.
Denk eraan, de TCJA zegt dat het terugbetaalbare deel van het krediet tot dit bedrag is. Het tegoed is in feite gelijk aan 15 procent van uw verdiende inkomen van meer dan $ 2.500. Een belastingbetaler heeft een inkomen nodig van ongeveer $ 12.000 per jaar om zich te kwalificeren voor en de volledige terugbetaling van $ 1.400 te ontvangen: $ 12.000 minder $ 2.500 is $ 9.500 en 15 procent van $ 9.500 werkt naar $ 1.425. Bij $ 12.000 aan verdiende inkomsten zou de belastingbetaler die extra $ 25 verliezen, omdat het terugbetaalbare deel van het krediet $ 1.400 bedraagt.
Maar die $ 2.500 inkomenseis is eigenlijk een verbetering. Tot en met 2017, terwijl het aanvullende belastingkrediet voor kinderen nog steeds werd toegepast, bedroeg de drempel $ 3.000- $ 500 meer, waardoor het een beetje verder buiten bereik lag voor gezinnen met een zeer laag inkomen. Zelfs bij $ 2.500 komen sommige van de behoeftigste Amerikaanse gezinnen niet in aanmerking voor het restitueerbare deel, of komen ze niet in aanmerking voor het volledige gerestitueerde deel, als ze geen verdiende inkomsten hebben van minstens $ 12.000 of zo. Een gezin met een inkomen van slechts $ 10.000 zou slechts $ 1,125 ontvangen volgens de nieuwe wet. Een familie die een of andere vorm van onverdiende inkomsten verliest, zou niets ontvangen.
Kindfase Fiscale uitkeringen
De Child Tax Credit is ook onderworpen aan uitfaseringen voor belastingbetalers die te veel geld verdienen. Wanneer hun inkomen een bepaald punt bereikt, wordt het totale krediet verlaagd en wordt het volledig geëlimineerd voor diegenen wiens inkomen een bovengrens overtreft.
De TCJA verandert deze regel ook ten gunste van rijkere gezinnen. Vanaf 2018 begint de geleidelijke eliminatie voor gehuwde belastingbetalers tegen een vrij aanzienlijke $ 400.000. Ze kunnen zo veel verdienen zonder hun Child Tax Credit te verliezen. De eliminatie begint voor alle andere belastingbetalers bij $ 200.000. Elke $ 1.000 verdiend over deze bedragen verlaagt het Child Tax Credit met $ 50. Deze uitfaseringen zijn ook van toepassing op het gezinskrediet.
Vergelijk dit met de bestaande Child Tax Credit-regels die gelden voor het belastingjaar 2017. De beginconditieflimiet voor gehuwde belastingplichtigen die gezamenlijk een aanvraag indient, was slechts $ 110.000 in 2017. Het was slechts $ 55.000 voor gehuwde belastingbetalers die afzonderlijk vroegen, en $ 75.000 voor alle andere belastingbetalers.
Deze inkomensdrempels zijn gebaseerd op uw aangepast aangepast bruto-inkomen of MAGI, niet noodzakelijk uw volledige inkomsten. Veel MAGI's van belastingbetalers zijn hetzelfde als hun aangepaste bruto-inkomsten, die u vindt op regel 37 van uw belastingaangifte op Formulier 1040. U kunt uw MAGI berekenen door bepaalde aftrekkingen die u mogelijk heeft gedaan om uw AGI te bereiken, bij te tellen, zoals voor IRA-bijdragen, de helft van de belasting op zelfstandigen of huurverliezen.
Over het algemeen geldt dat hoe meer u verdient, hoe meer u van deze belastingvermindering profiteert, althans totdat uw inkomen boven $ 200.000 of $ 400.000 en tot 2025 uitkomt. En als u helemaal geen arbeidsinkomen hebt, kan het Child Tax Credit niet je helpen.