Hoe Plan R af te ronden voor ouderen en gehandicapten belastingkrediet
Wie komt in aanmerking voor ouderen en mensen met een handicap?
De belastingbetaler moet een Amerikaans staatsburger of ingezeten buitenlander zijn die:
- Heeft de leeftijd bereikt vóór het einde van het belastingjaar, of
- Is voor het einde van het belastingjaar met arbeidsongeschiktheid gestopt en was permanent en volledig arbeidsongeschikt toen hij met pensioen ging
- Je bent aan het eind van het jaar jonger dan 65 jaar, maar je bent gestopt met een permanente en totale invaliditeit, je hebt een belastbaar inkomen voor arbeidsongeschiktheid ontvangen en je hebt de verplichte pensioenleeftijd nog niet bereikt vanaf 1 januari van het nieuwe belastingjaar
Leeftijdsvereiste
U wordt beschouwd als 65 jaar op de dag voor uw 65ste verjaardag. Als je op 1 januari 1951 werd geboren, werd je aan het einde van 2015 als 65 jaar beschouwd.
Handicap vereiste
Internal Revenue Code, sectie 22, paragraaf (e) (3) stelt dat "een persoon blijvend en volledig arbeidsongeschikt is als hij niet in staat is om een aanzienlijke winstgevende activiteit uit te oefenen vanwege een medisch te bepalen fysieke of mentale beperking die naar verwachting zal resulteren bij overlijden of die heeft geduurd of naar verwachting zal duren tot een aaneengesloten periode van niet minder dan 12 maanden. Een persoon zal niet worden beschouwd als permanent en volledig gehandicapt, tenzij hij het bewijs levert van het bestaan daarvan in een dergelijke vorm en op zodanige wijze, en op zulke momenten als de secretaris nodig heeft. "
Met andere woorden, u kunt geen aanzienlijke winstgevende activiteit uitoefenen als gevolg van het lijden aan een fysieke of mentale toestand. Een gekwalificeerde arts moet vaststellen dat de aandoening heeft geduurd of naar verwachting ten minste een jaar onafgebroken zal duren of naar verwachting zal resulteren in de dood.
Met pensioen gaan op handicap
"Zelfs als u niet formeel met pensioen gaat, kunt u als arbeidsongeschikt worden beschouwd vanwege arbeidsongeschiktheid wanneer u bent gestopt met werken vanwege uw handicap", aldus IRS-publicatie 524, Krediet voor ouderen of gehandicapten.
Het arbeidsongeschiktheidsinkomen moet worden betaald in het kader van het ongeval of gezondheidsplan of het pensioenplan van uw werkgever en moet worden opgenomen in uw inkomen als loon of betalingen in plaats van het loon voor de tijd dat u afwezig bent van het personeel vanwege permanente en volledige arbeidsongeschiktheid.
Elke betaling die u ontvangt van een plan dat niet voorziet in invaliditeitsuittreding is geen invaliditeitsinkomen. Een forfaitaire som voor opgebouwde vakantiedagen die u ontvangt wanneer u met arbeidsongeschiktheid stopt, is een loonbetaling en is geen arbeidsongeschiktheidsinkomen. Het arbeidsongeschiktheidsinkomen omvat niet de bedragen die u ontvangt nadat u de verplichte pensioenleeftijd heeft bereikt. Verplichte pensioenleeftijd is de leeftijd die is vastgesteld door uw werkgever, op welk moment u zou moeten stoppen met werken als u niet gehandicapt was geworden.
Inkomensgrenzen
Naast de andere kwalificerende factoren moet het gecorrigeerde bruto inkomen van een belastingplichtige lager zijn dan of gelijk zijn aan de volgende bedragen:
Als uw archiveringsstatus ... | Uw aangepast bruto inkomen moet kleiner zijn dan of gelijk aan ... |
single | $ 17.500 |
Hoofd van het huishouden | $ 17.500 |
Kwalificerende weduwe (re) met kind ten laste | $ 17.500 |
Gehuwd samen indienen en slechts één echtgenoot komt in aanmerking | $ 20.000 |
Gehuwd gezamenlijk indienen en beide echtgenoten komen in aanmerking | $ 25.000 |
Gehuwd afzonderlijk indienen en u leefde afgezien van uw echtgenoot voor het hele jaar | $ 12.500 |
Hoe het krediet te berekenen
Het belastingkrediet wordt berekend als 15% van het oorspronkelijke bedrag verminderd met het totaal van de niet-belastbare sociale zekerheid en bepaalde andere niet-belastbare pensioenen, lijfrentes of arbeidsongeschiktheidsuitkeringen plus de helft van uw aangepast bruto-inkomen verminderd met het AGI-beperkingbedrag . Ter vereenvoudiging zou de vergelijking dit willen: 15 procent x A - B + ½ C - D.
