OPMERKING: Staatswetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
Op 15 mei 2014 tekende gouverneur van Maryland, Martin O'Malley, HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, in de wet.
Deze nieuwe wet, die de belasting op staatseigendom van Maryland heeft ingetrokken en vervolgens opnieuw heeft ingevoerd, heeft verschillende belangrijke wijzigingen aangebracht die vanaf 1 januari 2015 van kracht zijn geworden.
Verhogingen van de belastingvrijstelling van de Estate in Maryland
Eerst en vooral, de Maryland estate belastingvrijstelling geleidelijk verhoogd op jaarbasis van de 2014 vrijstelling tot het overeenkomt met de federale landgoed belastingvrijstelling in 2019 als volgt:
- Overlijden tussen 1 januari 2015 en 31 december 2015: vrijstelling van $ 1.500.000
- Overlijden tussen 1 januari 2016 en 31 december 2016: vrijstelling van $ 2.000.000
- Overlijden tussen 1 januari 2017 en 31 december 2017: vrijstelling van $ 3.000.000
- Overlijden tussen 1 januari 2018 en 31 december 2018: vrijstelling van $ 4.000.000
- Overlijden op of na 1 januari 2019: vrijstelling van Maryland komt overeen met federale vrijstelling, geschat op $ 5.900.000 in 2019 (meer hierover hieronder)
Overzicht van Fiscale Wetten van de Federale Estate
De federale belastingvrijstelling voor landgoederen steeg van $ 3.500.000 in 2009 naar $ 5.000.000 in 2010; 2010 was ook het jaar dat landgoederen konden afzien van de federale successierechten en in de gewijzigde regels voor de overdrachtsbossen .
De federale boedelbelastingvrijstelling bleef in 2011 op $ 5.000.000 en vervolgens, beginnend in 2012, werd de $ 5.000.000 federale successierechtenbelasting geïndexeerd voor inflatie op jaarbasis als volgt:
- Vrijstelling 2012: $ 5.120.000
- Vrijstelling 2013: $ 5.250.000
- Vrijstelling 2014: $ 5.340.000
Zoals hierboven vermeld, in 2019, wanneer de Maryland-belastingvrijstelling gelijk is aan de federale belastingvrijstelling voor landgoederen, wordt de federale vrijstelling zoals geïndexeerd voor inflatie naar verwachting $ 5.900.000 .
Overdraagbaarheid van de Maryland Estate Tax Exemption
In december 2010 zijn de belastingvrijstelling, Reauthorization, en Job Creation Act ("TRUIRJCA") wettelijk ondertekend. Als onderdeel van TRUIRJCA werd "portabiliteit" van de federale belastingvrijstelling van landgoederen tussen gehuwde paren voor de eerste keer ingevoerd en toegepast op sterfgevallen die plaatsvonden in 2011 en 2012. Toen, in januari 2013, werd de Amerikaanse belastingbetalerswet ("ATRA" voor short) werd aangenomen waardoor de federale belastingvrijstelling tussen getrouwde koppels permanent werd voor 2013 en toekomstige jaren. Maar wat betekent 'overdraagbaarheid' van de vrijstelling van successierechten?
In eenvoudige bewoordingen betekent de overdraagbaarheid van de federale belastingvrijstelling tussen gehuwde paren dat als de eerste echtgenoot sterft en de waarde van de nalatenschap niet vereist dat alle federale vrijstelling van successierechten van de overleden echtgenoot wordt gebruikt, het bedrag van de vrijstelling dat niet werd gebruikt voor de nalatenschap van de overledene, kan worden overgedragen aan de vrijstelling van de overlevende echtgenoot, zodat hij of zij de ongebruikte vrijstelling van de overleden echtgenoot kan gebruiken plus zijn of haar eigen vrijstelling wanneer de langstlevende echtgenoot later sterft.
Met betrekking tot belasting op staatsbelastingen biedt momenteel alleen Hawaii echter draagbaarheid op het niveau van de staat, maar Maryland begint met het aanbieden van de overdraagbaarheid van de staatsbelastingvrijstelling vanaf 2019 .
Aanvullende informatie over Maryland Death Taxes
Er zijn een paar andere dingen die moeten worden opgemerkt over Maryland's dood belasting wetten:
- Het maximale belastingtarief voor Maryland estate blijft op 16%.
- Een getrouwde nalatenschap van een overleden overledene kan nog steeds een alleenverkiezing in Maryland doen om een trust te behandelen waarvan de langstlevende echtgenoot de enige begunstigde is als "gekwalificeerd en terminable interest property" (kortweg "QTIP Trust") voor het berekenen van het landgoed in Maryland. belasting in jaren waar er nog steeds een kloof bestaat tussen de Maryland estate tax exemption en de federale vrijstelling. Zodoende kunnen getrouwde Maryland-ingezetenen die tussen 2014 en 2018 sterven, de betaling van zowel de Maryland als de federale belasting op overlijden uitstellen tot na de dood van de overlevende echtgenoot die de ABC Trust-planning gebruikt .
- Maryland is een van de twee staten (New Jersey is de andere), die zowel een staat successierecht en een successierecht van de staat int. De nieuwe wet heeft de successierechten van Maryland niet gewijzigd. Refereer naar Overzicht van Maryland Inheritance Tax Laws voor meer informatie over deze Maryland Death Tax.