Begrijpen hoe New York Estate Taxies een vermogen beïnvloeden
OPMERKING: Staatswetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
Als je in New York woont, woon je in een van de weinige staten die nog steeds een belasting op staatsbelasting innen. De landgoederen van inwoners van New York, evenals de nalatenschappen van niet-ingezetenen die onroerend goed en / of een tastbaar persoonlijk bezit bezitten dat zich in New York bevindt, zijn onderworpen aan een successierecht volgens de volgende richtlijnen voor sterfgevallen die vóór 1 april 2014 hebben plaatsgevonden .
Raadpleeg het overzicht van de belastingwetten van New York: van 1 april 2014 tot en met 31 maart 2015 voor informatie over sterfgevallen die zich tussen die datums voordoen.
Voor sterfgevallen die zich voordoen op of na 1 april 2015, wordt de vrijstelling van de belastingvrije staat in New York op jaarbasis verhoogd totdat deze gelijk is aan de federale belastingvrijstelling voor landgoederen in 2019. Zie Overzicht van wijzigingen in de taxatievrijstelling van New York tussen 2014 en 2019 voor een samenvatting van de jaarlijkse aanpassing aan de vrijstelling van New York die in de komende jaren zal worden gemaakt.
01 Wanneer is een goed onderworpen aan de belasting op onroerend goed in New York?
Voor niet-ingezeten Amerikaanse burgers die overlijden op of vóór 31 maart 2014, kan een landgoed worden onderworpen aan de onroerendgoedbelasting van New York als het onroerend goed of tastbaar persoonlijk bezit met een situs in de staat New York en het bruto goed , plus federaal bezit omvat aangepaste belastbare geschenken en specifieke vrijstellingen, overschrijdt $ 1.000.000.
Voor niet-ingezetenen, niet-Amerikaanse staatsburgers, kan een nalatenschap onderworpen zijn aan de onroerendgoedbelasting van New York als het onroerend of tastbaar persoonlijk bezit bevat met een situs in de staat New York en het landgoed verplicht is om een federale nalatingsbelastingaangifte in te dienen ( Vorm 706-NA ).
02 Welke belastingformulieren voor onroerend goed in New York moeten worden ingediend?
Elk landgoed dat mogelijk is onderworpen aan de belasting op onroerend goed in New York, zoals hierboven beschreven, moet een formulier ET-706, belastingaangifte van de staat New York indienen. De nalatenschap van een niet-ingezetene moet ook het formulier ET-141, woonplaatsbelastingautomaat in de staat New York, indienen.
Afgezien van deze formulieren in New York, is het uitgangspunt voor formulier ET-706 de federale successie van de belastingaangiften, IRS-formulier 706 . Aldus moet een ingevuld IRS-formulier 706 (of IRS-formulier 706-NA voor niet-inwoners, niet-ingezetenen van de VS) met alle planningen en ondersteunende documenten worden ingevuld en ingediend met New York Form ET-706, zelfs als de nalatenschap niet verplicht is om in te dienen een terugkeer van een federale nalatenschap .
03 Zijn overdrachten aan een overlevingspensioen belastbaar?
Rechtstreekse overdrachten aan een overlevende echtgenoot zijn niet belastbaar.Voor getrouwde stellen die AB Trust hebben gebruikt om hun federale belastingaftrek voor onroerend goed te verminderen, kan een belasting op onroerend goed in New York verschuldigd zijn op de B Trust na het overlijden van de eerste echtgenoot vanwege het gat van $ 4.340.000 tussen de belastingvrijstelling van New York van $ 1.000.000 en de federale belastingvrijstelling 2014 van $ 5.340.000. Een nalatenschap van een gehuwde nalatenschap is niet bevoegd om een verkiezing te maken op het formulier ET-706 om het onroerend goed te behandelen als burgerlijke aftrek als gekwalificeerd en beėindigbaar rentegoed ("QTIP"). Wat dit betekent is dat gehuwde paren de betaling van zowel onroerendgoedbelasting in New York als federale successierechten niet kunnen uitstellen tot na het overlijden van de langstlevende echtgenoot die een ABC Trust- regeling heeft gebruikt.
04 Wanneer is de Tax Return van New York en de verschuldigde betaling verschuldigd?
Formulier ET-706 moet worden ingediend en de verschuldigde belasting moet binnen negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene worden betaald, tenzij een verlenging van de tijd om de aangifte in te dienen en de belasting te betalen wordt ontvangen.
Een verlenging van de tijd om de successiebelasting te betalen tot vier jaar na de datum van overlijden kan worden verleend als wordt vastgesteld dat de betaling van een deel van de belasting binnen negen maanden na de datum van overlijden zou leiden tot onnodige ontbering van de nalatenschap , maar er kunnen jaartranches nodig zijn. Verlengingen van tijd om de aangifte in te dienen, de belasting te betalen, of beide, worden gevraagd op formulier ET-133 .
05 Waar is de belastingaangifte van de New York Estate ingediend?
Mail de belastingaangifte van New York, formulier 706-ET en alle andere vereiste formulieren naar:
NYS Estate Tax Processing Center
Postbus 15167
Albany, NY 12212-5167
06 Wat is de belastingvoet van New York Estate?
Het belastingtarief voor onroerend goed in New York is een progressief tarief dat begint bij 5,085% en stijgt tot 16% voor een bedrag van meer dan $ 10,040,000.
07 Waar kan ik aanvullende informatie vinden over belasting op onroerend goed in New York?
Voor meer informatie over belasting op onroerend goed in New York, raadpleegt u de website van New York voor belastingheffing en financiën.