Bereken uw wettelijke belastingschuld in 2014

Brutovermogen verminderd met schulden en kosten gelijk aan netto belastbaar vermogen

Als uw overlijden plaatsvindt gedurende een jaar waarin de federale successierechten van kracht zijn, dan zal de vraag of uw nalatenschap aansprakelijk zal zijn voor federale successierechten afhangen van de waarde van uw brutovermogen, het bedrag van de schuld die u verschuldigd bent op het moment van uw overlijden, de totale uitgaven die zullen worden gedaan terwijl u uw landgoed vereffent, en eventuele aftrekposten die uw nalatenschap kan nemen. Zoals het er nu uitziet, kunt u hier een schatting van uw successierechten berekenen als u in 2014 overlijdt.

Voor een overzicht van de huidige federale belastingwetten en kaarten die het bedrag weergeven van de federale successierechten en successierechten van 1916 tot 2014, zie het volgende:

• Overzicht van de huidige Federale belastingwetten voor onroerend goed
• Federal Estate Tax Exemption Chart, 1916 - 1997
• Federale taxsexceptie-taxatiekaart, 1997 - 2014

OPMERKING: Deze informatie wordt in een vereenvoudigd formaat gepresenteerd, zodat u een ruwe schatting van uw successierechtenbelasting kunt berekenen. Er mag niet op worden vertrouwd voor juridisch of fiscaal advies. Neem voor juridisch advies contact op met een advocaat. Voor belastingadvies, raadpleeg een belastingadviseur of een accountant.

Bepaal de waarde van uw netto-bezit

De waarde van uw brutovermogen is wat wordt gebruikt als startpunt voor het bepalen van uw successierechtenbelasting. Leer hoe u een schatting van de waarde van uw brutovermogen kunt berekenen door het volgende te lezen:

• Welke waarde van een activum wordt gebruikt voor successierechten van onroerend goed?

• Hoe de waarde van uw bruto inkomen te berekenen

Van uw bruto- vermogen kan het volgende worden afgetrokken om u de waarde van uw netto-landgoed voor successierechten te geven:

1. Schulden en uitgaven, waaronder hypotheken , kredietlijnen, persoonlijke leningen, creditcardschulden , begrafeniskosten en medische rekeningen; evenals administratieve kosten om uw landgoed of Revocable Living Trust af te wikkelen, inclusief advocaten-, boekhoud- en beoordelingskosten, opslag- en verzendkosten, verzekeringen en gerechtskosten; (Tip: om een ​​ruwe schatting te krijgen van de administratieve kosten, vermenigvuldigt u uw brutovermogen met 5%);

1. Charitatieve overdrachten, inclusief directe geschenken en eigendom, gereserveerd in een Charitable Remainder Trust of Charitable Lead Trust ; en
2. Overdrachten aan een echtgenoot die Amerikaans staatsburger is, inclusief rechtstreekse overdrachten door overlevingsrechten en overdrachten gedaan aan een trust die in aanmerking komt voor de onbeperkte echtelijke aftrek , zoals de "A Trust" vastgesteld bij het gebruik van AB Trust-planning .

Bepaal uw federale estate tax-aansprakelijkheid in 2014

Van uw nettovermogen wordt vervolgens uw beschikbare federale landgoedbelastingvrijstelling afgetrokken om uw belastbare nalatenschap te bereiken.

Houd er rekening mee dat als u tijdens uw leven belastbare geschenken hebt gedaan, uw beschikbare belastingvrijstelling gelijk is aan het verschil tussen de totale vrijstelling die beschikbaar is en de waarde van de gemaakte giften voor het leven.

Enkele voorbeelden met een belastingvrijstelling van $ 5,34 miljoen en een belastingtarief van 40%

Hier zijn enkele voorbeelden van de vrijstelling van landgoederenbelasting 2014 en het tarief dat u moet helpen te begrijpen hoe een belastingaftrek wordt berekend:

1. Overlijden in 2014, geen giften voor het leven, belastbaar bezit - Als u in 2014 sterft en uw bruto-vermogen $ 6.000.000 bedraagt ​​en uw toegestane schulden, uitgaven en inhoudingen $ 200.000 bedragen, is uw nettovermogen $ 5.800.000. U trekt vervolgens uw beschikbare landgoedbelastingvrijstelling af om uw belastbare nalatenschap te bereiken. Als u tijdens uw leven geen belastbare geschenken hebt gemaakt, dan is in dit voorbeeld uw belastbare landgoed gelijk aan $ 460.000:

   $ 5.800.000 netto-eigendom - $ 5.340.000 successierechten vrijstelling = $ 460.000 belastbare nalatenschap

   Uw belastbare landgoed wordt vervolgens vermenigvuldigd met 40% om te komen tot uw federale successierechtenbelasting, die in dit voorbeeld gelijk is aan $ 184.000:

   $ 460.000 belastbaar landgoed x 40% tarief = $ 184.000 belastingplicht

1. Dood in 2014, geen levenslange geschenken, onbelaste eigendommen - Gebruik dezelfde feiten hierboven, behalve dat uw nettovermogen wordt geschat op $ 5.340.000. In dit geval, aangezien uw netto-inkomen gelijk is aan de belastingvrijstelling voor 2014, is uw belastbare landgoed $ 0 en is uw belastingtaak $ 0:

   $ 5340.000 netto-eigendom - $ 5,340,000 successierechten vrijstelling = $ 0 belastbaar landgoed

2. Overlijden in 2014, $ 3.000.000 aan levenslange geschenken - Gebruik dezelfde feiten hierboven in # 1, behalve dat uw overlijden plaatsvindt in 2014 en u tijdens uw leven $ 3.000.000 belastbare geschenken hebt gemaakt. Dit betekent dat de $ 3.000.000 aan belastbare giften van het leven worden afgetrokken van uw beschikbare belastingvrijstelling, zodat u een belastingvrijstelling van $ 2.340.000 krijgt:

   $ 5.340.000 vrijstelling - $ 3.000.000 levenslange geschenken = $ 2.340.000 vrijstelling

   Uw belasting op landgoedbelasting bedraagt ​​dus $ 1.384.000:

   Netto $ 5.800.000 - $ 2.340.000 beschikbare vrijstelling = $ 3.460.000 belastbare nalatenschap

   $ 3.460.000 belastbaar landgoed x 40% tarief = $ 1.384.000 belastingplicht