Begrijpen hoe Illinois Estate Taxes een landgoed beïnvloeden
Als je in Illinois woont, woon je in een van de weinige staten waar nog steeds een belasting op staatsterrein wordt geheven . De landgoederen van inwoners van Illinois, evenals de landgoederen van niet-ingezetenen die onroerend goed en / of een tastbaar persoonlijk bezit bezitten dat zich in Illinois bevindt, zijn onderworpen aan een belasting op overlijden volgens de volgende richtlijnen.
OPMERKING: Staatswetten worden vaak gewijzigd en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
01 Hoe zijn de belastingwetgeving in Illinois de afgelopen jaren veranderd?
02 Wanneer is een landgoed onderworpen aan de landgoedbelasting van Illinois?
Voor ingezetenen van Illinois, kan een landgoed van 2012 worden onderworpen aan de landgoedbelasting van Illinois als het totale bruto landgoed groter is dan $ 3.500.000.
Voor niet-ingezetenen van Illinois kan een landgoed in 2012 onderworpen zijn aan de landgoedbelasting van Illinois als het onroerend goed en / of een tastbaar persoonlijk bezit met een situs binnen de staat Illinois omvat en het bruto landgoed meer dan $ 3.500.000 bedraagt.
03 Welke onroerend goed belastingformulieren in Illinois moeten worden ingediend?
De landgoedvertegenwoordiger van een landgoed uit 2012 dat onderworpen is aan de landgoedbelasting van Illinois, moet een Illinois Estate & Generation-Skipping Transfer Tax Return, formulier 700 , indienen , evenals een federale belastingaangifte voor het landgoed , IRS-formulier 706 en het Amerikaanse landgoed (en Generation-Skipping Transfer) belastingaangifte (of een ander formulier met dezelfde informatie), zelfs als het landgoed niet verplicht is om IRS-formulier 706 in te dienen . IRS-formulier 706 moet alle planningen, taxaties, testamenten, trusts, bijlagen enz. Bevatten, zoals het federale formulier 706 zou hebben voor een 2011-overledene met een voorlopig belastbaar vermogen plus aangepaste belastbare giften van meer dan $ 2.000.000. De onroerendgoedbelasting van Illinois zal dan worden bepaald aan de hand van de onderling gerelateerde berekening voor 2012-overledenen, zoals hieronder wordt besproken.
Merk op dat wanneer het voorwaardelijk belastbaar vermogen van 2012 plus gecorrigeerde belastbare geschenken hoger zijn dan $ 5.120.000, Illinois Form 700 op dezelfde manier moet worden voorbereid voor 2012 als voor 2011, en daarom een kopie van IRS Form 706 met alle bijlagen moet bevatten.
04 Zijn overdrachten aan een langstlevende echtgenoot belastbaar?
Rechtstreekse overdrachten aan een langstlevende echtgenoot zijn niet belastbaar.
Voor gehuwde paren die AB Trust hebben gebruikt om hun federale successierechtenwet te verlagen, kan na het overlijden van de eerste echtgenoot een Illinois successierecht verschuldigd zijn op de B Trust vanwege het gat van $ 1.620.000 tussen de Illinois-vrijstelling van $ 3.500.000 en de federale vrijstelling van $ 5.120.000. Niettemin kan een getrouwde nalatenschap van een overledene een verkiezing maken om een trust waarvan de langstlevende echtgenoot de enige begunstigde is, te behandelen als "gekwalificeerd en op te zeggen rente onroerend goed" (QTIP) voor de berekening van de onroerendgoedbelasting in Illinois. Gehuwde Illinois-ingezetenen kunnen dus de betaling van zowel Illinois als federale doodstaksen uitstellen tot na de dood van de overlevende echtgenoot die ABC Trust-planning gebruikt .
05 Wanneer zijn de belastingaangifte van de belastingaangifte in Illinois verschuldigd?
De belastingaangifte van de Illinois moet worden ingediend en de successierechten moeten binnen negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene worden betaald.
Een verlenging van de tijd om de belastingaangifte van de Illinois en bijbehorende formulieren in te dienen en de verschuldigde belasting te betalen, kan worden aangevraagd; dit verlengt echter niet de tijd om de belasting te betalen en er wordt rente berekend gedurende de verlengingsperiode.
06 Waar moet ik de belastingaangifte van Illinois indienen en de belasting betalen?
Voor Cook, DuPage, Lake en McHenry Counties dienen het origineel van de terugkeer in met:
Bureau van de procureur-generaal
Revenue Litigation Bureau
100 West Randolph Street
13e verdieping
Chicago, IL 60601
Voor alle andere landen dient u het origineel van de aangifte in met:
Bureau van de procureur-generaal
Revenue Litigation Bureau
500 South Second Street
Springfield, IL 62706
Met ingang van 1 juli 2012 moet een extra exemplaar van de aangifte, zonder bijlagen, ook worden ingediend bij de penningmeester van de staat, zoals hieronder aangegeven.
Met ingang van 1 juli 2012 moeten alle successierechten worden betaald aan een van de penningmeesters van de staat, wat mensen aanmoedigt om de toepasselijke teruggaven, bijlagen en betalingen naar het kantoor in Springfield te sturen; belastingen kunnen echter persoonlijk worden betaald op elk van de hieronder vermelde kantoren:
Per post of persoonlijk:
Illinois State Treasurer
Estate Tax Division
400 West Monroe, Suite 401
Springfield, IL 62704
Persoonlijk:
Illinois State Treasurer
100 West Randolph Street
Suite 15-600
Chicago, IL 60601
07 Hoe wordt de Illinois successierecht berekend?
De onroerendgoedbelasting van Illinois wordt bepaald aan de hand van de onderling gerelateerde berekening. Voor zowel ingezeten als niet-residente overledenen wordt de belastinggrondslag berekend, ervan uitgaande dat alle activa zich binnen Illinois bevinden. (Regel 6, schema A of B, formulier 700). Het percentage van de activa van Illinois ten opzichte van de totale activa wordt vervolgens berekend met het percentage toegepast op de belastbare basis voor toerekeningsdoeleinden om het bedrag aan verschuldigde onroerendgoedbelasting in Illinois te bepalen.
Voor overlijdens die hebben plaatsgevonden op of na 1 januari 2012, gebruikt u de volgende calculator die is verstrekt door het kantoor van de procureur-generaal van Illinois om de verschuldigde belasting te berekenen: 2012 Decedent Estate Tax Calculator.
08 Waar kan ik aanvullende informatie vinden over belasting op onroerend goed in Illinois?
Voor meer informatie over vastgoedbelastingen in Illinois, inclusief informatie voor de nalatenschappen van overledenen die zijn overleden in 2011 en voorgaande jaren, raadpleegt u de webpagina Belastingen van de procureur-generaal van Illinois. Voor meer informatie over belastingafdrachten van onroerend goed, verwijzen we naar de webpagina erfgenamen belasting en successierechten van de penningmeester van Illinois.