Besteed, geschenk, plan en beweeg je weg naar een lagere doodsbelastingwet
Hoewel de federale successierechten oorspronkelijk werden ingetrokken in 2010, kwam deze terug met terugwerkende kracht op 1 januari 2010, met een vrijstelling van $ 5.000.000 die ook van kracht was in 2011 en vervolgens werd verhoogd tot $ 5.120.000 in 2012. Op 1 januari 2013, de vrijstelling van successierechten zou moeten dalen tot $ 1.000.000, maar op 2 januari 2013 ondertekende president Obama de Amerikaanse belastingbetalerwet in de wet, die permanente wijzigingen heeft aangebracht aan de federale wetgeving inzake onroerendgoedbelasting .
Afgezien van federale successierechten, beoordelen veel staten ook successierechten, en een paar staten beoordelen successierechten. Voor mensen van wie de landgoederen op staats- en / of federaal niveau belastbaar zijn, hebben ze verschillende mogelijkheden om hun belasting op onroerend goed te verlagen.
01 Uitgaven betalen
02 Geschenktegoeden
Deze optie zal alleen goed werken voor diegenen die zich op hun gemak voelen om een deel van hun nalatenschap weg te geven terwijl ze nog in leven zijn. Zoals hierboven vermeld, zijn vaak mensen weerbaar om iets weg te geven omdat ze bang zijn dat ze zonder geld komen te zitten voordat ze sterven en als ze besluiten het weg te geven, kunnen ze het niet gemakkelijk terugkrijgen. Net als bij het uitgeven, zal het direct geven aan familieleden, vrienden of liefdadigheid alleen goed werken voor diegenen die niet bang zijn om zonder geld te komen.
03 Creëer een fundamenteel boedelplan
Voor gehuwde paren, met inbegrip van homoseksuele getrouwde stellen, kan het gebruik van elementaire AB Trusts of ABC Trusts in hun boedelplan zowel de federale als staatseigendomsbelastingen die zijn beoordeeld op hun nalatenschappen aanzienlijk verminderen of zelfs elimineren. (Opmerking: vanaf 2011 is de federale belastingvrijstelling van landgoederen " draagbaar " gemaakt tussen gehuwde paren, wat de behoefte aan AB Trust of ABC Trust-planning voor veel paren heeft geëlimineerd. Zie meer hierover hieronder in # 4.) Voor zowel gehuwde paren als natuurlijke personen, het gebruik van een onherroepelijk levensverzekeringsfonds (hierna afgekort "ILIT") om levensverzekeringen aan te houden en te bezitten, biedt twee voordelen: (1) levensverzekeringen die eigendom zijn van een ILIT zullen de waarde van de verzekeringsopbrengsten van het belastbare landgoed van de verzekerde; en (2) de verzekeringsopbrengst kan onmiddellijk contant geld verstrekken om rekeningen, uitgaven en belastingen te betalen.
04 Ga trouwen
Zoals hierboven vermeld, is de Federale belastingvrijstelling van landgoederen vanaf 2011 'draagbaar' tussen gehuwde paren, die nu gehuwde paren van hetzelfde geslacht zijn. Dit betekent dat als één echtgenoot in 2011 of een later jaar sterft en zijn federale belastingvrijstelling niet helemaal nodig is om successierechten te vermijden, het ongebruikte deel kan worden toegevoegd aan de vrijstelling van de overlevende echtgenoot. Dit stelt gehuwde paren in feite in staat om tot $ 10.000.000 + vrij van federale successierechten door te geven. Dus, als je een geëngageerde relatie hebt maar niet wettelijk getrouwd bent, beschouw het huwelijk dan als een manier om successierechten te minimaliseren. Maar sommige paren moeten voorzichtig zijn met het elimineren van AB Trust of ABC Trust-planning uit hun boedelplannen . Als u en uw partner bijvoorbeeld verschillende eindbegunstigden hebben (met andere woorden, u hebt elk uw eigen kinderen of andere begunstigden die u uw afzonderlijke landgoederen wilt erven), dan kunnen u en uw echtgenoot niet vertrouwen op draagbaarheid om federale successierechten te minimaliseren in beide landgoederen. Bovendien is Hawaii tot op heden de enige staat die een belasting op staatsbelasting inlegt die portabiliteit heeft ingevoerd en die in 2019 in Maryland in werking zal treden, dus het is mogelijk dat AB Trust of ABC Trust nog steeds van plan is om successierechten te innen voor de staat. sommige staten.
05 Gebruik geavanceerde estate planningstechnieken.
Er zijn verschillende geavanceerde planningsopties die zijn ontworpen om successierechten te verminderen en toch u in staat te stellen een inkomstenstroom voor het leven te behouden, die de angst voor het opraken van geld moet verlichten voordat u sterft. Schenken door een Family Limited Liability Company biedt zowel successierechten als bescherming van bezittingen. Echtparen kunnen profiteren van jaarlijkse uitsluitingsgeschenken en hun fiscale schenkingen voor het levenslange geschenk door Spousal Lifetime Access Trusts of 'SLAT's' te creëren ten behoeve van elkaar. Het creëren van een liefdadigheidsinstelling, zoals een charitatieve rest trust, geeft u een charitatieve inkomstenbelastingaftrek wanneer de trust wordt gefinancierd en geeft uw nalatenschap een charitatieve belastingaftrek na uw overlijden. Een Qualified Personal Residence Trust stelt u in staat om een periode van jaren in uw huis te wonen en vervolgens zal het huis aan uw erfgenamen worden doorgegeven tegen een lagere waarde voor nalatenschappen en schenkingsrechten na afloop van de periode.
06 Ga naar een nieuwe staat
Als u momenteel in een van de volgende staten woont die een staat successierechten en / of successierechten innen: Connecticut , Delaware , District of Columbia , Hawaï, Illinois , Iowa , Kentucky , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , Nebraska , New Jersey , New York , Oregon , Pennsylvania, Rhode Island, Tennessee , Vermont of Washington - overweeg dan over te stappen naar een staat die geen nalatenschap en / of successierechten int . Hoewel dit misschien een extreme optie lijkt, komt het erop neer dat zelfs voor een bescheiden landgoed dit kan betekenen dat duizenden dollars aan doodsbelastingen worden bespaard die in het gezin blijven in plaats van naar de overheid te gaan. Voor meer informatie over belasting op onroerend goed in de staat , raadpleegt u de tabel Belasting en vrijstelling van staatstrust . Voor meer informatie over nationale successierechten raadpleegt u de belastingopgave Belasting over de staat .