Wat komt in aanmerking om af te trekken als belasting op persoonlijk bezit
De belastingcode definieert de belasting op persoonlijke bezittingen vrij eenvoudig. "De uitdrukking 'belasting op het persoonlijke bezit' betekent een ad-valorem belasting die op jaarbasis wordt opgelegd met betrekking tot persoonlijke goederen." (Internal Revenue Code, sectie 164 (b) (1).)
Schatkistverordeningen beschrijven drie criteria om persoonlijke eigendomsbelastingen te kunnen aftrekken:
- De belasting moet een ad-valorembelasting zijn op basis van de waarde van het onroerend goed.
- De belasting moet jaarlijks worden opgelegd.
- De belasting moet worden opgelegd aan persoonlijke eigendommen. (Treasury Regulations 1.164-3 (c))
Een deel van de registratiekosten voor voertuigen kan worden afgetrokken als persoonlijke belasting
Tarieven voor voertuigregistratie zijn soms deels gebaseerd op de waarde van het onroerend goed en deels op andere factoren. Het gedeelte op basis van de waarde van het onroerend goed kan fiscaal worden afgetrokken. In publicatie 17 adviseert de IRS,
"Een belasting ... kan in rekening worden gebracht op persoonlijke eigendommen, zelfs als het gaat om de uitoefening van een privilege. Een jaarlijkse belasting op basis van waarde kan bijvoorbeeld worden aangemerkt als een belasting op het persoonlijk bezit, zelfs als deze een registratievergoeding wordt genoemd en geldt voor het voorrecht om motorvoertuigen te registreren of te gebruiken op de snelwegen.
Als de belasting gedeeltelijk op waarde is gebaseerd en deels op andere criteria is gebaseerd, kan deze gedeeltelijk in aanmerking komen. "(Uit IRS.gov, publicatie 17, hoofdstuk 22, sectie over belastingen op persoonlijke eigendommen.)
De IRS geeft het volgende voorbeeld van hoe het persoonlijke eigendomsbelastinggedeelte van een voertuigregistratiekosten wordt afgetrokken:
Voorbeeld. "Uw staat berekent een jaarlijkse registratiebelasting van motorvoertuigen van 1% van de waarde plus 50 cent per honderdgewicht. U hebt $ 32 betaald op basis van de waarde ($ 1.500) en het gewicht (3.400 lbs.) Van uw auto. U kunt $ 15 aftrekken (1% × $ 1.500) als een belasting op het persoonlijk bezit omdat het gebaseerd is op de waarde. De resterende $ 17 ($ .50 × 34), gebaseerd op het gewicht, is niet aftrekbaar. " (Uit publicatie 17, hoofdstuk 22, Belasting op persoonlijke eigendommen.)
Eigenbelastingen op bedrijfsuitrusting
Belasting op het persoonlijk bezit van apparatuur die wordt gebruikt in een handels- of bedrijfsuitrusting kan als bedrijfskosten worden afgetrokken.
Sommige lokale overheden beoordelen belastingen op persoonlijk eigendom op apparatuur en meubilair die in een bedrijf worden gebruikt. Dit zou worden afgetrokken van de belastingaangifte voor die onderneming. Voor eenmanszaken zouden dergelijke belastingen worden afgetrokken van hun schema C. De IRS adviseert,
"Belasting op persoonlijk bezit. U kunt op schema C of C-EZ belasting heffen die door een staat of een lokale overheid is opgelegd op persoonlijke eigendommen die in uw bedrijf worden gebruikt. U kunt ook registratierechten aftrekken voor het recht op gebruik van eigendom binnen een staat of een gebied ." (IRS.gov, publicatie 334, Belastinggids voor kleine bedrijven, sectie over belastingen.)
Als persoonlijke eigendommen gedeeltelijk worden gebruikt voor zakelijke doeleinden en deels voor persoonlijk gebruik, wordt het zakelijke gedeelte als zakelijke kosten in mindering gebracht en de rest als een persoonlijke aftrek voor schema A. De IRS geeft het volgende voorbeeld in Publicatie 334:
"Voorbeeld.
"May en Julius Winter reed met hun auto 7.000 zakenmijlen op een totaal van 10.000 mijlen, ze moesten $ 25 betalen voor hun jaarlijkse staatlicentielabels en $ 20 voor hun stadsregistratiesticker. Ze betaalden ook $ 235 aan gemeentelijke belasting op onroerend goed op de auto voor een totaal van $ 280. Ze claimen hun werkelijke autokosten omdat ze 70% van de auto voor hun bedrijf gebruikten, ze konden 70% van de $ 280, of $ 196, als bedrijfskosten aftrekken. "
Record houden
Bewaar alle documenten die aangeven hoeveel persoonlijke bezitsbelasting u gedurende het jaar hebt betaald. Dit kan bijvoorbeeld een jaarlijkse verklaring voor voertuigregistratie zijn. Het voertuigregistratieverklaring kan aangeven welk deel van het registratietarief in aanmerking komt om als persoonlijke eigendomsbelasting in mindering te worden gebracht.
Impact van de alternatieve minimum belasting
De aftrek voor belastingen op persoonlijk eigendom is een correctiepost voor het berekenen van de alternatieve minimum belasting (AMT). Wat dit betekent is dat persoonlijke eigendomsbelastingen aftrekbaar zijn bij het berekenen van de reguliere federale inkomstenbelasting, maar niet aftrekbaar bij het berekenen van de AMT. Mensen die beïnvloed zijn door de AMT zullen weinig of geen vermindering van hun federale belastingplicht verkrijgen door gebruik te maken van de belastingaftrek voor persoonlijke goederen.
Referentiemateriaal
- Internal Revenue Code sectie 164
- Schatkistverordeningen 1.164-3 (c)
- Publicatie 17, hoofdstuk 22, Belasting op persoonlijke eigendommen
- Belastingonderwerp 503, aftrekbare belastingen
- Schema A [pdf]
- Instructies voor schema A, regel 7