De jaarlijkse uitsluiting van geschenkbelasting
De jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluiting werd geïndexeerd voor inflatie als onderdeel van de belastingvrijstellingswet van 1997, dus het bedrag steeg in de daaropvolgende jaren om gelijke tred te houden met de economie.
Hieronder vindt u een grafiek die de toename van de jaarlijkse uitsluiting van 1997 tot 2015 laat zien. De uitsluiting is gedurende verschillende perioden van jaren stabiel gebleven, stijgend in 2002, 2006, 2009 en 2013. Deze kan alleen toenemen in stappen van $ 1.000.
Historische jaarlijkse uitsluitingen van schenkingsbelasting
| Jaar | Jaarlijks uitsluitingsbedrag |
| 1997 | $ 10.000 |
| 1998 | $ 10.000 |
| 1999 | $ 10.000 |
| 2000 | $ 10.000 |
| 2001 | $ 10.000 |
| 2002 | $ 11.000 |
| 2003 | $ 11.000 |
| 2004 | $ 11.000 |
| 2005 | $ 11.000 |
| 2006 | $ 12.000 |
| 2007 | $ 12.000 |
| 2008 | $ 12.000 |
| 2009 | $ 13.000 |
| 2010 | $ 13.000 |
| 2011 | $ 13.000 |
| 2012 | $ 13.000 |
| 2013 | $ 14.000 |
| 2014 | $ 14.000 |
| 2015 | $ 14.000 |
De uitsluiting blijft in 2016 op $ 14.000 en verdubbelt tot $ 28.000 als je getrouwd bent - je kunt $ 14.000 weggeven en je partner kan hetzelfde doen.
Wat het allemaal betekent
Verwar de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten niet met de schenkingsvrijstelling voor levenslange geschenken , die heel anders en veel ingewikkelder is. Zie: Wat is het verschil tussen de jaarlijkse uitsluiting van giften van geschenken en de belastingvrijstelling voor levenslange geschenken?
Zo werkt de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten. Je kunt iedereen tot 2016 $ 14.000 geven zonder een schenkingsbelasting te betalen. Omdat dit een jaarlijkse uitsluiting is, kunt u $ 14.000 schenken op 31 december en nog eens $ 14.000 op 1 januari zonder de regels te overtreden of een belasting te betalen. Als u op 31 december $ 15.000 gaf, zou u een schenkbelasting verschuldigd zijn van $ 1.000, de waarde boven het uitsluitingsbedrag tegen een potentieel hoogste belastingtarief van maximaal 40 procent.
Het geschenk hoeft niet in één keer te worden gemaakt. De belasting is ook verschuldigd als u het uitsluitingsbedrag cumulatief overschrijdt, dus als iemand gedurende 12 maanden $ 2000 per maand geeft, bent u de schenkbelasting verschuldigd op het saldo van $ 10.000.
De IRS definieert een geschenk als iets waarvoor u in ruil daarvoor geen volledige vergoeding ontvangt. Als u een stuk onroerend goed aan uw nicht verkoopt voor $ 100.000, maar het onroerend goed wordt gewaardeerd tegen een eerlijke marktwaarde van $ 200.000, heeft u een geschenk van $ 100.000 gegeven. Eerlijke marktwaarde wordt gedefinieerd als wat iemand redelijkerwijs zou betalen voor een item in een redelijke ruil, wanneer noch hij noch de verkoper onder druk stonden om te veel te betalen of te weinig te verkopen. Natuurlijk is contant geld een dollar-voor-dollarwaarde tegen de uitsluiting.
Deze regels zijn niet van toepassing op alles en iedereen. Je kunt onbeperkte giften doen in de vorm van collegegeld en andere gekwalificeerde onderwijskosten en medische kosten als je de onderwijsinstelling of de zorgverlener rechtstreeks betaalt. Als je iemands schoolgeld of doktersrekeningen betaalt, is het geen geschenk en telt het niet mee voor het uitsluitingsbedrag. Je kunt onbeperkte geschenken doen aan politieke organisaties en aan je partner, op voorwaarde dat je partner een Amerikaans staatsburger is.