Begrijpen hoe Indiana successierechten een onroerend goed beïnvloeden
Indiana legt geen aparte successierechten op vanwege wijzigingen in de federale wetgeving inzake estate tax die de belasting voor het innen van staten hebben afgeschaft met ingang van 1 januari 2005.
Echter, Indiana is momenteel een van de zeven staten die een afzonderlijke successierecht vaststellen voor bepaalde eigendommen die eigendom zijn van een ingezetene in Indiana en onroerend goed en tastbare persoonlijke bezittingen in Indiana die eigendom zijn van een niet-ingezetene. Maar in 2022 zal dit veranderen als gevolg van een nieuwe wet die in maart 2012 is aangenomen en die zal resulteren in de volledige intrekking van Indiana's successierechten die effectief is voor sterfgevallen die zich voordoen op of na 1 januari 2022. Bovendien heeft deze nieuwe wet met terugwerkende kracht wijzigingen in de vrijstelling aangebracht van de Indiana successierechten die beschikbaar zijn voor bepaalde begunstigden voor overlijdens op of na 1 januari 2012.
Dit artikel geeft een overzicht van de Indiana successierechtenwetgeving die van kracht is voor sterfgevallen die zich voordoen op of na 1 januari 2013. Raadpleeg het Overzicht van de Indiana Feeling Tax Wetten - 2011 en voorgaande jaren om meer te weten te komen over de wetten die van kracht waren voor sterfgevallen die zich voordeden op of vóór 31 december 2011 en Overzicht van de Indiana Fathers Fiscale Wetten - 2012 om meer te weten te komen over de wetten die van kracht waren voor sterfgevallen die plaatsvonden op of na 1 januari 2012 en op of vóór 31 december 2012.
U moet zich er ook van bewust zijn dat de nieuwe wet begin 2013 voorziet dat de successierechten van Indiana met 10% per jaar worden verlaagd, wat, zoals hierboven vermeld, de belasting voor overlijden op of na 1 januari 2022 effectief zal afbouwen. .
Goederenbelasting versus successierechten - wat is het verschil?
Hoewel het misschien gewoon semantiek lijkt, is er een echt verschil tussen een successierechtenbelasting en een successierechten:
- Een successierecht wordt ten laste van het gehele landgoed gebracht, ongeacht wie de begunstigden van het landgoed zijn.
- Een successierecht wordt alleen verrekend met de aandelen van bepaalde begunstigden van een nalatenschap.
Welke begunstigden zijn onderworpen aan de Indiana successierechten?
Elke begunstigde van een landgoed in Indiana ontvangt een vrijstelling van de successierechten op basis van de mate van relatie van de begunstigde tot de overledene. Hier zijn de vrijstellingen van de successierechten die beschikbaar zijn onder de wet van Indiana voor sterfgevallen die zich voordoen op of na 1 januari 2012:
- Overlevende echtgenoten en goede doelen zijn volledig vrijgesteld van de successierechten. Dit is in overeenstemming met de wetten van de andere zes staten die een erfenis verzamelen, aangezien alle zes ook het bezit van goederen aan een overlevende echtgenoot uitsluiten.
- Klasse A-begunstigden zijn onder meer ouders, kinderen, stiefkinderen, grootouders, kleinkinderen , andere voorouders , directe afstammelingen en echtgenoten van kinderen of stiefkinderen . Elk type Klasse A-begunstigde heeft recht op een vrijstelling van $ 250.000 . Opmerking: van de andere zes staten die een successierechten innen, ontheffen vier staten kinderen en kleinkinderen volledig van de belasting.
- Klasse B-begunstigden zijn broers, zussen en directe afstammelingen van broers of zussen (wat betekent neven en nichten en hun nakomelingen) . Elk type Klasse B-begunstigde heeft alleen recht op een vrijstelling van $ 500 .
- Klasse C-begunstigden omvatten iedereen die hierboven niet is vermeld, zoals tantes, ooms, neven en nichten en neven door huwelijk, vrienden en bedrijven . Elk type Klasse C-begunstigde heeft alleen recht op een vrijstelling van $ 100 .
