Betaalde rente op studieleningen is nog steeds fiscaal aftrekbaar
Geruchten over de ondergang van de deductie
Aanvankelijk werd aangenomen dat deze lucratieve belastingteruggave voor studenten zou verdwijnen met de invoering van de Tax Cuts and Jobs Act eind 2017. Een vroege versie van de wet bevatte inderdaad een bepaling om de aftrek van studieleningen af te schaffen. Gelukkig hebben veel congresleden geluisterd toen studenten, hogescholen en universiteiten in grote aantallen protesteerden. De definitieve versie van de factuur trekt de inhouding terug in de vouw, zodat deze waarschijnlijk zal overleven als de factuur eind 2017 in de huidige vorm wordt aangenomen.
Het melden van studieleningen
Het is niet nodig om al uw studieleningen voor dat jaar te doorzoeken om te achterhalen hoeveel rente u hebt betaald. Uw kredietverstrekker zou u een formulier 1098-E moeten sturen ergens na de eerste van het jaar. Het bedrag aan door u betaalde rente wordt vermeld in box 1.
Zijn u en uw lening geschikt?
U kunt rente op studieleningen aftrekken die door u zijn betaald, of door uw echtgenoot als u een gezamenlijk aangifte indient.
U kunt de renteaftrek voor studieleningen niet claimen als u een afzonderlijk getrouwde aangifte indient. U moet de alleenstaande, hoofd van het huishouden, de in aanmerking komende weduwe (er) of de gehuwde aanvrager gebruiken om gezamenlijk de status van bewaarder te claimen.
Je moet ook wettelijk verplicht zijn om de lening terug te betalen - dit betekent dat jij of je echtgenoot de ondertekenaars van de lening zijn als je een gezamenlijk aangifte indient - en je kunt niet worden geclaimd als afhankelijk van iemand anders's belastingaangifte.
De lening moet een gekwalificeerde studielening zijn ten behoeve van u, uw partner of uw persoon ten laste . Leningen uit een gekwalificeerd werkgeversplan tellen niet mee, en ook geen particuliere leningen van familie of vrienden.
Beperkingen en inkomensbeperkingen
De meeste rente op studentenlening die u als belastingaftrek kunt claimen, is vanaf het belastingjaar 2017 beperkt tot $ 2.500. De aftrek wordt ook beperkt door uw inkomen - het wordt verlaagd voor belastingbetalers met aangepaste aangepaste bruto-inkomsten in een bepaald uittredingsbereik en het wordt uiteindelijk volledig geëlimineerd als uw MAGI te hoog is.
Wat is een aangepast aangepast bruto-inkomen?
Uw aangepast aangepast bruto-inkomen is van cruciaal belang voor de berekening of u onderhevig bent aan de geleidelijke eliminatie. Het is uw allerbelangrijkste aangepast bruto-inkomen voordat u andere aftrekposten in aanmerking neemt. Deze omvatten de aftrek voor studiefinanciering waarvoor u hoopt in aanmerking te komen - u kunt dit niet eerst aftrekken voordat u uw MAGI hebt berekend. U moet ook de aftrek die u hebt betaald voor collegegeld en toeslagen op regel 34 van uw 1040, en voor binnenlandse productieactiviteiten die op regel 35 verschijnen, toevoegen.
Je moet ook de volgende uitsluitingen en aftrekkingen toevoegen als je er een hebt gebruikt, maar deze zijn enigszins zeldzaam:
- De buitenlandse uitsluiting van inkomsten
- De uitsluiting van buitenlandse huisvesting
- De buitenlandse huisvestingsaftrek
- De inkomstenuitsluitingen voor inwoners van Amerikaans Samoa of Puerto Rico
Student Loan Interest Aftrek Fase-outs
De eliminatiebereiken voor het belastingjaar 2017 zijn:
| Archiefstatus | Phase-out begint | Phase-out Eindigt |
| Gehuwd samen indienen | 130.000 | 160.000 |
| Kwalificerende weduwe (er) | 65.000 | 80.000 |
| Hoofd van het huishouden | 65.000 | 80.000 |
| single | 65.000 | 80.000 |
Als uw MAGI onder de drempelwaarde ligt waar de uitfasering begint, kunt u maximaal $ 2.500 studieleningrente aftrekken of het werkelijke bedrag van de rente die u hebt betaald, afhankelijk van wat het minst is. Uw limiet is evenredig als uw MAGI valt binnen het eliminatiebereik. De IRS legt uit hoe de verminderde interestaftrek voor studieleningen wordt berekend:
"Als uw MAGI binnen het inkomensbereik ligt waar het krediet verminderd moet worden, moet u uw verminderde aftrek berekenen. Om de geleidelijke eliminatie te berekenen, vermenigvuldigt u uw renteaftrek (vóór de eliminatie, maar niet meer dan $ 2.500) met een De teller is uw MAGI minus $ 65.000 ($ 130.000 in het geval van een gezamenlijk rendement) .De noemer is $ 15.000 ($ 30.000 in het geval van een gezamenlijk rendement) .Het resultaat van uw aftrek (vóór de geleidelijke eliminatie) aftrekken om u het bedrag dat u kunt aftrekken. " (Uit publicatie 970, hoofdstuk 4).
Helaas is uw studielening rente helemaal niet aftrekbaar als uw inkomen hoger is dan het plafond waar de eliminatie eindigt.
U kunt het werkblad in publicatie 970 gebruiken om het aftrekbare deel van uw studielening te berekenen.