Begrijpen hoe belastingvermogens van Vermont een vermogen beïnvloeden
Als je in Vermont woont, woon je in een van de weinige staten waar nog steeds een lokale doodsbelasting wordt geheven . De landgoederen van inwoners van Vermont, evenals de nalatenschappen van niet-ingezetenen die onroerend goed en / of tastbaar persoonlijk bezit en / of inkomensgenererend bezit bezitten, gevestigd in Vermont, zijn onderworpen aan een lokale doodsbelasting onder de volgende richtlijnen.
OPMERKING: Staats- en lokale wetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
01 Wanneer is een landgoed onderworpen aan de Vermont-landgoedstaks?
Als de overledene op het moment van overlijden inwoner was van Vermont, kan de nalatenschap onderworpen zijn aan de landgoedbelasting van Vermont als de federale bruto-nalatenschap op de overlijdensdatum hoger is dan $ 2.750.000 of als de nalatenschap verplicht is om een federale belastingaangifte in te dienen, IRS Form 706 , United States Estate (en Generation-Skipping Transfer) belastingaangifte.
Voor niet-ingezetenen van Vermont kan een landgoed onderworpen zijn aan de Vermont estate tax als het Vermont sitused onroerend goed omvat (onroerend goed, tastbare persoonlijke eigendommen en / of inkomsten producerende eigendommen in Vermont zitten) en het federale bruto landgoed hoger is dan $ 2.750.000 op de datum van overlijden of als de nalatenschap verplicht is om een federale belastingaangifte in te dienen.
Opmerking: de belastingvrijstelling van Vermont werd verhoogd tot $ 2.750.000 op 1 januari 2011. Vóór die datum was de vrijstelling als volgt:
- 2006 - 2010 = $ 2.000.000
- 2004 - 2005 = $ 1.500.000
- 2002 - 2003 = $ 1.000.000
- 2001 - 2002 = $ 675.000
02 Welke belastingsformulieren van Vermont moeten worden ingediend?
De persoonlijke vertegenwoordiger of andere fiduciaire die een nalatenschap vertegenwoordigt die onderworpen is aan de successierechten van Vermont, moet de belastingaangifte van Vermont, formulier E-1, invullen en indienen.
Bijkomende documenten die moeten worden ingediend bij de Vermont Department of Taxes wanneer een belastingaangifte van Vermont moet worden ingediend, zijn als volgt:
- Als er geen federale successierechten verschuldigd zijn en er geen federale belastingaangifte voor de nalatenschap (IRS-formulier 706) moet worden ingediend, moet de vertegenwoordiger van het landgoed een pro forma IRS-formulier 706 invullen, inclusief alle tentoonstellingen en taxaties, met de Vermont success Tax terugkeren.
- Wanneer federale successierechten verschuldigd zijn en alle activa zich in Vermont bevinden, moet de eerste pagina van IRS-formulier 706 worden opgenomen in de belastingaangifte van Vermont.
- Wanneer federale successierechten verschuldigd zijn en sommige activa zich buiten Vermont bevinden, moet IRS-formulier 706 bij de belastingaangifte van Vermont worden gevoegd, maar exclusief exposities en taxaties.
- Een duplicaat van de e- staat belasting sluitende brief uitgegeven door de IRS moet worden ingediend bij de belastingdienst Vermont.
03 Zijn overdrachten aan een overlevingspensioen belastbaar?
Rechtstreekse overdrachten aan een langstlevende echtgenoot zijn niet belastbaar.
Voor gehuwde paren die AB Trust hebben gebruikt om hun federale successierechtenwet te verminderen, kan na het overlijden van de eerste echtgenoot een Vermont-doodsbelasting verschuldigd zijn op de B Trust vanwege het gat van $ 2.500.000 tussen de Vermont-vrijstelling van $ 2.750.000 en de federale vrijstelling van 2013 van $ 5.250.000. Hoewel sommige staten toestaan dat een gehuwde nalatenschap een verkiezing doet om een trust te behandelen waarvan de overlevende echtgenoot de enige begunstigde is als "gekwalificeerd en terminable interest property" (afgekort "QTIP") voor de berekening van de lokale successierechten, wet van Vermont staat dit niet specifiek toe.
Een commentator op Vermont estate belastingen heeft echter verklaard dat "vertegenwoordigers van het Vermont Department of Taxes informeel hebben verklaard dat Vermont hele of gedeeltelijke QTIP-verkiezingen zal erkennen voor goed opgestelde trusts zolang de verkiezing bindend is, of zou zijn, voor zowel federale en Vermont belastingdoeleinden. " Daarom moeten gehuwde Vermont-bewoners overleggen met een vermogensbehandelingsadvocaat van Vermont om te bepalen of zij ABC Trust-planning kunnen opnemen in hun boedelplannen.
04 Wanneer zijn de belastingaangifte en belastingbetaling in Vermont belast?
De Belastingaangifte van Vermont, formulier E-1, moet worden ingediend en alle verschuldigde successierechten moeten binnen 9 maanden na de overlijdensdatum van de overledene worden betaald. Een verlenging van de tijd om de belastingaangifte van Vermont in te dienen, verlengt niet de tijd om te betalen, dus een schatting van de successierechten moet worden betaald met de verlenging van het tijdverzoek.
05 Waar worden de belastingaangifte en belastingbetaling in Vermont geregistreerd?
Mail alle vereiste formulieren en elke betaling als gevolg van:
Vermont Department of Taxes
133 State Street
Montpelier, VT 05633-1401
06 Wat is de Vermogensbelasting van Vermont en hoe wordt de belasting berekend?
In mei 2016 heeft de wetgevende macht van Vermont de wijze waarop de successierechten worden berekend, gewijzigd. Voor degenen die op 1 januari 2016 of daarna sterven, is de successierechten alleen van toepassing als de waarde van het landgoed $ 2,75 miljoen of meer is. De belasting wordt berekend op basis van het bedrag van meer dan $ 2,75 miljoen, niet van de eerste dollar. Een vast belastingtarief van 16% is van toepassing en giften die binnen twee jaar na het overlijden worden gedaan, worden teruggeboekt.
Pagina 4 van de huidige belastingaangifte van Vermont, formulier E-1, bevat "Computation Schedules" voor het berekenen van de onroerendgoedbelastingwet van Vermont voor ingezetenen en niet-ingezetenen.
07 Waar kan ik aanvullende informatie vinden over Belastingen in Vermont?
Voor meer informatie over Vermont successierechten, verwijzen naar de Vermont Department of Taxation's website.
U kunt ook de Belastingdienst van Vermont bellen op (802) 828-6820.
08 Verzamelt Vermont een successierechten?
Nee, Vermont ontvangt geen lokale successierechten . Dit is een belasting die wordt getaxeerd op basis van het aandeel dat elke individuele begunstigde van een nalatenschap ontvangt, in tegenstelling tot een successierechten .