Hoe u kunt bepalen of u een schenkingsaangifte moet indienen - IRS-formulier 709
Voor het belastingjaar 2013 zullen overmakingen van dit type vereisen dat de persoon die de overdracht doet IRS-formulier 709 indient onder de volgende omstandigheden:
- De totale waarde van alle geschenken aan dezelfde persoon binnen hetzelfde kalenderjaar is meer dan $ 14.000. Geschenken die in 2013 niet hoger zijn dan $ 14.000 aan dezelfde persoon komen in aanmerking voor de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten . Aan de andere kant, als je je zoon 10.000 dollar geeft om een auto te kopen en nog eens $ 10.000 om zijn creditcardschuld in 2013 te betalen, dan heb je een belastbaar geschenk aan je zoon ter waarde van $ 6000 en jij, als geschenkgever , zijn verplicht om IRS-formulier 709 in te dienen, maar uw zoon zal geen inkomstenbelasting- of schenkingsbelastinggevolgen hebben. Merk op dat aangezien de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten vanaf 1997 geïndexeerd werd voor inflatie en alleen verhoogd kon worden in stappen van $ 1.000, de jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluiting voor 2009, 2010, 2011 en 2012 slechts $ 13.000 was.
- Uw echtgenoot geeft een persoon of meerdere geschenken aan dezelfde persoon die in hetzelfde kalenderjaar meer dan $ 14.000 waard zijn en u en uw partner stemmen ermee in om de geschenken tussen u beiden te "splitsen". Zoals hierboven vermeld, komen giften die niet hoger zijn dan $ 14.000 per jaar (of $ 13.000 in 2009 tot en met 2012) voor dezelfde persoon in aanmerking voor de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten. Aan de andere kant, als uw echtgenoot zijn zoon 10.000 dollar geeft om een auto te kopen en nog eens $ 10.000 om zijn creditcardschuld in 2013 te betalen en de hele $ 20.000 afkomstig is van een rekening in de enige naam van uw echtgenoot, dan heeft uw echtgenoot twee opties: ( a) Formulier 709 inzenden en $ 6000 aan belastbare geschenken aan zijn zoon melden; of (b) Formulier 709 en meld dat u en uw echtgenoot hebben gekozen om de geschenken tussen u beiden te verdelen, zodat eenieder van u wordt geacht een geschenk van $ 10.000 aan de zoon te hebben gedaan. Het opsplitsen van geschenken op deze manier wordt een 'juridische fictie' genoemd, met andere woorden, terwijl uw echtgenoot de enige is die echt de geschenken heeft gedaan, staat de Internal Revenue Code u en uw echtgenoot toe om te kiezen om nee te zeggen, de geschenken kwamen echt van ons beiden en uiteindelijk werden er geen belastbare geschenken gemaakt. Terwijl het splitsen van geschenken een volledig verzinsel is van de Internal Revenue Code, is het een volkomen legale en legitieme schenkingsbelastingpositie.
- De totale waarde van geschenken die zijn gedaan door een echtgenoot die Amerikaans staatsburger is en is overgemaakt aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, overschrijdt $ 143.000. In plaats van de jaarlijkse uitsluitingslimiet van $ 14.000 voor giften aan een niet-echtgenoot in 2013 en de onbeperkte echtelijke aftrek voor giften aan een echtgenoot die Amerikaans staatsburger is, zijn giften aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, beperkt tot $ 143.000 voor 2013. Hieronder staat een grafiek met de specifieke limieten voor geschenken aan niet-burgerlijke echtgenoten van 2009 tot en met 2012:
2009 $ 133.000
2010 $ 134.000
2011 $ 136.000
2012 $ 139.000 - Je geeft iemand in de loop van het jaar een geschenk van een toekomstig belang. Een geschenk van een toekomstig belang is een geschenk dat de ontvanger een aantal jaren niet mag genieten. Voorbeelden hiervan zijn een geschenk dat is gedaan aan een Qualified Personal Residence Trust of een geschenk dat is gedaan naar een ander type onherroepelijk vertrouwen waarbij een of meer begunstigden niet onmiddellijk het recht hebben om de begaafde eigenschap in te trekken en te gebruiken.
Wanneer is IRS-formulier 709 verschuldigd?
IRS-formulier 709 is verschuldigd op of vóór 15 april van het jaar dat volgt op het jaar dat u belastbare geschenken hebt geplaatst. Voor giften die in 2013 werden gedaan, is IRS-formulier 709 verschuldigd op of voor 15 april 2014 .
Als u IRS-formulier 4868 moet indienen om een automatische verlenging van zes maanden voor het indienen van uw aangifte inkomstenbelasting aan te vragen, verlengt dit formulier ook de tijd om IRS-formulier 709 in te dienen.
Het verlengt echter niet de tijd om enige schenkbelasting te betalen die u mogelijk verschuldigd bent. Gebruik IRS Form 8892 om een betaling van schenkbelasting te betalen, die hieronder wordt besproken.
Als u niet de tijd nodig hebt om uw aangifte inkomstenbelasting in te dienen, dient u IRS-formulier 8892 in om een automatische verlenging van de termijn van zes maanden voor het indienen van IRS-formulier 709 te ontvangen. Het indienen van IRS-formulier 8892 verlengt echter niet de tijd om schenkingsrechten te betalen die je mogelijk verschuldigd bent. U moet de schenkingsbelasting betalen die u verschuldigd bent bij het indienen van het formulier. Anders zullen rente en boetes toekomen.
Als u niet zeker weet of geschenken die u in de loop van het jaar hebt gedaan wel of niet moeten worden gerapporteerd aan de IRS op formulier 709, raadpleeg dan uw estate planning advocaat en accountant ruim voor 15 april van het volgende jaar om er zeker van te zijn .