2015 Staatsbelastingvrijstelling en hoogste belastingtariefkaart

Staatsbelasting en erfbelasting Overzicht voor 2015

OPMERKING: Staatswetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Neem voor huidig ​​belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.

Met ingang van 1 januari 2015 , 19 staten en het District of Columbia zal een staat dood belasting te verzamelen .

Hieronder is een grafiek die de staten toont die een staat dood belasting zullen samen met de 2015 vrijstelling en de hoogste sterftecijfer belasting te verzamelen. Om de vrijstellingen van de overheid voor voorgaande jaren te bekijken, raadpleegt u de staatstak Belastingen en ontheffingen .

Belasting op het vermogen versus successierechten

Hoewel het misschien gewoon semantiek lijkt, is er een echt verschil tussen een successierechtenbelasting en een successierechten:

• Een successierecht wordt ten laste van het gehele landgoed gebracht, ongeacht wie er wat erft.
• Een successierecht wordt alleen verrekend met de aandelen van bepaalde begunstigden die een nalatenschap erven.

In feite wordt het onderscheid tussen deze twee belastingen zeer relevant in Maryland en New Jersey, die beide verzamelen. In Tennessee wordt de nationale doodsbelasting in de staatswetten naar een ' successierechten ' verwezen, maar het is echt een successierechten , omdat deze wordt berekend op basis van de volledige waarde van de nalatenschap, niet op wie de nalatenschap erft.

Samenvatting van wijzigingen in de successierechten van staatsbelastingen en nalatenschappen

Hieronder volgt een samenvatting van de wijzigingen die de afgelopen jaren zijn doorgevoerd met betrekking tot de wetgeving inzake belasting op staatsterfterusten.

1. Delaware keurde een staat successierecht goed dat alleen effectief was voor sterfgevallen tussen 1 juli 2009 en 30 juni 2013. Desondanks handelde de wetgevende macht van Delaware in het voorjaar van 2013 om de ondergang van de belasting te elimineren.
2. Twee staten zagen hun staat estate belasting verdwijnen op 1 januari 2010, als gevolg van wetgevende maatregelen van de staat: Kansas en Oklahoma .

1. Op 27 juni 2011 werd SL 2011-330 door de North Carolina- gouverneur Beverly Perdue ondertekend in de wet. Deze wet verduidelijkte dat de estate tax van North Carolina niet van toepassing was op de nalatenschappen van de overledenen die stierven in 2010, maar van toepassing was op de nalatenschappen van overledenen die stierven op of na 1 januari 2011. De vrijstelling van 2011 was $ 5.000.000, die moest worden geïndexeerd voor inflatie in 2012 en latere jaren. Niettemin heeft North Carolina in juli 2013 met terugwerkende kracht zijn staat successierechten ingetrokken tot 1 januari 2013.
2. Illinois zag zijn successierechten verdwijnen op 1 januari 2010 als gevolg van een intrekking van de federale successierechten en ondanks de retroactieve herinvoering van de federale successierechten kwam de belasting van Illinois niet automatisch terug. Desalniettemin handelde de Illinois-wetgevende macht snel aan het begin van 2011 om de Illinois estate tax voor het belastingjaar 2011 opnieuw in te voeren met een vrijstelling van $ 2.000.000. In december 2011 heeft de wetgever van Illinois gehandeld om de vrijstelling te verhogen naar $ 3.500.000 in 2012 en $ 4.000.000 in 2013 en de komende jaren.
3. Hawaii bracht de staatsepotbelasting in met ingang van 1 mei 2010. In mei 2012 heeft Hawaï de wetgeving inzake de belasting op onroerend goed aangepast om ervoor te zorgen dat de vrijstelling van de landgoedbelasting van Hawaï wordt gekoppeld aan de federale belastingvrijstelling voor decedenten die na 25 januari 2012 overlijden. is ook de enige staat die de overdraagbaarheid van zijn vrijstelling tussen gehuwde paren momenteel erkent.

1. In 2010 verhoogde Rhode Island zijn belastingvrijstelling voor landgoederen tot $ 850.000 voor sterfgevallen in dat jaar en vervolgens werd de vrijstelling aangepast voor inflatie voor sterfgevallen die plaatsvonden op of na 1 januari 2011. Toen, in juni 2014, trad Rhode Island op om zijn successierechten te verhogen vrijstelling tot $ 1.500.000 voor sterfgevallen die zich voordoen op of na 1 januari 2015, en de vrijstelling zal in de komende jaren jaarlijks worden aangepast voor inflatie.
2. De belastingvrije som van Vermont werd verhoogd tot $ 2.750.000 met ingang van 1 januari 2011.
3. Op 4 mei 2011 werd de belastingvrijstelling in Connecticut met terugwerkende kracht verlaagd van $ 3.500.000 naar $ 2.000.000 voor overlijdens op of na 1 januari 2011.
4. Op 30 juni 2011 ondertekende de Ohio-gouverneur John Kasich de begroting 2012 - 2013 in de wet, waardoor de onroerendgoedbelasting van Ohio werd geëlimineerd voor doden op of na 1 januari 2013.

