Dit is de manier waarop fiscale verliezen worden overgedragen naar toekomstige jaren.
Er zijn drie hoofdcomponenten om te begrijpen hoe kapitaalverliezen kunnen worden overgedragen naar toekomstige belastingjaren.
Dit is hoe het werkt.
Kapitaalverliezen worden gebruikt om kapitaalwinsten te compenseren
Laten we aannemen dat u een kapitaalverlies heeft van $ 10.000 en een meerwaarde van $ 10.000. Deze compenseren elkaar op uw belastingaangifte. In deze situatie zou u geen fiscaal verlies meer hebben om over te dragen naar het volgende jaar. Je kunt er niet voor kiezen om belasting te betalen over de winst dit jaar en het verlies naar het volgende jaar over te slaan. Kapitaalverliezen moeten eerst worden gebruikt om eventuele meerwaarden in het lopende belastingjaar te compenseren.
$ 3.000 van een kapitaalverlies kan worden gebruikt om het gewone inkomen te compenseren.
Als u een kapitaalverlies van $ 10.000 en geen winst heeft, kunt u $ 3.000 van het kapitaalverlies gebruiken om af te trekken van het gewone inkomen. Als uw gewone inkomen bijvoorbeeld $ 50.000 is, kunt u de $ 3.000 aan kapitaalverlies aftrekken, en dus betaalt u alleen belasting op $ 47.000 aan gewoon inkomen. De resterende $ 7000 aan verlies kan worden overgedragen naar het volgende jaar.
Kapitaalverliezen kunnen voor onbepaalde tijd worden overgedragen
Laten we aannemen dat de aandelenmarkt een slecht jaar heeft.
U verkoopt een aandelen- of beleggingsfonds en realiseert een verlies van $ 20.000. U hebt dat jaar geen meerwaarden. Ten eerste gebruikt u $ 3.000 van het verlies om het gewone inkomen te compenseren. De resterende $ 17.000 wordt overgedragen naar het volgende jaar. Volgend jaar, als je $ 5.000 aan meerwaarde hebt, kun je $ 5.000 van je resterende verliesoverdracht gebruiken om deze winst te compenseren, $ 3.000 om af te trekken van het gewone inkomen, en de resterende $ 9.000 zullen dan worden overgedragen naar het volgende belastingjaar.
Als u gedurende de volgende drie jaar geen gerealiseerde meerwaarden had gerealiseerd, zou het resterende belastingverlies van $ 9.000 worden opgebruikt, $ 3.000 per keer, over die drie jaar.
Moet ik nu verliezen realiseren?
Soms is het zinvol om opzettelijk een kapitaalverlies te realiseren, zodat u het kunt gebruiken om meerwaarden en gewoon inkomen in toekomstige jaren te compenseren. Dit concept wordt aangeduid als het oogsten van belastingverliezen en wordt gebruikt door slimme beleggers.
Hier is een overzicht van hoe het werkt. Gewone inkomsten worden belast tegen een hoger belastingtarief dan vermogenswinsten. Het betekent het realiseren van een verlies en het overdragen van uw kapitaalverlies waar $ 3.000 ervan het gewone inkomen elk jaar kan compenseren, kan een lagere belastingfactuur voor u betekenen. Als u met pensioen gaat, kan het hebben van minder gewoon inkomen ook betekenen dat minder van uw socialezekerheidsuitkeringen belastbaar zijn voor het jaar. Natuurlijk hangt het werkelijke voordeel van een kapitaalverlies helemaal af van uw individuele belastingsituatie. Als het gaat om belastingen, is het altijd verstandig om een gekwalificeerde belastingadviseur te zoeken om te bepalen wat van toepassing is op uw specifieke situatie.
Het bijhouden van kapitaalverlies over te dragen bedragen
Meerwaarden en verliezen en overgedragen fiscale verliezen worden gerapporteerd op IRS-formulieren Schedule D en voor onroerend goed of bedrijfsinvesteringen op formulier 8949. Als deze formulieren correct worden gerapporteerd, kunt u eventuele overdrachten van kapitaalverliezen bijhouden.
De regels voor winst en verlies die in dit artikel worden besproken, zijn voornamelijk van toepassing op beursgenoteerde beleggingen zoals aandelen, obligaties en beleggingsfondsen, en in sommige gevallen op onroerendgoedbezit. Er zijn aanvullende regels die van toepassing zijn wanneer u graaft in kortetermijnwinsten versus langetermijnwinsten, of aftrekkingen kunnen worden gebruikt om staatsinkomsten te compenseren, hoe vastgoedwinsten worden behandeld wanneer u de afschrijving moet recupereren en hoe u rekening houdt met passieve verliezen en winsten .