Zelfs wanneer het belastingseizoen niet helemaal in zicht is, hebben mensen die herroepbare trusts opzetten veel vragen over hoe om te gaan met vertrouwde belastingaangiften en belastingidentificatienummers. De regels voor deze trusts zijn eigenlijk vrij eenvoudig, althans in vergelijking met de belastingvereisten voor een onherroepelijk vertrouwen.
Herroepbare versus onherroepelijke trusts
Ten eerste helpt het om het grote onderscheid tussen herroepbare en onherroepelijke levende trusts te begrijpen.
Als je een onherroepelijk vertrouwen opbouwt, ga je opzij. U kunt niet optreden als beheerder. U hebt geen controle meer over het eigendom dat u naar de trust hebt overgebracht. Het is niet langer van jou - het behoort nu toe aan het vertrouwen en je kunt het niet terugnemen. Dus de naam "onherroepelijk." Op enkele uitzonderingen na, kunt u dit type vertrouwen niet ongedaan maken. Het is uitgehouwen in steen.
Dit is de reden waarom uw herroepbare vertrouwen op belastingtijd veel anders wordt behandeld. Voor de meeste doeleinden ben je je herroepbare vertrouwen. U hebt volledige controle over de activa die u erin plaatst. Je kunt ze terughalen in je eigendom als je dat wilt. Je kunt ze verkopen of weggeven. Ze blijven van jou
Uw herroepbare levende trust tegen belasting
In het algemeen hoeft u IRS Form 1041 , de Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte voor landgoederen en trusts, niet in te dienen voor uw herroepbare levende vertrouwen - althans niet zolang u leeft en gezond bent en als beheerder fungeert.
Het belastingidentificatienummer van het vertrouwen is uw eigen sofinummer, omdat u nog steeds technisch alle activa bezit die het vertrouwensrelatiebestand bezit.
Alle rente, dividenden en andere inkomsten verdiend door die activa worden gerapporteerd aan de Internal Revenue Service op uw eigen belastingaangifte. Alle inkomsten verdiend door uw herroepbare levende trust worden gerapporteerd op uw persoonlijke formulier 1040, niet op een afzonderlijke herroepelijke belastingaangifte.
Dat gezegd hebbende, zijn er enkele redenen waarom een apart BTW-nummer vereist kan zijn voor uw herroepbare levende trust.
Als u geestelijk arbeidsongeschikt wordt
Als u geestelijk arbeidsongeschikt raakt, moet uw opvolger-trustee - de persoon die u hebt genoemd om in te stappen en de controle over het vertrouwen voor u op zich te nemen als u niet langer in staat bent om uw eigen zaken te regelen - mogelijk een apart belasting-ID-nummer voor jouw vertrouwen. Dit afzonderlijke nummer wordt kortweg een "Employer Identification Number" of "EIN" genoemd.
Dit zal in het algemeen afhangen van de precieze omstandigheden van uw onvermogen en van wie u hebt genoemd om te dienen als uw opvolger-trustee. Hij kan besluiten dat het noodzakelijk is om een EIN voor uw vertrouwen te verkrijgen, zodat hij zijn fiduciaire taken het best kan vervullen of zijn eigen persoonlijke aansprakelijkheid voor het betalen van uw inkomstenbelastingrekeningen kan beperken. Er is geen regel die hem verbiedt dit te doen. Als een EIN om een vertrouwensrelatie wordt gevraagd, moet hij daarvoor een afzonderlijke aangifte inkomstenbelasting indienen met behulp van formulier 1041. Dit rendement is verschuldigd op dezelfde datum als uw persoonlijke formulier 1040.
Soms is het gewoon uw voordeel
Uw estate planning advocaat kan bepalen dat het in uw voordeel is om een EIN te verkrijgen voor uw vertrouwen om een aantal redenen, en u zou dan al zijn inkomsten afzonderlijk op formulier 1041 rapporteren.
Dit kan afhankelijk zijn van complexe persoonlijke omstandigheden. U hoeft inkomsten en verliezen niet op uw eigen persoonlijke rendement te vermelden, en soms kan het beter zijn om dat niet te doen, maar u betaalt alle verschuldigde belastingen, of het nu persoonlijk of uit vertrouwenskassen is.
Als je een EIN nodig hebt voor je herroepbare woonvertrouwen, kun je er een online aanschaffen door de EIN Assistant van de IRS te gebruiken. Overleg eerst met een advocaat op het gebied van estate planning om ervoor te zorgen dat dit in uw belang is. Anders kunnen de tijd en moeite die je uitgeeft, je leven op het moment van belasting alleen maar ingewikkelder maken.