De Tax Cut and Jobs Act verandert de dingen in 2018
Maar dat veranderde toen president Donald Trump op 22 december 2017 de Tax Cuts and Jobs Act ondertekende. De TCJA elimineert de bovenmatige belastingaftrek voor verhuiskosten voor iedereen behalve actieve militairen die moeten verhuizen vanwege militaire orders. Andere belastingbetalers verliezen deze aftrek, althans beginnend in het belastingjaar 2018.
Als u in 2017 bent verhuisd, heeft u echter nog steeds tijd om die kosten op uw federale belastingaangifte 2017 te verhalen als u daarvoor in aanmerking komt. Dit zijn de regels zoals ze golden voordat de TCJA van kracht werd en hoe deze van invloed kunnen zijn op studenten die in 2017 zijn verhuisd.
De afstandstest
De afstandstest vereist dat belastingplichtigen minstens 50 mijl verder weg moeten gaan dan de afstand tussen hun oude huis en hun nieuwe werkplek. Met andere woorden, als u op dit moment 10 mijl van uw werkplek woont, moet u voor uw verplaatsing 60 kilometer van uw nieuwe werkplek komen. En nee, je kunt niet zomaar een langere route nemen om bij je nieuwe baan te komen om het te laten werken.
De Internal Revenue Service telt de afstand als de kortste route tussen werk en woning die voor u beschikbaar is.
De tijdtest
Onder de tijdtest moet een belastingbetaler gedurende de 12 maanden na de verhuizing ten minste 39 weken voltijds werken. Als u getrouwd bent en een gezamenlijk rendement doet , kan elke echtgenoot aan de werktoets voldoen en zijn de kosten nog steeds aftrekbaar.
De IRS staat 12 maanden vanaf het moment van uw verhuizing toe om aan deze test te voldoen.
Als u als zelfstandige werkt , moet u ten minste 78 weken fulltime werken in de 24 maanden na uw verhuizing.
U moet aan beide tests voldoen om in aanmerking te komen voor deze belastingaftrek voor het belastingjaar 2017.
Hoe beïnvloeden deze regels studenten?
Studenten kunnen aanspraak maken op de verhuiskostenaftrek als ze zowel de afstands- als de tijdtest afleggen, net als iedereen anders moet doen, met andere woorden, zolang ze op hun nieuwe locatie werken en niet alleen naar school gaan. Er is geen regel die zegt dat je naast het fulltime werken ook niet naar school kunt gaan. Je moet gewoon het vereiste aantal fulltime uren werken.
Een deeltijdstudent kan bijvoorbeeld een voltijdse dagtaak hebben of hij kan fulltime werken als een onafhankelijke aannemer terwijl hij op school zit. Dat zou hem kwalificeren voor de aftrek. Maar als u slechts parttime werkt, verliest u de aftrek. Parttime werken kwalificeert u niet volgens de voorwaarden van de tijdtest.
Wat moeten we doen?
Studenten hebben nog steeds een aantal opties tot hun beschikking. U kunt overwegen om gebruik te maken van andere belastingvoordelen die specifiek zijn ontworpen voor studenten die niet worden beïnvloed door de Tax Cuts and Jobs Act, zoals het levenslange leerkrediet of het Amerikaanse belastingkrediet.
Schat uw belastingverplichting in combinatie met een van deze credits. Je zou je misschien realiseren dat je het eigenlijk beter kunt doen om een van hen te claimen dan wanneer je de bewegende aftrek had kunnen claimen.
En onthoud dat de cruciale datum jouw zet is. Als u bijvoorbeeld in december 2017 tussen semesters bent overgeplaatst en als u uw schema in 398 gedurende 39 weken fulltime kunt laten werken, komt u nog steeds in aanmerking voor de verhandelingskostenaftrek voor het belastingjaar 2017 omdat de IRS u 12 maanden geeft vanaf het moment van uw verhuizing om aan de tijdtest te voldoen.
Nadat je op school bent begonnen, kun je bepalen of het mogelijk is om fulltime te werken. Als je lesrooster dit niet toestaat, kun je overwegen om je eigen advies- of freelance-bedrijf te beginnen, zodat je de flexibiliteit hebt om rond je schooluren te werken.
Fiscale wetten veranderen periodiek en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een belastingprofessional voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.