Momenteel zijn er slechts zes Amerikaanse staten die een successierechten innen: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey en Pennsylvania .
Elk van deze zes staten heeft zijn eigen afzonderlijke wetten die dicteren wie is vrijgesteld van de successierechten en wie de belasting moet betalen.
Ongeacht, voor een erfgenaam die mogelijk onderworpen is aan een successierecht, moest de overledene in een staat hebben gewoond die een successierecht op staatsniveau in beslag nam, of onroerend goed bezat, tastbare persoonlijke bezittingen had, of in sommige staten eigendom was bedrijfsvastgoed, gelegen in een staat die een successierecht van de staat int.
Hoe te bepalen of uw nalatenschap onderworpen zal zijn aan belastingen op successierechten
De beste manier om te begrijpen of uw erfenis onderworpen is aan een successierecht, is door een paar voorbeelden te bekijken.
- Kentucky successierechten en Pennsylvania successierechten. Wat als je in Californië woont en je nalatenschap van je oom erven en hij op het moment van zijn overlijden in Kentucky woonde, ben je dan Kentucky successierechten verschuldigd aan je nalatenschap?
Het antwoord is ja, omdat Kentucky momenteel een van de zes staten is die een successierecht in de staat innen en onder de wet van Kentucky wordt u geclassificeerd als een erfgenaam van klasse "B" die niet is vrijgesteld van de successierechten. Maar wat als de overleden persoon je vader was? Dan is het antwoord nee, uw erfenis zal niet worden onderworpen aan Kentucky successierechten, omdat u bent geclassificeerd als een "Klasse A" erfgenaam onder de wet van Kentucky en daarom zal worden vrijgesteld van het betalen van successierechten.
Als uw vader echter in Pennsylvania woonde, is uw erfenis onderworpen aan de successierechten van Pennsylvania, omdat in Pennsylvania een nalatenschap die wordt doorgegeven aan een kind of een andere nakomeling, wordt onderworpen aan de successierechten van Pennsylvania.
- Californische successierechten. Laten we het omdraaien, bijvoorbeeld, als u in Kentucky of Pennsylvania woont en u het landgoed van uw oom erven en hij op het moment van zijn overlijden in Californië woonde, is uw erfenis dan onderworpen aan successierechten in Kentucky of Pennsylvania?
Als uw oom op het moment van zijn overlijden geen eigendom had in Kentucky of Pennsylvania, dan is het antwoord nee, uw erfenis zal niet worden onderworpen aan de successierechten van Kentucky of Pennsylvania, omdat uw oom een inwoner van Californië was die niet eigenaar zijn van een woning in Kentucky of Pennsylvania, en Californië heeft sinds 1982 geen successierechten geïnd.
Maar wat als uw oom die op het moment van zijn overlijden in Californië woonde een huis in Kentucky of in Pennsylvania had toen hij stierf? Dan zal uw erfenis van het huis onderworpen zijn aan de successierechten van Kentucky of Pennsylvania, omdat het zich fysiek bevindt in een staat die een successierecht van de staat int en u, als nicht of neef, niet bent vrijgesteld van het betalen van staat successierechten.
De bottom line over overleveringsbelastingen
De bovenstaande voorbeelden maken duidelijk dat de nalatenschap van een erfgenaam alleen kan worden onderworpen aan een successierecht als aan de volgende twee voorwaarden is voldaan:
- De overledene woonde in een staat die een successierecht van de staat innen; en
- Een erfgenaam bevindt zich in een klasse van erfgenamen die niet is vrijgesteld van het betalen van de successierechten van de toepasselijke staat.
Afgezien hiervan kan de erfopvolging van een erfgenaam onderworpen zijn aan successierechten door de staat als de overledene onroerend goed, tastbaar persoonlijk bezit of, in sommige staten, bedrijfseigendom bezit dat zich bevindt in een staat die een successierecht van de staat int.
De staat waar de persoon die de nalatenschap ontvangt, woont, is echter niet relevant als het erom gaat te achterhalen of de nalatenschap onderworpen is aan een successierecht.
Voor een overzicht van de successierechten wetten van de zes staten die ze verzamelen, verwijzen we naar de staat erfenis belasting grafiek . Raadpleeg de bovenstaande links voor de naam van elke staat voor gedetailleerde informatie over de successierechtenwetgeving van elke staat.
OPMERKING: Staatswetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.