Begrijpen hoe Hawaii Estate Taxes een landgoed beïnvloeden
Als je in Hawaii woont, woon je in een van de weinige staten waar nog steeds een lokale doodsbelasting wordt geheven . De landgoederen van inwoners van Hawaii, evenals de landgoederen van niet-ingezetenen die eigendommen bezitten die zich op Hawaï bevinden, zijn onderworpen aan een plaatselijke doodsbelasting volgens de volgende richtlijnen.
OPMERKING: Staats- en lokale wetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
01 Wanneer was een landgoed onderworpen aan de taxonomie van Hawaii in 2015?
Als de overledene echter door een echtgenoot werd overleefd en de echtgenoot toestemming had om een verkiezing voor overdracht of ' overdraagbaarheid ' van de ongebruikte onroerende voorheffing van de overleden echtgenoot te eisen, moet een belastingaangifte voor het landgoed van Hawaii zijn ingediend om de verkiezing tot stand te brengen. . Zie hieronder meer over draagbaarheid.
Het vermogen van een niet-ingezetene van de VS, geen Amerikaanse staatsburger, was belastbaar als het belastbare landgoed (bepaald met behulp van IRS-formulier 706-NA, deel II, regel 1) $ 60.000 of meer bedroeg.
02 Welke taxformulieren voor Hawaii Estate moeten zijn gedeponeerd?
De persoonlijke vertegenwoordiger of andere fiduciaire die een nalatenschap vertegenwoordigt die onderworpen was aan de successierechtenbelasting van Hawaii, moet de Hawaii Belastingaangifte Belastingformulier M-6 hebben ingevuld en ingediend.
Extra documenten moesten worden ingediend bij het Hawaii Department of Taxation waren als volgt:
- IRS-formulier 706 (voor het jaar van overlijden) voltooid via Deel 2, regel 12 of IRS-formulier 706-NA ingevuld via Deel II, regel 8
- Alle federale schema's met federale formulieren 712, zoals vereist
- Overlijdensakte
- Laatste wil en testament
- Toepasselijke trusts
- Kracht van afspraken documenten
- Een kopie van de aangifte ten laste van de overledene of de belastingaangifte voor buitenlandse overlijden, als de nalatenschap onderhevig is aan andere successierechten
- Eventuele taxaties of taxaties
Voor landgoederen die niet verplicht waren om een Hawaii Estate Tax Return in te dienen, moet de persoonlijke vertegenwoordiger of persoon (personen) in het bezit, de controle of de bewaring van de goederen van de overledene een aanvraag voor vrijgave hebben ingediend, formulier M-6A, bij de afdeling Belasting als de agent een vrijgave wilde verkrijgen waaruit bleek dat de nalatenschap vrij was van belastingen op grond van hoofdstuk 236E, Hawaii Revised Statutes.
03 Zijn overdrachten aan een overlevend echtgenoot belastbaar?
Rechtstreekse overdrachten aan een overlevende echtgenoot waren niet belastbaar.
Voor gehuwde paren die AB Trust van plan waren hun federale successierechten te verlagen, was er na de dood van de eerste echtgenoot geen Hawaï-overlijdensbelasting verschuldigd op de B Trust, aangezien de Hawaï-vrijstelling gelijk stond aan de federale vrijstelling.
04 Zijn overdrachten aan een burgerlijke partner belastbaar?
Op 1 januari 2012 werden burgerlijke unies erkend in Hawaï. Burgerlijke unies die zijn aangegaan in een ander rechtsgebied dan Hawaï werden ook erkend, op voorwaarde dat de relatie voldeed aan de in aanmerking komende vereisten van Hawaii, zijn aangegaan in overeenstemming met de wetten van het andere rechtsgebied en kunnen worden gedocumenteerd.
De wet van Hawaii bepaalde dat de secties en bepalingen van de Internal Revenue Code waarnaar wordt verwezen in de belastingwetgeving voor overdrachten en overdrachten van Hawaii die van toepassing zijn op een echtgenoot en echtgenote, echtgenoten of een persoon in een wettelijke huwelijksrelatie, van toepassing zijn op partners in een burgerlijke unie met de dezelfde kracht en hetzelfde effect alsof ze "man en vrouw", "echtgenoten" of andere termen zijn die personen in een wettelijke huwelijksverhouding beschrijven. "Dienovereenkomstig betekent verwijzing naar" getrouwd "," ongehuwd "en" echtgenoot "ook" in een burgerlijke unie "," niet in een burgerlijke unie ", en" burgerlijke uniepartner ", respectievelijk.
05 Was de overdraagbaarheid van de belastingvrijstelling van het landgoed in Hawaii toegestaan tussen echtgenoten?
Ja. Portabiliteit is echter alleen van toepassing op sterfgevallen na 25 januari 2012 van Amerikaanse ingezetenen of Amerikaanse burgers die geldig getrouwd waren op de datum van overlijden (inclusief burgerlijke unies van Hawaii of het equivalent daarvan) en niet-ingezetenen van VS, niet van Amerikaanse burgers, waar toegestaan door een toepasselijke verdragsverplichting van de VS.
06 Wat was de taxumbelasting voor Hawaii?
De belasting op onroerend goed in Hawaii begon bij 5% en bereikte een piek van 16%.
07 Wanneer zijn de Hawaii Estate Tax Return en verschuldigde belasting betaald?
Formulier M-6 moet zijn gedeponeerd en alle successierechten moeten zijn betaald, binnen 9 maanden na het overlijden van de overledene. Een verlenging van de tijd tot het indienen van formulier M-6 verlengde niet de tijd om de verschuldigde belasting te betalen.
Een extensie voor het formulierenformulier M-6 was gebaseerd op de federale extensie om de federale nalatingsbelastingaangifte in te dienen. Hawaii had geen apart uitbreidingsformulier, maar een automatische verlenging van zes maanden voor het indienen van formulier M-6 zou worden verleend als:
- Een kopie van de door de IRS goedgekeurde extensie om de federale successiebelastingaangifte in te dienen, IRS-formulier 4768 , was bijgevoegd bij formulier M-6; en
- Formulier M-6 werd ingediend op de door de IRS opgegeven vervaldatum voor het indienen van de federale nalatingsaangifte.
08 Waar zijn de ingediende belastingaangifte en belastingbetaling in Hawaii Estate ingediend?
Alle vereiste formulieren en alle verschuldigde betalingen kunnen worden verzonden naar:
Hawaii Department of Taxation
Postbus 259
Honolulu, Hawaii 96809-0259
09 Waar kan ik aanvullende informatie over de belasting op onroerende goederen in Hawaii vinden?
Voor meer informatie over onroerendgoedbelasting in Hawaii, raadpleeg de website van het Hawaii Department of Taxation.
U kunt de klantenservice bellen op 808-587-4242 of gratis bellen op 1-800-222-3229; telefoon voor gehoorverstoring op 808-587-1418 of gratis op 1-800-887-8974; of stuur een fax naar 808-587-1488.
U kunt ook een e-mail sturen naar de afdeling op Taxpayer.Services@hawaii.gov.
Correspondentie kan worden gemaild naar:
Taxpayer Services Branch
Postbus 259
Honolulu, HI 96809-0259
10 Verzamelt Hawaï een successierechten?
Nee, Hawaii int de successierechten niet meer omdat het in 1983 werd vervangen door een successierechtenbelasting .