Inzicht in de vrijstelling van belastingvrije jaren en jaarlijkse giften
De jaarlijkse vrijstelling van de giftbelasting
De levenslange vrijstelling van het betalen van de schenkingsbelasting doorkruist een andere jaarlijkse vrijstelling. De jaarlijkse vrijstelling stelt u in staat om met ingang van 2017 taxfree giften van maximaal $ 14.000 per jaar per persoon te doen. Deze giften tellen niet mee voor uw levenslange uitsluiting van $ 5,49 miljoen. De levenslange uitsluiting begint pas als je dit bedrag overschrijdt.
Technisch gezien moet u geschenken over deze jaarlijkse uitsluiting melden aan de IRS op Form 709, Amerikaanse belastingaangifte (en Generation-Skipping Transfer) . Dit registreert de overschrijding. Uiteindelijk, aan het einde van je leven wanneer je landgoed zich vestigt, worden al deze overschotten opgeteld en toegepast op de levenslange vrijstelling. Als uw geschenken de levenslange uitsluiting overschrijden, wordt het toepasselijke belastingtarief vanaf 2017 overtroffen met een verwoestende 40 procent voor landgoederen met deze waarde.
De vrijstelling is een "verenigd" tegoed
Hier wordt het een beetje lastig. De Internal Revenue Service bundelt alle geschenken die u tijdens uw leven maakt, samen met geschenken die u als legaten uit uw nalatenschap maakt wanneer u sterft.
Daarom delen de schenkingsrechten en de successierechten dezelfde vrijstelling van $ 5,49 miljoen onder de paraplu van iets dat het uniforme belastingkrediet wordt genoemd. Als u tijdens uw leven uw jaarlijkse vrijstellingen voor $ 1 miljoen overschrijdt, heeft u slechts $ 4,49 miljoen over om uw landgoed te beschermen tegen successierechten wanneer u sterft.
De waarde van uw levensgeschenken komt eerst van de levenslange vrijstelling, daarna wordt elke vrijstelling die overblijft toegepast op uw nalatenschap.
Natuurlijk is $ 5,49 miljoen heel veel geld, en slechts 0,2 procent van de Amerikanen was de successierechten verschuldigd in 2013 aan de IRS, volgens een overheidsrapport uit 2015. Dit komt op slechts een op de 500 overleden burgers neer.
Een voorbeeld van een geschenkbelasting
Als een vader een eenmalig bedrag van $ 114.000 aan zijn zoon schenkt voor de aankoop van een huis, is $ 14.000 van dat geschenk gratis en vrij van de federale schenkingsrechten. De resterende $ 100.000 is een belastbaar geschenk en zou worden toegepast op zijn levenslange vrijstelling.
Maar als de vader zijn zoon in december $ 14.000 schenkt, krijgt hij in januari een extra $ 100.000, het geschenk van december is gratis en duidelijk en slechts $ 86.000 van de daaropvolgende $ 100.000 telt tegen zijn levenslange uitsluiting - $ 100.000 minder dan de jaarlijkse uitsluiting van $ 14.000 per jaar. Vergeet niet dat de jaarlijkse vrijstelling van geschenken per persoon per jaar is. Je kunt dit elk jaar weggeven aan een persoon en nooit een duik nemen in je levenslange vrijstelling. Als de vader de schenkingsbelasting niet wil betalen over de $ 86.000 in het jaar waarin het geschenk is gemaakt, kan hij zijn schenkingsvrijstelling voor het leven met dit bedrag verminderen met dit bedrag.
Ondanks zijn aanzienlijke vrijgevigheid, zou papa nog steeds ongeveer $ 5,4 miljoen van het verenigde belastingkrediet hebben over om zijn landgoed te beschermen.
Niet alle geschenken zijn belastbaar
Een andere belangrijke overweging is dat niet alle geschenken belastbaar zijn. Papa had het collegegeld of de medische kosten van zijn zoon in elk bedrag kunnen betalen zonder een schenkingsbelasting , op voorwaarde dat hij het geld rechtstreeks aan de onderwijsinstelling of de medische instelling gaf, en niet aan zijn zoon.
Vrijstellingen nemen periodiek toe
Deze vrijstellingen nemen periodiek toe, ook om de inflatie bij te houden. De levenslange vrijstelling voor 2017 steeg van $ 5,45 miljoen in 2016, hoewel de jaarlijkse vrijstelling sinds 2013 vastzit op $ 14.000.
Waar het om gaat, is dat de overgrote meerderheid van ons zonder angstige belasting ons hart kan ophalen.