Is levensverzekering opgenomen in een Indiana Estate?
Levensverzekeringen die betaalbaar zijn aan de nalatenschap van de overledene, worden opgenomen in de waarde van de nalatenschap, terwijl levensverzekeringen die betaalbaar zijn aan een levende begunstigde niet zijn.
Welke uitgaven kunnen worden afgetrokken van de waarde van een Indiana Estate?
Bepaalde kosten kunnen worden afgetrokken van de waarde van een landgoed in Indiana, waaronder:
- Begrafenis kosten
- Advocaatkosten
- Persoonlijke vertegenwoordiger en kosten van trustee
- Wettelijke schulden door de overledene, inclusief hypotheken die pandrechten hebben op onroerend goed gelegen in Indiana
- Niet-betaalde individuele inkomstenbelastingen, zowel federaal als staat, op het inkomen van de overledene tot op heden van overlijden
Wat is het belastingtarief van Indiana Succession?
De successierechten van Indiana zijn als volgt:
- Klasse Een successierechten variëren van 1% tot 10%
- Klasse B- successierechten variëren van 7% tot 15%
- Klasse C successierechten variëren van 10% tot 20%
Zoals hierboven vermeld, wordt de successierechten in Indiana geleidelijk afgeschaft in 2022 door een krediettoeslag van 10% aan te vragen, beginnend in 2013. Zie pagina 3 van de algemene instructies voor de erfenis van Indiana voor een grafiek met de accolementen voor successierechten. Belastingaangifte (formulier IH-6), en raadpleeg pagina 7 van de instructies voor een grafiek waarin het krediet voor uitfasering van de successierechten per jaar wordt weergegeven - zie meer op dit formulier hieronder.
Welke Indiana successierechten moeten worden ingediend en wanneer zijn ze verschuldigd?
Voor ingezetenen van Indiana moet een Indiana Nalevingsbelastingformulier, formulier IH-6 , worden ingediend binnen negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene en de successierechten moeten binnen twaalf maanden na de datum van overlijden worden betaald, anders begint de rente te spenderen vanaf de datum van overlijden. Als de successierechten binnen negen maanden worden betaald, wordt een korting van 5% toegepast.
Voor niet-ingezetenen die onroerend goed en / of een tastbaar persoonlijk bezit bezitten dat zich in Indiana bevindt, moet een Indiana Nalevingsbelastingformulier voor een niet-residente overledene, formulier IH-12, binnen negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene en de nalatenschap worden ingediend belasting moet worden betaald binnen twaalf maanden na de datum van overlijden, anders rente begint te lopen vanaf de datum van overlijden. Als de successierechten binnen negen maanden worden betaald, wordt een korting van 5% toegepast.
Waar moeten Indiana successierechten worden ingediend?
De Successiebelastingteruggave voor een inwoner ( formulier IH-6 ) moet worden ingediend bij de districtsrechtbank van de provincie Indiana waarin de overledene woonde op het moment van overlijden of bij de rechtbank waar de nalatenschap van de overledene wordt geadministreerd.
De Successiebelastingteruggave voor een niet-inwoner (formulier IH-12) moet worden ingediend bij de rechtbank waar de nalatenschap van de overledene wordt geadministreerd. Als er geen successierecht wordt beheerd, moet de aangifte worden ingediend in de provincie waar de overleden niet-resident onroerend goed of tastbaar persoonlijk bezit had.
Waar zijn successierechten in Indiana gemaakt?
Successievrije belastingbetalingen voor het landgoed van een inwoner van Indiana worden betaald aan de provincie-penningmeester van het land waar de overledene woont.
Successievrije belastingbetalingen voor de nalatenschap van een niet-inwoner worden rechtstreeks betaald aan de sectie Successiebelasting van het Indiana Department of State Revenue, 100 N. Senate Avenue, Room N248, Indianapolis, Indiana 46204-2253. Cheques dienen betaalbaar te worden gesteld aan de inkomsten van het Indiana Department of State.
Waar vindt u aanvullende informatie over Indiana successierechten?
Raadpleeg de Indiana Department of Revenue-website voor meer informatie over Indiana successierechten.