Successiebelastingen versus successierechten
Op het eerste gezicht lijkt het verschil tussen een successierechten en successierechten mogelijk slechts een semantiek te zijn. Beide worden verzameld als het gevolg van iemands overlijden, maar een successierecht is gebaseerd op een individueel legaat van eigendom - letterlijk elke erfenis.
Een successierecht wordt beoordeeld op basis van de totale waarde van de nalatenschap van een overledene, alle geschenken die aan alle begunstigden worden gedaan .
Een erfenis van een overledene is verantwoordelijk voor het betalen van de successierechten, terwijl de begunstigde aansprakelijk is voor de successierechten. Vaak zal het landgoed het tabblad oppikken. Sommige mensen nemen hiertoe in hun testament de kosten op om hun begunstigden deze belasting te besparen. Vijftien staten en het District of Columbia verzamelen een staatspachtbelasting vanaf 2016. De federale overheid heeft ook een successierecht, maar er wordt geen successierecht geïnd.
Hoe successierechten werken
Overlevende echtgenoten zijn vrijgesteld in alle zes staten die een successierechten incasseren. New Jersey stelt ook vrijstelling van overlevende geregistreerd een burgerlijke unie of binnenlandse partners. Verder dan dat, wordt het echter ingewikkelder.
In sommige staten, zoals Kentucky, zijn zonen, dochters en ouders ook vrijgesteld van deze belasting. Ze betalen meestal het laagste belastingtarief voor successierechten in staten waar ze niet zijn vrijgesteld, en ze krijgen vrijgevige dollarvrijstellingen - bepaalde bedragen die ze kunnen erven voordat de belasting op het saldo wordt geheven.
Een broer / zus die in New Jersey overlijdt, kan $ 25.000 belastingvrij maken, terwijl een niet-verwant individu helemaal geen vrijstelling heeft in deze staat. Levensverzekeringen aan een genoemde begunstigde zijn meestal niet onderworpen aan een successierechten, hoewel de overlijdensverzekering die aan de overledene of aan zijn nalatenschap wordt betaald, meestal onderworpen is aan een successierechten.
Push To Repeal State "Death Taxes"
Zowel staatslandgoedbelastingen als successierechten staan de laatste tijd op het hakblok. De successierechten van Ohio zijn met ingang van 1 januari 2013 ingetrokken. De successierechten van Tennessee zijn met ingang van 1 januari 2016 ingetrokken en de successierechten van Indiana, die per 1 januari 2022 zouden zijn afgeschaft, werden met terugwerkende kracht ingetrokken tot 1 januari 2013 .
Er werden initiatieven genomen om Nebraska's successierechten en de successierechten van North Carolina in 2012 in te trekken, maar er gebeurde niets op dit front in Nebraska. De successierechten van North Carolina werden uiteindelijk ingetrokken in juli 2013. Op 6 november 2012 werd Ballot Measure 84, die per 1 januari 2016 de successierechten van Oregon zou hebben ingetrokken, verslagen met een marge van 54 procent ten gunste van het houden van de successierechten vs 46 procent voor het kwijtraken ervan.
Overname belastingoverzicht
Hieronder vindt u een diagram met de details van de huidige wetten die successierechten regelen in de zes staten waarin ze worden geheven. Afstammelingen zijn kinderen en kleinkinderen. De laagste belastingtarieven zijn van toepassing op de meest verwante niet-vrijgestelde gezinsleden. Niet-verwante individuen en andere entiteiten zijn doorgaans onderworpen aan de hoogste tarieven, hoewel liefdadigheidsorganisaties doorgaans zijn vrijgesteld.
| Staat | Zijn partners vrijgesteld? | Zijn nakomelingen van elkaar vrijgesteld? | Zijn binnenlandse partners vrijgesteld? | Is een levensverzekering vrijgesteld? | Belastingtarief | Belastingformulier | Opleveringsdatum |
| Iowa * | Ja | Ja | Nee | Ja | 5% tot 15% | Het formulier IA 706 | Laatste dag van de negende maand na de dood |
| Kentucky | Ja | Ja | Nee | Ja | 6% tot 16% | Formulier 92A200, 92A202 of 92A205 | 18 maanden na overlijden |
| Maryland ** | Ja | Ja | Bepaalde overdrachten | Ja | 10% | Verschilt | Verschilt |
| Nebraska | Ja | Nee | Nee | Ja | 1% tot 18% | Formulier 500 | 12 maanden na overlijden |
| New Jersey | Ja | Ja | Ja | Ja | 11% tot 16% | Het formulier IT-R of IT-NR | 8 maanden na overlijden |
| Pennsylvania | Ja | Nee | Nee | Ja | 4,5% tot 15% | Het formulier REV-1500 of REV-1737A | 9 maanden na overlijden |
* Iowa heft geen successierechten in gevallen waarin het gehele netto vermogen van de overledene wordt geschat op $ 25.000 of minder.
** Maryland legt geen successierechten op aan begunstigden van vereenvoudigde nalatenschappen met totale probate eigenschapswaarden van minder dan $ 30.000.
OPMERKING: Fiscale wetten veranderen periodiek en u moet een belastingprofessional raadplegen voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.