A = Het beginbedrag
B = Het niet-belastbare deel van uw sociale zekerheid en bepaalde andere niet-belastbare pensioenen, lijfrentes of arbeidsongeschiktheidsuitkeringen
C = Uw aangepast bruto inkomen
D = het aangepaste bruto-inkomenslimietbedrag
Deze formule resulteert in een voorlopig belastingvoordeel. Het voorlopige bedrag wordt vervolgens vergeleken met de federale belastingverplichting zoals berekend met behulp van het werkblad Kredietlimiet gevonden in de Instructies voor schema R. Het uiteindelijke belastingkrediet is het laagste van het voorlopige bedrag of het limietbedrag voor de belastingschuld.
Het initiële bedrag
Uw startbedrag is het laagste van uw belastbare arbeidsongeschiktheidsinkomen of de volgende ingestelde bedragen:
Als uw archiveringsstatus ... | Het initiële bedrag is het kleinere belastbare arbeidsongeschiktheidsinkomen of de volgende vastgestelde bedragen ... |
single | $ 5.000 |
Hoofd van het huishouden | $ 5.000 |
Kwalificerende weduwe (re) met kind ten laste | $ 5.000 |
Gehuwd samen indienen en slechts één echtgenoot komt in aanmerking | $ 5.000 |
Gehuwd gezamenlijk indienen en beide echtgenoten komen in aanmerking | $ 7.500 |
Gehuwd afzonderlijk indienen en u leefde afgezien van uw echtgenoot voor het hele jaar | $ 3.750 |
Niet-belastbaar deel pensioenvoordelen
De volgende posten zijn opgenomen bij het meten van het niet-belastbare deel van pensioenvoordelen:
- Voordelen van de sociale zekerheid : het niet-belastbare deel is het verschil tussen formulier 1040, lijn 20a en 20b
- Uitkeringen bij spoorweguittreding: het niet-belastbare deel van Tier 1-uitkeringen behandeld als sociale zekerheid
- Voordelen voor de werknemer: volgens de instructies voor regel 13a van bijlage R, "behandel uw socialezekerheidsuitkeringen" als uw socialezekerheidsuitkeringen of gelijkwaardige pensioenuitkeringen voor spoorwegpersoneel worden verlaagd vanwege de compensatie-uitkeringen van werknemers.
- Veteranenpensioenen
- Alle andere pensioenen, lijfrenten of arbeidsongeschiktheidsuitkeringen die van het inkomen zijn uitgesloten
De volgende posten zijn niet inbegrepen bij het meten van het niet-belastbare deel van de pensioenuitkeringen:
- Militaire invaliditeitspensioenen
- Bedragen die worden behandeld als een terugkeer van uw kostenbasis in het pensioen of de lijfrente
- Lijfrente voor invaliditeit betaalbaar op grond van artikel 808 van de Foreign Service Act van 1980
- "Alle pensioenen, lijfrenten of soortgelijke tegemoetkomingen voor persoonlijk letsel of ziekte als gevolg van actieve dienst bij de strijdkrachten van welk land dan ook, of in de National Oceanic and Atmospheric Administration of de Public Health Service", volgens de instructies voor regel 13b van Schedule R
Uw aangepaste bruto inkomen
U kunt uw aangepast bruto inkomen vinden op regel 37 van formulier 1040 of op regel 21 van formulier 1040A.
Aangepast bruto-inkomensbegrenzingsbedrag
Als... | Aangepast bruto-inkomen beperking bedrag ... |
single | $ 7.500 |
Hoofd van het huishouden | $ 7.500 |
Kwalificerende weduwe (re) met kind ten laste | $ 7.500 |
Gehuwd samen indienen | $ 10.000 |
Gehuwd afzonderlijk indienen en u leefde afgezien van uw echtgenoot voor het hele jaar | $ 5.000 |
Bronnen voor de berekeningen zijn aangepast van Schedule R en publicatie 524, Credit voor ouderen of gehandicapten, IRS.gov.
OPMERKING: Fiscale wetten veranderen periodiek en u moet een belastingprofessional raadplegen voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.