Begrijpen hoe Tennessee Inheritance Taxes een vermogen beïnvloeden
Als je in Tennessee woont, woon je in een van de weinige staten die een belasting op de staatssalaris int. De landgoederen van ingezetenen van Tennessee die in 2013 zijn overleden, evenals de nalatenschappen van niet-ingezetenen die onroerend goed en / of een tastbaar persoonlijk bezit bezitten dat zich in Tennessee bevindt, zijn onderworpen aan een belasting op overlijden volgens de volgende richtlijnen.
OPMERKING: Staatswetten worden vaak gewijzigd en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
01 successierechten vs. successierechten
Interessant genoeg, voorziet de wetgevende code van Tennessee ook in een "landgoedbelasting," die eigenlijk een type van " oogstbelasting " is die aan de hoeveelheid federale landgoedbelasting werd gebonden die werd verzameld uit de landgoederen van overledenen die vóór 2005 stierven.
Aangezien de wetgevingscode van Tennessee zowel een successierechten als een successierechten betreft , verwijst dit artikel naar de doodsbelasting die momenteel volgens de wet van Tennessee wordt geïnd als een 'successierechten', hoewel de belasting wordt getoetst aan de activa in Tennessee en niet tegen de individuele begunstigden die de nalatenschap erven.
02 Wanneer is een landgoed onderworpen aan de Tennessee successierechten in 2013?
Voor ingezetenen van Tennessee kan een landgoed worden onderworpen aan de Tennessee successierechten als het totale bruto landgoed hoger is dan $ 1.250.000.
Voor niet-ingezetenen van Tennessee kan een landgoed worden onderworpen aan de Tennessee successierechten als het onroerend goed en / of tastbare persoonlijke bezittingen omvat met een situs in de staat Tennessee en het bruto landgoed hoger is dan $ 1.250.000.
Opmerking: In mei 2012 werd wetgeving aangenomen die de Tennessee successierechten tegen 2016 zal afbouwen. Zie meer hierover hieronder in de paragraaf getiteld " Wat is de toekomst van de Tennessee successierechten? "
03 Welke Tennessee-belastingformulieren voor nabestaanden moeten worden ingediend?
Alle landgoederen met een brutowaarde van meer dan $ 1.250.000 moeten een Tennessee-belastingaangifte doen, formulier INH-301, zelfs als er geen Tennessee successierechten verschuldigd zijn als gevolg van toepasselijke aftrekposten en vrijstellingen.
04 Zijn overdrachten aan een overlevingspensioen belastbaar?
Rechtstreekse overdrachten aan een langstlevende echtgenoot zijn niet belastbaar.
Voor getrouwde stellen die AB Trust van plan zijn geweest om hun federale successierechtenwetgeving te verlagen, kan na het overlijden van de eerste echtgenoot een Tennessee successierecht verschuldigd zijn op de B Trust als er een kloof bestaat tussen de Tennessee-belastingvrijstelling en de federale estate tax-vrijstelling . Desondanks kan een gehuwde nalatenschap op formulier INH-301 een verkiezing uitschrijven om het onroerend goed te behandelen als burgerlijke aftrek gekwalificeerde onroerend goed ("QTIP") met het oog op de berekening van de Tennessee successierechten. Zo kunnen getrouwde inwoners van Tennessee de betaling van zowel de Tennessee als de federale belasting op overlijden uitstellen tot na de dood van de langstlevende echtgenoot die de ABC Trust-planning gebruikt .
05 Wanneer zijn de Tennessee Naleas Belastingaangifte en verschuldigde belasting verschuldigd?
Het formulier INH-301 moet worden ingediend en de verschuldigde successierechten moeten binnen negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene worden betaald, tenzij een verlenging van de tijd om de aangifte in te dienen en de belasting te betalen wordt verleend. Een verlenging van de tijd tot het indienen van het formulier INH-301 kan tot maximaal een jaar worden aangevraagd door het indienen van formulier INH-304 , toepassing voor verlenging van de tijd tot belastingteruggave voor bestanden . Desalniettemin, zelfs als een verlenging wordt toegestaan, vertraagt dit niet de tijd voor de betaling van eventueel verschuldigde successierechten.
06 Waar wordt de belastingopgave van de Tennessee Inheritance ingediend?
Mail de Tennessee successiebelastingaangifte, formulier INH-301 en alle andere vereiste formulieren om:
Tennessee Department of Revenue
Andrew Jackson State Office Building
500 Deaderick Street
Nashville, Tennessee 37242-0600
07 Wat zijn de tarieven van Tennessee successierechten?
Alles over de $ 1,250,000 Tennessee- vrijstelling voor 2013 wordt belast tegen de volgende tarieven:
- Eerste $ 40.000: 5,5%
- Volgende $ 40.000 - $ 240.000: 6,5%
- Volgende $ 240.000 - $ 440.000: 7,5%
- $ 440.000 en meer: 9.5%
08 Waar kan ik aanvullende informatie vinden over Tennessee successierechten?
Voor meer informatie over Tennessee successierechten en successierechten, refereer je naar de Tennessee Department of Revenue's Succession Tax webpagina, Guide to Tennessee Inheritance and Estate Taxes, en Inheritance Tax Guide.
Bel voor hulp bij vragen met betrekking tot de INH-301 en Tennessee successierechten het Tennessee Department of Revenue gratis (alleen in de staat) op 800-342-1003 of 615-253-0600.
Voor informatie over de regels die van toepassing zijn op de nalatenschappen van overledenen die in 2012 en voorgaande jaren zijn omgekomen, verwijs naar Overzicht van Tennessee Inheritance Tax Laws voor 2012 en Prior Years.
09 Wat is de toekomst van de Tennessee successierecht?
In mei 2012 heeft Tennessee wetgeving aangenomen die ertoe leidt dat de Tennessee successierechten tegen 2016 geleidelijk worden afgebouwd. Volgens de nieuwe wet zal de vrijstelling van successierechten als volgt stijgen totdat de belasting volledig is ingetrokken op 1 januari 2016:
- 2012 en voorgaande jaren $ 1.000.000
- 2013 $ 1.250.000
- 2014 $ 2.000.000
- 2015 $ 5.000.000
- 2016 en na belasting wordt ingetrokken