De voors en tegens van Qualified Personal Residence Trusts

Meer informatie over de voordelen en risico's die verbonden zijn aan QPRT's

Een Qualified Personal Residence Trust, kortweg QPRT, is een speciaal soort onherroepelijk vertrouwen dat is ontworpen om de waarde van uw hoofdverblijf of een tweede huis van uw belastbare landgoed te verwijderen tegen een verlaagd tarief voor federale schenkbelasting en successierechten.

Omdat het creëren van een QPRT en vervolgens het overdragen van het eigendom van uw woning in de trust, voor alle doeleinden een transactie is die niet gemakkelijk ongedaan kan worden gemaakt, moet u alle voor- en nadelen begrijpen die samenhangen met het gebruik van een QPRT voordat u besluit als u er een zou moeten opnemen als onderdeel van uw successierechtenplan.

Voordelen van het gebruik van een QPRT

1. Verwijdert de waarde van uw primaire of secundaire woning, en alle toekomstige waardeverminderingen, van uw belastbare landgoed tegen centen op de dollar. Als een huis bijvoorbeeld $ 500.000 waard is, kan de huiseigenaar, afhankelijk van de leeftijd van de huiseigenaar, de rentevoeten en de ingehouden inkomensperiode die is gekozen voor de QPRT, slechts $ 100.000 van zijn of haar schenkingsvrijstelling voor het leven gebruiken om een ​​$ 500.000 te verwijderen activa van zijn of haar belastbare nalatenschap. Dit is echt een big bang for the buck, vooral als de waarde van het huis aanzienlijk stijgt, bijvoorbeeld tot $ 800.000, of zelfs $ 1.000.000, tegen de tijd dat de huiseigenaar sterft. En met de huidige depressieve huiselijke waarden, is het nu een goed moment om te overwegen om een ​​QPRT vast te stellen.

1. Zorgt voor voortgezet gebruik van de verblijfs - en belastingvoordelen. Tijdens de ingehouden inkomensperiode van de QPRT, kan de huiseigenaar huurvrij blijven wonen en alle van toepassing zijnde inkomstenbelastingaftrekken kunnen nemen.
2. Afdekkingen tegen mogelijke dalingen van de schenkingsvrijstelling voor levenslange schenkingen en vrijstelling van successierechten. Als de waarde van uw woning aanzienlijk is, kunt u met de huidige schenkingsbelastingvrijstelling van $ 5.340.000 een QPRT vaststellen zonder schenkingsrechten te betalen. En als in de toekomst de belastingvrijstelling voor landgoederen aanzienlijk wordt verlaagd, bijvoorbeeld tot $ 1.000.000, dan hebt u de waarde van uw woning opgesloten voor giften en successierechten en hoeft u zich geen zorgen te maken over hoeveel het huis zal waarderen in waarde of wat de vrijstelling van successierechten zal zijn op het moment van uw overlijden.

1. Creëert een erfenis voor uw gezin. Als je huis van het type is dat je wilt dat je familie de komende generaties vasthoudt, zoals een appartement aan het strand, een huisje aan een meer of een skihut in de bergen, kun je met behulp van een QPRT de verblijf bij uw erfgenamen op een manier die hen zal aanmoedigen om eraan vast te houden.
2. Het betalen van huur aan het einde van de ingehouden inkomensperiode zal helpen om uw belastbare staat verder te verminderen. Wanneer de ingehouden inkomensperiode van de QPRT eindigt, moet u aan uw erfgenamen een eerlijke markthuur betalen om de woning te kunnen blijven gebruiken. Hoewel dit een van de nadelen lijkt te zijn die gepaard gaan met het gebruik van een QPRT, zal het u in feite toestaan ​​om meer aan uw erfgenamen te geven zonder dat u jaarlijkse uitsluitingsgeschenken of meer van uw levenslange schenkingsvrijstelling hoeft te gebruiken.

