Begrijpen hoe Pennsylvania successierechten een onroerend goed beïnvloeden
Pennsylvania legt geen aparte successierechten op wegens wijzigingen in de federale belastingwetgeving voor onroerend goed die de belasting voor het ophalen van de staat hebben afgeschaft, effectief voor sterfgevallen die zich voordoen op of na 1 januari 2005.
Pennsylvania behoort echter tot een van de zes staten die een afzonderlijke successierecht in de staat innen op bepaalde eigendommen die eigendom zijn van een inwoner en onroerend goed in Pennsylvania en een tastbaar persoonlijk bezit in Pennsylvania dat eigendom is van een niet-ingezetene.
Goederenbelasting versus successierechten - wat is het verschil?
Hoewel het misschien gewoon semantiek lijkt, is er een echt verschil tussen een successierechtenbelasting en een successierechten :
- Een successierecht wordt ten laste van het gehele landgoed gebracht, ongeacht wie de begunstigden van het landgoed zijn.
- Een successierecht wordt alleen verrekend met de aandelen van bepaalde begunstigden van een nalatenschap.
Welke begunstigden zijn onderworpen aan de successierechten van Pennsylvania?
Elke begunstigde van een landgoed in Pennsylvania ontvangt of ontvangt geen vrijstelling van de successierechten van Pennsylvania op basis van de mate van relatie van de begunstigde tot de overledene. Hier zijn de categorieën van begunstigden en hun toepasselijke vrijstellingen, of het ontbreken daarvan, die beschikbaar zijn onder de wet van Pennsylvania :
- Overlevende echtgenoten - Voor sterfgevallen die zich voordoen op of na 1 januari 1995 zijn overdrachten aan een overlevende echtgenoot geheel vrijgesteld van de Pennsylvania successierechten.
- Minderjarige kinderen - Voor sterfgevallen die zich voordoen op of na 1 juli 2000, zijn overdrachten vanaf de nalatenschap van een kind van 21 jaar of minder tot de natuurlijke ouder, stiefouder of adoptieouder van het kind volledig vrijgesteld van de Pennsylvania successierechten.
- Liefdadige begunstigden - Overmakingen om liefdadigheidsinstellingen, vrijgestelde instellingen en overheidsinstanties vrij te stellen , zijn volledig vrijgesteld van de successierechten van Pennsylvania.
- Klasse A - Deze klasse omvat grootouders, ouders, nakomelingen (inclusief natuurlijke nakomelingen , geadopteerde afstammelingen en stiefzonen) en een niet-hertrouwde echtgenoot van een kind . Deze klasse ontvangt een familievrijstelling van $ 3.500 op de successierechten van Pennsylvania.
- Klasse A1 - Deze klasse omvat broers, halfbroers, zussen, halfzussen en personen die minstens één ouder gemeen hebben met de overledene, hetzij door bloed of door adoptie . Klasse A1-begunstigden ontvangen geen vrijstelling van de Pennsylvania successierechten.
- Klasse B - Deze klasse omvat alle andere begunstigden . Klasse B-begunstigden ontvangen geen vrijstelling van de Pennsylvania successierechten.
Familieboerderijen zijn vrijgesteld van Pennsylvania successierechten
Voor sterfgevallen die zich voordoen op of na 30 juni 2012 zijn werkende familieboerderijen en enkele gerelateerde landbouwproducten vrijgesteld van de Pennsylvania successierechten. Hier is een samenvatting van de nieuwe regels:
- De overdracht van de landbouwgrond moet plaatsvinden tussen leden van dezelfde familie.
- De landbouwgrond moet nog minstens zeven jaar na de datum van overlijden van de overdrager aan de landbouw worden besteed.
- De landbouwgrond moet een jaarlijks bruto inkomen van minstens $ 2000 produceren.
- Als een stuk landbouwgrond dat oorspronkelijk vrijgesteld was van de successierechten van Pennsylvania niet langer wordt besteed aan de landbouwactiviteiten binnen zeven jaar na de datum van overlijden van de overdrager, dan wordt de belasting opnieuw geïncasseerd in het bedrag dat zou zijn betaald plus rente. .
