De regels voor het melden van buitenlandse geschenken en nalatenschappen

by Julie Garber

Als u een Amerikaans staatsburger bent of een inwonende alien en u ontvangt een geschenk of erfenis van een andere Amerikaanse burger of ingezeten buitenaards wezen, dan zijn de Amerikaanse schenkingsrechten en successierechten van toepassing op uw situatie. Raadpleeg de volgende artikelen die u een goed overzicht van deze wetten moeten geven:

Overzicht van Amerikaanse geschenkbelastingen

Overzicht van US successierechten en successierechten

Buitenlandse geschenken of nalatenschappen ontvangen door Amerikaanse staatsburgers of ingezeten vreemdelingen

Maar wat als u een Amerikaans staatsburger of inwonende alien bent en u een geschenk of erfenis ontvangt van iemand die geen Amerikaans staatsburger of inwoner is? Of wat dacht je van een geschenk of erfenis van een buitenlands bezit, bedrijf of partnerschap?

Zijn er speciale regels voor giften en erfenissen ontvangen van buitenlandse personen, landgoederen, bedrijven of partnerschappen?

Zeker weten. Hieronder vindt u de toepasselijke regels en rapportvereisten met betrekking tot buitenlandse geschenken en legaten ontvangen door Amerikaanse burgers en aliens. Houd er rekening mee dat:

De onderstaande informatie heeft betrekking op giften en nalatenschappen ontvangen van buitenlandse personen, landgoederen, bedrijven en partners. Het gaat niet over giften en legaten ontvangen van buitenlandse trusts, wat buiten het bestek van dit artikel valt.

Bovendien behandelt dit artikel niet de wetgeving inzake geschenken en successierechten van het land waar de buitenlandse persoon of entiteit die het geschenk of legaat maakt, verblijft. De buitenlandse persoon of entiteit moet belastingdeskundigen in hun land raadplegen om wetgeving inzake geschenken en successie aan te pakken bij het einde van het geschenk of de nalatenschap.

IRS-rapportagevereisten voor buitenlandse geschenken of nalatenschappen

Om te bepalen of uw buitenlandse geschenk of legaat aan de IRS moet worden gemeld, moet u uzelf de volgende vragen stellen:

Bepaal of buitenlandse inkomsten of een buitenlands geschenk of legaat geschikt zijn voor richtlijnen

De eerste stap bij het bepalen of u uw buitenlandse geschenk of legaat aan de IRS moet melden om te beslissen of het ontvangen contant geld of onroerend goed inkomen is of als een geschenk kan worden gekarakteriseerd. Inkomsten zouden natuurlijk worden gerapporteerd als inkomsten uit uw aangifte in de personenbelasting.

Bedragen betaald voor gekwalificeerd collegegeld of medische rekeningen namens een Amerikaanse persoon worden niet beschouwd als giften of inkomsten (zie Wat geschenken niet onder de schenkingsrechten vallen? Voor meer informatie over dit onderwerp). Als het geld of onroerend goed dat van de buitenlandse persoon of entiteit is ontvangen, met recht kan worden gekarakteriseerd als een geschenk of legaat, ga dan verder met nummer 2 om meer te weten te komen over de IRS-meldingsdrempels.

De waarde van het buitenlandse geschenk of legaat

Als in de loop van het jaar:

(a) De waarde van de geschenken en legaten ontvangen van een niet-inwoner vreemd persoon of buitenlands bezit, die ook giften of legaten van buitenlandse personen die verwant zijn met de niet-inwonende alien persoon of buitenlands vermogen, meer dan $ 100.000 omvat, of
(b) De waarde van de geschenken ontvangen van buitenlandse bedrijven of buitenlandse partnerschappen, die ook giften van buitenlandse personen in verband met de buitenlandse bedrijven of partnerschappen moeten omvatten, overschrijdt $ 15.102 in 2013, $ 15.358 in 2014, of $ 15.601 in 2015 (deze waarde is jaarlijks aangepast voor inflatie), dan

U moet IRS-formulier 3520 , jaarlijkse terugkeer naar rapporttransacties met buitenlandse trusts en ontvangst van bepaalde buitenlandse geschenken indienen .

Wanneer IRS-formulier 3520 verschuldigd is

Gebruik IRS-formulier 3520 om buitenlandse geschenken of legaten die u in de loop van een bepaald jaar hebt ontvangen te melden op het moment dat u uw aangifte inkomstenbelasting indient.

Met andere woorden, IRS-formulier 3520 is verschuldigd op dezelfde datum als uw jaaraangifte inkomstenbelasting, inclusief verlengingen. Bijvoorbeeld, $ 120.000 aan buitenlandse giften en legaten die in 2014 zijn ontvangen, moeten worden gerapporteerd op IRS-formulier 3520 op of vóór 15 april 2015, op voorwaarde dat u niet tijdig een verlenging hebt aangevraagd om uw aangifte inkomstenbelasting voor 2014 in te dienen.

Sancties voor het niet tijdig indienen van IRS-formulier 3520

U kunt een boete krijgen gelijk aan 5%, maar niet meer dan 25%, van het bedrag van het buitenlandse geschenk of legaat voor elke maand waarvoor het niet melden zich voortzet. U kunt ook een boete krijgen als u IRS-formulier 3520 indient, maar het is onvolledig of onjuist.

Waar u meer informatie kunt vinden over IRS-formulier 3520

Voor meer informatie over IRS-formulier 3520 raadpleegt u de volgende documenten die op de IRS-website zijn geplaatst: Gifts from Foreign Person; huidig IRS- formulier 3520 ; en huidige instructies voor IRS-formulier 3520 .

OPMERKING: Staats- en federale wetten veranderen vaak en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.