1. Op 1 januari 2012 veranderde de naam van de overlijdensbelasting in Oregon van een 'successierechten' in een 'successierechten'. Hoewel de vrijstelling van de belastingaangifte in Oregon (voorheen vrijstelling van successierechten) voor 2012 en toekomstige jaren op $ 1.000.000 blijft, is de belasting alleen van toepassing op de waarde van een nalatenschap van meer dan $ 1.000.000 (volgens de vorige wet zodra een landgoed de $ 1.000.000 overschreed belasting toegepast op het gehele landgoed). De tarieven van de successierechten zijn ook gewijzigd voor 2012 en toekomstige jaren, zodat het merendeel van de taxaties tussen $ 1.000.000 en $ 2.000.000 iets minder belastingen zal betalen en voor meer dan $ 2.000.000 bestemde landgoederen iets meer belastingen zullen betalen. Merk op dat op 6 november 2012 Oregon Ballot Measure 84, die de successierechten van Oregon in 2016 zou hebben ingetrokken, was verslagen, dus het lijkt erop dat Oregon's successierechten niet snel zullen worden ingetrokken.
2. Met ingang van 1 januari 2013 is de vrijstelling van successierechten van Maine verhoogd tot $ 2.000.000 (een stijging ten opzichte van $ 1.000.000 in voorgaande jaren) en is het successierecht verlaagd.
3. In mei 2012 herroept Tennessee zijn staatsgeschenkbelasting met terugwerkende kracht tot 1 januari 2012. Daarnaast zal de Tennessee estate tax (in de statuten van Tennessee genoemd als een successierechten in de statuten van Tennessee zoals hierboven vermeld) in 2016 volledig worden uitgefaseerd.
4. In juni 2013 heeft Washington zijn staatswetbelastingwetgeving op verschillende manieren aangepast aan de landgoederen van de overledenen die overlijden op of na 1 januari 2014. Ten eerste zal de vrijstelling van $ 2.000.000 worden geïndexeerd voor inflatie op jaarbasis. Ten tweede zijn de successierechten voor de bovenste vier haken met één procentpunt gestegen. Ten slotte zullen bepaalde familiebedrijven nu een vrijstelling van landgoedbelasting ontvangen van maximaal $ 2.500.000.
5. In een ongewone beweging heeft Minnesota een staatsgeschenkbelasting ingevoerd die op 1 juli 2013 in werking is getreden. Afgezien daarvan heeft Minnesota de wetgeving inzake de belasting op onroerend goed aangepast, omdat deze wordt toegepast op niet-ingezetenen die onroerend goed bezitten in Minnesota. De nieuwe wetgeving omvat Minnesota-eigendommen die worden gehouden in een pass-through-entiteit zoals een S-corporatie, een partnerschap (inclusief een LLC met meerdere leden belast als een partnerschap), een LLC met één lid of een soortgelijke entiteit, of een trust in de nalatenschap van een niet-inwoner . Maar in een andere ongewone beweging werd op 21 maart 2014 wetgeving ondertekend die de overheidsschenking met terugwerkende kracht intrekt . Bovendien werd de vrijstelling van staatsexceptie met terugwerkende kracht verhoogd tot $ 1.200.000 voor alle sterfgevallen in 2014 en werd het belastingtarief voor landgoederen aangepast zodat de eerste dollars worden belast tegen een tarief van 9% dat maximaal 16% bedraagt. De vrijstelling van successierechten wordt dan verhoogd in stappen van $ 200.000 tot het in 2018 $ 2.000.000 bereikt. De nieuwe wet staat getrouwde stellen ook toe om ABC Trust-planning te gebruiken om de betaling van alle successierechten uit te stellen tot na het overlijden van de tweede echtgenoot. Ten slotte werd de wet die het belang van een niet-ingezeten doodsdag in een pass-through-entiteit belast, ook gewijzigd om bepaalde beursgenoteerde entiteiten uit te sluiten, maar deze is nog steeds van toepassing op entiteiten die worden belast als partnerschappen of S-vennootschappen die een nauw aangehouden bedrijf, boerderij of hut bezitten.
6. In mei 2013 herroept Indiana zijn successierechten met terugwerkende kracht terug tot 1 januari 2013.
7. Op 1 april 2014 heeft New York belangrijke wijzigingen aangebracht in de wetgeving inzake successierechten door de vrijstelling van staatsgoederen te verhogen naar $ 2.062.500. De vrijstelling blijft dan jaarlijks toenemen totdat deze overeenkomt met de federale successiebelastingvrijstelling in 2019. Zie Overzicht van wijzigingen in de taxatievrijstelling van New York tussen 2014 en 2019 voor een samenvatting van de jaarlijkse aanpassing aan de vrijstelling van New York die worden gemaakt in de komende jaren.
8. Op 15 mei 2014 tekende gouverneur van Maryland, Martin O'Malley, HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, in de wet. Deze nieuwe wet herroept en voert de nalatenschap van Maryland opnieuw uit, zodat de vrijstelling van landgoedbelasting vanaf 2015 zal stijgen totdat deze gelijk is aan de federale belastingvrijstelling voor landgoederen in 2019. Daarnaast zal Maryland vanaf 2019 de overdraagbaarheid van zijn belastingvrijstelling tussen onroerend goed erkennen. Getrouwde stellen. Zie Maryland Estate Tax Changes Ga naar Effect in 2015 voor meer informatie over deze wijzigingen.

Sleutel:

* Verzamel ook een staatscadeaubelasting

** Verwezen naar als een "successierechten" in staatswetten, maar het is echt een successierecht

*** De vrijstelling wordt jaarlijks aangepast voor inflatie

**** De vrijstelling is $ 2.062.500 vóór 1 april 2015 en $ 3.125.000 met ingang van 1 april 2015

Belastingoverzicht successierechten en successierechten 2015