- Afgezien van het land dat wordt gebruikt voor de landbouw, is de overdracht van een landbouwgrondstof, een landbouwbehoudsverbod, een landbouwreserve, een agrarisch gebruik of een bosreserve aan directe afstammelingen of broers en zussen vrijgesteld van de Pennsylvania successierechten.
Is levensverzekering opgenomen in een landgoed in Pennsylvania?
Betalingen ontvangen van een levensverzekeringscontract zijn vrijgesteld van de successierechten in Pennsylvania, ongeacht of ze worden betaald aan de nalatenschap of een andere begunstigde.
Welke uitgaven kunnen worden afgetrokken van de waarde van een landgoed in Pennsylvania?
Bepaalde uitgaven kunnen worden afgetrokken van de waarde van een landgoed in Pennsylvania, waaronder:
- Begrafenis kosten
- Advocaatkosten
- Persoonlijke vertegenwoordiger en kosten van trustee
- Wettelijke schulden van de overledene, inclusief hypotheken
- Bepaalde onbetaalde belastingen
Wat zijn de Pennsylvania successierechtenbelasting?
De tarieven voor successierechten in Pennsylvania zijn als volgt:
- Klasse A-begunstigden, lineair belastingtarief : Klasse A-begunstigden zijn onderworpen aan een successierecht van 4,5% .
- Klasse A1-begunstigden, belastingtarief voor broers en zussen : Klasse A1-begunstigden zijn onderworpen aan een belastingpercentage van 12% .
- Klasse B-begunstigden, onderpandentarief : Klasse B-begunstigden zijn onderworpen aan een belastingpercentage van 15% .
Welke Pennsylvania successierechtenformulieren moeten worden ingediend en wanneer zijn ze verschuldigd?
De landgoederen van ingezetenen van Pennsylvania moeten een Pennsylvania Nalatingsbelastingaangifte doen, formulier REV-1500, op of voor negen maanden na de datum van overlijden van de overledene. De successierechten moeten ook binnen hetzelfde tijdsbestek worden betaald, anders begint de rente te lopen.
De nalatenschappen van niet-ingezetenen die onroerend goed en / of tastbare persoonlijke bezittingen bezitten die zich in Pennsylvania bevinden, moeten een overlijdensaanspraak op niet-nakomende gebeurtenis, formulier REV-1737A, indienen op of voor negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene. De successierechten moeten ook binnen hetzelfde tijdsbestek worden betaald, anders begint de rente te lopen.
Als de successierechten van Pennsylvania binnen drie maanden na de datum van overlijden worden betaald, wordt een korting van 5% toegepast.
Een verlenging van de tijd om een erfenisbelastingaangifte in te dienen kan vóór de vervaldatum worden aangevraagd, maar de verlening van een verlenging ontslaat de nalatenschap niet van de betaling van rente die begint begin negen maanden en één dag na het overlijden van de overledene aan een belasting uiteindelijk in gebreke zijn en niet tijdig zijn betaald. Mail de aanvraag voor een verlenging naar PA Department of Revenue, Bureau of Individual Taxes, Succession Tax Division-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Waar moeten Pennsylvania successierechten worden ingediend?
Dien de ingevulde aangifte voor een inwoner in tweevoud in bij het register van testamenten van de provincie waarin de overledene op het moment van overlijden woonde.
Dien de ingevulde aangifte in voor niet-inwoner bij de PA Afdeling Inkomsten, Bureau Individuele Belastingen, Divisie Successiebelasting - Niet-inwoner, Postbus 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Waar kan ik aanvullende informatie vinden over Pennsylvania successierechten?
Raadpleeg de website van Pennsylvania Department of Revenue voor meer informatie over de successierechten in Pennsylvania.
De overervingsformulieren en -instructies van Pennsylvania zijn te vinden op de website van de Department of Revenue door deze link te volgen: Pennsylvania Formulieren en instructies over successierechten.