Een geschiedenis van de Texas Estate Tax en de herroeping ervan
Belangrijke veranderingen werden van kracht met betrekking tot federale belastingwetgeving in het millennium en dit had gevolgen voor de onroerendgoedbelasting in Texas. Texas verzamelde het zelfs tot 1 januari 2005 op het niveau van de staat. Het heette een 'pick-up tax', ook wel een 'sponsbelasting' genoemd, en het was gelijk aan een deel van de federale belastingwet voor onroerend goed dat een landgoed was onderworpen aan.
Wat is een pick-uptaks?
De "pick-uptaks" was een belasting op de staat van de staat die was gebaseerd op een belastingvermindering die de IRS ooit had toegestaan op federale belastingaangiften van landgoederen vóór 1 januari 2005. Elke staat had verschillende belastingwetgeving met betrekking tot deze ophaalbelasting, dus de hoeveelheid die het zou verzamelen varieerde. Maar de algehele belastingaftrek werd niet verhoogd of verlaagd vanwege de afhaalbelasting. In plaats daarvan werd de totale belastingfactuur verdeeld tussen de IRS en de nationale belastingautoriteit.
Dus wat betekent dit in gewoon Engels? Laten we zeggen dat een landgoed 10.000 dollar verschuldigd was aan federale successierechten. Een deel hiervan - misschien $ 5.000 - werd weggenomen van de IRS en in plaats daarvan betaald aan de belastingautoriteit van de overledene. Als het landgoed van een inwoner van Texas federale successierechten verschuldigd was, zou het Texas Comptrollers Office de $ 10.000 van het landgoed van de overleden Texan verzamelen, $ 5000 houden en het saldo van $ 5000 naar de federale overheid sturen.
Wat is de toekomst van de Texas Estate Tax?
De pick-uptaks werden officieel afgeschaft voor alle staten die het verzamelden op grond van de bepalingen van de Economische Groei en Belastingaftrek Verzoeningswet of "EGTRRA", beginnend in 2001.
Sommige staten die vroeger een ophaalbelasting verzochten, begonnen in reactie hierop een successierecht in te vorderen, zonder de medewerking of betrokkenheid van de IRS. Deze praktijk werd "ontkoppeling" genoemd omdat deze staten die een staatsgoedbelasting hebben ingevoerd, hun belastingwetten niet langer op de huidige federale wetten baseren.
De meeste staten deden echter helemaal niets. Ze stopten gewoon met het innen van een successierechten, wat in Texas het geval was en nog steeds is. Volgens de bepalingen van EGTRRA zou de ophaalbelasting in 2011 moeten terugkeren, maar dat is nooit gebeurd. De belastingvrijstellingswet van 2010 werd vervolgens vastgesteld en herstelde federale successierechten maar bracht de ophaalbelasting niet terug.
Toen verliepen de bepalingen van de belastingvrijstellingswet op 1 januari 2013. Het leek een tijdje dat dit een successierecht zou terugbrengen naar Texas, maar de staat herriep hoofdstuk 211 van de Texas Tax Code op 15 september 2015, waardoor deze werd afgeschaft voor eens en altijd en permanent ontkoppelen van federale bepalingen. Inwoners van Texas kunnen echter nog steeds onderworpen zijn aan de federale successierechten.
OPMERKING: Staatswetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Raadpleeg voor actuele belasting- of juridisch advies een accountant of een advocaat. De informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor belasting- of juridisch advies.