Als je in Oregon woont, woon je in een van de weinige staten die een staatsslachtofferbelasting incasseert. De landgoederen van ingezetenen van Oregon, evenals de landgoederen van niet-ingezetenen die onroerend goed en / of tastbare persoonlijke bezittingen bezitten die zich in Oregon bevinden, zijn onderworpen aan een overlijdensbelasting volgens de volgende richtlijnen.
OPMERKING: Staatswetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
01 Verzamelt Oregon een successierechten of successierechten?
Vóór 2012 werd de doodtaks in Oregon in de Oregon-code 'successierechten' genoemd, maar met ingang van 1 januari 2012 werd de Oregon Death Tax bekend als 'successierechten'. Dit is logisch omdat de doodtaks van Oregon wordt geïnd op basis van de waarde van het landgoed (vandaar een " successierechten "), in tegenstelling tot het feit dat het gebaseerd is op wie het landgoed erft (vandaar een " successierechten ").
In dit artikel wordt de overlijdensbelasting in Oregon die op of vóór 31 december 2011 is geïnd, een successierecht genoemd, de Oregon Death Tax die is geïnd op of na 1 januari 2012, wordt een estate tax genoemd, en beide belastingen zijn in het algemeen aangeduid als de doodsbelasting.
02 Wanneer is een nalatenschap onderworpen aan de Oregon successierechten of successierechten?
Voor inwoners van Oregon kan een landgoed worden onderworpen aan de Oregon successierechten of successierechten als het totale bruto landgoed groter is dan $ 1.000.000.
Voor niet-ingezetenen van Oregon kan een nalatenschap onderworpen zijn aan de Oregon successierechten of successierechten als het onroerend goed en / of tastbaar persoonlijk bezit met een situs binnen de staat Oregon omvat en het bruto landgoed meer dan $ 1.000.000 bedraagt.
03 Welke Oregon successierechten of successierechten moeten worden ingediend?
Voor sterfgevallen die zich hebben voorgedaan op of vóór 31 december 2011, moeten landgoederen met een brutowaarde van meer dan $ 1.000.000 een Oregon belastingaangifte voor de erfenis indienen, formulier IT-1, zelfs als er geen Oregon successierechten verschuldigd zijn als gevolg van toepasselijke aftrekposten en vrijstellingen .
Voor sterfgevallen die hebben plaatsgevonden op of na 1 januari 2012, moeten landgoederen met een brutowaarde van meer dan $ 1.000.000 een aangifte van de belastingaangifte van Oregon indienen, formulier OR706, zelfs als er geen Oregon successierechten verschuldigd zijn als gevolg van toepasselijke aftrekposten en vrijstellingen.
04 Worden Oregon Registered Domestic Partners op dezelfde manier behandeld als getrouwde stellen?
In 2007 heeft de wetgever van Oregon HB 2007 verstreken. Volgens de bepalingen van deze wet zijn de instructies voor het formulier IT-1 gewijzigd om te bepalen dat de term 'overlevende echtgenoot' kan worden vervangen door 'overlevende geregistreerde partner in Oregon'.
05 Zijn overdrachten aan een langstlevende echtgenoot belastbaar?
Rechtstreekse overdrachten aan een langstlevende echtgenoot of geregistreerde binnenlandse partner zijn niet belastbaar.
Voor gehuwde paren die AB Trust hebben gebruikt om hun federale successierechtenwet te verlagen, kan na het overlijden van de eerste echtgenoot een Oregon-overlijdensbelasting verschuldigd zijn op de B Trust vanwege het gat van $ 4.120.000 tussen de vrijstelling van $ 1.000.000 in Oregon en de federale vrijstelling van $ 5.120.000.
Niettemin kan een getrouwde nalatenschap van een overledene een verkiezing maken om een trust te behandelen waarvan de overlevende echtgenoot de enige begunstigde is als "speciale huwelijksgoederen" met het oog op de berekening van de Oregon Death Tax. Gehuwde inwoners van Oregon kunnen dus de betaling van zowel de federale als de inburgeringsbelasting van Oregon uitstellen tot na het overlijden van de overlevende echtgenoot die de ABC Trust-planning gebruikt .
06 Wanneer zijn de overlijdensbelasting in Oregon en de verschuldigde belasting verschuldigd?
De belastingaangifte van de overledene in Oregon moet worden ingediend en eventuele verschuldigde successierechten moeten binnen negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene worden betaald.
Een verlenging van de tijd om de belastingaangifte voor de dood van Oregon in te dienen en de verschuldigde belasting te betalen, wordt geaccepteerd voor Oregon als dit wordt verleend door de Internal Revenue Service. Als het landgoed geen federale nalatingsbelastingaangifte hoeft in te dienen, markeert u 'Alleen voor Oregon' bovenaan IRS-formulier 4768 en zullen federale richtlijnen worden gebruikt om het verzoek te onderzoeken. Als een verlenging van de tijd tot betaling wordt verleend, moet de belasting worden beveiligd met onderpand dat aanvaardbaar is voor het Oregon Department of Revenue.
Bovendien verlengt een verlenging van de tijd om de aangifte in te dienen niet de tijd om de belasting te betalen, en wordt rente berekend gedurende de verlengingsperiode.
07 Waar wordt de aangifte van de overlijdensbelasting in Oregon ingediend?
Mail de Oregon successierechtenaangifte, Form IT-1, of de Oregon belastingaangifte, formulier OR706, en alle andere vereiste formulieren en documentatie naar:
Oregon Department of Revenue
Postbus 14110
Salem, OR 97309-0910
Als u een privé-bezorgservice zoals FedEx of UPS gebruikt, gebruik dan het volgende adres:
Oregon Department of Revenue
955 Center Street NE
Salem, OR 97301-2555
08 Wat zijn de Oregon successierechten of successierechten?
Voor sterfgevallen die plaatsvonden op of vóór 31 december 2011, zodra de waarde van het netto-vermogen hoger was dan $ 1.000.000, werd de volledige waarde van het landgoed belast. De tarieven voor successierechten varieerden van 0,8% tot 16% van de aangepaste belastbare nalatenschap.
Voor sterfgevallen die hebben plaatsgevonden op of na 1 januari 2012, is de eerste $ 1.000.000 van een nalatenschap vrijgesteld van de berekening van de successierechten. Voor een tabel met de successierechten die van kracht zijn geworden op 1 januari 2012, verwijzen we naar Lawmakers Tweak Oregon Estate Tax.
09 Waar kan ik aanvullende informatie vinden over de overlijdensbelasting in Oregon?
Voor meer informatie over Oregon successierechten en successierechten, raadpleegt u de sectie Belastingen voor onroerend goed en trust van de website van Oregon Department of Revenue.
10 Wat is de toekomst van de Oregon Death Tax?
In de afgelopen jaren zijn er verschillende initiatieven geweest om de doodtaks van Oregon in te trekken. Het meest recente initiatief dat in 2012 van start gaat, zou de doodsbelasting met 25% verlagen in 2013, 50% in 2014 en 75% in 2015, met een definitieve, permanente, 0% belasting van kracht op 1 januari 2016: IP 15 - Overlijden Fase-out belasting. Blijf op de hoogte voor updates.