Risico's verbonden aan het gebruik van een QPRT

1. Het verkopen van een huis in eigendom van een QPRT kan moeilijk zijn. Wat gebeurt er als uw omstandigheden veranderen en u de woning die eigendom is van de QPRT wilt verkopen? De verkoop van een woning in eigendom van een QPRT kan lastig zijn - u moet ofwel de verkoopopbrengst in een nieuwe woning investeren of, als u de woning niet wilt vervangen, betalingen van de verkoopopbrengst in de vorm van een lijfrente.

1. Erfgenamen zullen de woning erven met uw inkomstenbelastingbasis op het moment van het geschenk in de QPRT. Dit betekent dat als de erfgenamen zich omkeren en het huis verkopen nadat de ingehouden inkomensperiode afloopt, zij kapitaalwinstbelastingen verschuldigd zijn op basis van het verschil tussen uw inkomstenbelastinggrondslag op het moment van het geschenk in de QPRT en de prijs waarvoor de huis is verkocht. Daarom is een QPRT ideaal voor een woning die de erven van plan zijn om generaties lang in de familie te verblijven. Maar houd er rekening mee dat met het belastingtarief voor onroerend goed momenteel op 40% en het hoogste koerspercentage momenteel 20% bedraagt, het effect van de meerwaarden aanzienlijk lager kan zijn dan de impact van de successierechten.
2. Wanneer de ingehouden inkomstenperiode eindigt, moet u huur betalen om de woning te gebruiken. Zodra de ingehouden inkomensperiode eindigt, gaat het eigendom van de woning over op uw erfgenamen en hebt u dus geen recht meer om de woning gratis te bewonen en te bewonen. In plaats daarvan moet u uw erfgenamen een eerlijke markthuur betalen als u in de residentie wilt blijven wonen of het voor een langere periode wilt gebruiken. Maar zoals hierboven vermeld, kan dit potentiële nadeel worden omgezet in een voordeel doordat u meer belastingvrij aan uw erfgenamen kunt schenken.

1. Wanneer de ingehouden inkomensperiode afloopt, kunt u mogelijk aanspraak maken op de vermogensbelasting. Zodra de ingehouden inkomensperiode afloopt, kunnen er negatieve gevolgen voor de vastgoedbelasting zijn, zoals het opnieuw beoordelen van de woning op de huidige marktwaarde voor onroerendgoedbelastingdoeleinden en het verliezen van eigendomsbelastingen die verband houden met bezit en bewoning van het onroerend goed zoals je hoofdverblijf. In Florida kan het huis zijn woonplaats verliezen voor zowel schuldeisersbescherming als onroerendgoedbelasting, tenzij een of meer van de erfgenamen besluiten om het huis tot hun hoofdverblijfplaats te maken.
2. Als u overlijdt voordat de ingehouden inkomstenperiode afloopt, wordt de QPRT-transactie volledig ongedaan gemaakt. Als u overlijdt voordat de ingehouden inkomstenperiode eindigt, wordt de volledige QPRT-transactie ongedaan gemaakt en wordt de waarde van de woning opgenomen in uw belastbare staat tegen de volledige marktwaarde op de datum van uw overlijden. (Houd er echter rekening mee dat de belastingvrijstelling voor levenslange geschenken die werd gebruikt bij het instellen van de QPRT volledig wordt hersteld.) Daarom is het instellen van een QPRT echt een gok. Hoe langer u beslist om de ingehouden inkomstenperiode te behouden, hoe lager u zult verdienen de waarde van het belastbare geschenk dat je gaat maken, maar je moet de ingehouden inkomstenperiode overleven voordat de transactie werkt. Op het einde, zelfs als je verstandig kiest voor je ingehouden inkomensperiode op basis van je huidige gezondheid en verwachte toekomstige gezondheid, is het leven echt onvoorspelbaar en kunnen zelfs de best ingediende plannen ongedaan worden gemaakt.