Indiana Estate Tax wordt gebruikt als een ophaalbelasting of afzonderlijke successierechten
Het antwoord op deze vraag is nee , momenteel verzamelt Indiana geen successierecht op het niveau van de staat.
Een paar jaar geleden was het echter anders voordat grote veranderingen van kracht werden met betrekking tot federale wetgeving inzake onroerendgoedbelasting. Wat hebben federale belastingwetgeving met onroerend goed te maken met onroerendgoedbelasting in Indiana? Voorafgaand aan 1 januari 2005 heeft Indiana een aparte successierecht op het niveau van de staat geïncasseerd, een zogenaamde 'afhaalbelasting', die gelijk was aan een deel van de algehele federale successierechtenwet.
Wat is de pick-up belasting?
De "pick-uptaks" is een staat successierecht dat wordt geïnd op basis van de staatsbelastingkrediet die de IRS toestond op de federale successierechtenbelasting, IRS-formulier 706 , vóór 1 januari 2005. Elke staat had verschillende belastingwetten met met betrekking tot de afhaalbelasting, dus het bedrag dat een staat zou verzamelen, varieerde op basis van de eigen belastingwetten van de staat. In wezen is de totale belasting op onroerend goed echter niet verhoogd of verlaagd vanwege de afhaalbelasting. In plaats daarvan werd de totale belastingfactuur verdeeld tussen de IRS en de nationale belastingautoriteit.
Dus wat betekent dit in gewoon Engels? Het betekent dat een deel van de federale successierechten daadwerkelijk van de IRS is weggenomen en in plaats daarvan is betaald aan de belastingautoriteit van de overledene. Als dusdanig, vóór 1 januari 2005, als een overleden inwoner van Indiana aan federale successierechten te danken had, incasseerde het Indiana Department of Revenue de ophaalbelasting van de nalatenschap van de overleden inwoner van Indiana, die gelijk was aan het verschil tussen de toegestane staatsbelasting op federaal niveau en het bedrag betaald in Indiana successierechten.
Wat is de toekomst van de Indiana Estate Tax?
Met ingang van 1 januari 2005 werd de ophaalbelasting officieel beëindigd volgens de bepalingen van de Wet inzake economische groei en belastingverlichting (hierna kortweg "EGRRA" genoemd). In reactie op deze wijzigingen in de federale wetgeving die de ophaalbelasting hebben afgeschaft, kozen sommige landen die een ophaalheffing verzamelden ervoor om wetten uit te vaardigen die de staat in staat stellen om nog steeds een successierecht te innen. Dit wordt aangeduid als "ontkoppeling", aangezien de staten die een staatslandbelasting hebben ingevoerd niet langer hun staatseigendomswetgeving baseren op de huidige federale wetten op onroerendgoedbelasting.
De meerderheid van de staten deed helemaal niets en verzamelde daarom niet langer een staat successierecht en Indiana was daar een van. Daarenboven, terwijl volgens de bepalingen van EGTRRA de ophaalbelasting in 2011 zou moeten terugkeren, omvatte de belastingvrijstelling, Reauthorization voor werkloosheidsverzekering en Job Creation Act van 2010 (kortweg "TRUIRJCA") niet het herstel van de afhaalbelasting . Niettemin zouden de bepalingen van TRUIRJCA op 31 december 2012 aflopen, wat de ophaalbelasting in 2013 zou hebben teruggebracht, maar het Congres en president Obama hebben begin 2013 opgetreden om de Amerikaanse belastingbetalingswet ("ATRA") goed te keuren.
Volgens de bepalingen van ATRA werden de regels voor federale successierechten zoals vastgelegd onder TRUIRJCA permanent gemaakt, wat betekent dat de ophaalbelasting niet is herrezen in 2013 en niet zal terugkeren in de komende jaren zonder verdere actie door het Congres. Zodoende blijft de successierechten van Indiana sluimerend, tenzij de wetgever van Indiana een vrijstaande successierechtenwetgeving vaststelt, maar dit lijkt in de nabije toekomst onwaarschijnlijk, aangezien Indiana zijn successierecht per 1 januari 2013 heeft ingetrokken - zie hieronder meer.
Verzamelt Indiana een successierecht?
Een successierecht is een belasting die wordt opgelegd aan de individuele begunstigden van een nalatenschap, terwijl een successierecht wordt geheven over de volledige waarde van een nalatenschap. Doet Indiana op dit moment een successierecht in de staat, in tegenstelling tot een belasting op de staat van de staat?
Het antwoord op deze vraag is Nee , niet vanaf 1 januari 2013. Vóór die datum was Indiana een van de zeven staten die een successierecht in de staat innen.