Het indienen van de federale belastingaangifte
De burgerlijke staat wordt bepaald op basis van waar het huwelijk werd gevierd en niet op basis van waar het paar verblijft. Voor federale belastingdoeleinden zijn twee personen gehuwd als zij wettig zijn getrouwd in een staat waarvan de wetgeving het huwelijk toestaat .
Met andere woorden, als een huwelijk legaal was in de staat waar het huwelijk werd gevierd, wordt het paar beschouwd als gehuwd voor federale belastingdoeleinden .
We kunnen dit de regel van de viering van de viering noemen. Dit zijn de technische frases. In Revenue Ruling 2013-17 (pdf) schrijft de IRS : "personen van hetzelfde geslacht worden volgens de code wettig gehuwd geacht zolang zij zijn gehuwd in een staat waarvan de wetgeving twee personen van hetzelfde huwelijk toestaat seks, zelfs als ze woonachtig zijn in een staat die de geldigheid van homohuwelijken niet erkent. '
Burgerlijke staat wordt bepaald op de laatste dag van het jaar
De algemene regel: als u op de laatste dag van het jaar (31 december) wettelijk gehuwd bent, dan bent u het hele jaar getrouwd voor federale belastingdoeleinden. Echtparen kiezen tussen Gehuwd Partijen gezamenlijk , Gehuwd Indienen apart , of Registergegevens hoofd van Gezin .
Geregistreerde binnenlandse partnerschappen en burgerlijke unies zijn niet hetzelfde als het huwelijk
Binnenlandse partners en paren van burgerlijke unies zijn niet getrouwd voor federale belastingdoeleinden. In Revenue Ruling 2013-17 schrijft de IRS: "Voor federale belastingdoeleinden omvat de term 'huwelijk' niet geregistreerde geregistreerde binnenlandse partnerschappen, burgerlijke unies of andere soortgelijke formele relaties die zijn erkend volgens de staatswet en niet worden aangeduid als een huwelijk op grond van dat wet van de staat. " Binnenlandse partners en paren uit de burgerlijke unie kiezen tussen de indieningsstatus van één persoon of het hoofd van het huishouden.
Het kan echter nodig zijn dat binnenlandse partners en paren in de civiele unie zich gezamenlijk of afzonderlijk moeten melden voor de belastingaangifte van de staat. In Californië, Nevada en Washington zijn de wetgeving inzake gemeenschapseigendommen van toepassing op binnenlandse partners, op dezelfde manier als die wetten van toepassing zijn op gehuwde paren. Het is dus mogelijk dat binnenlandse partners hun inkomsten en aftrekposten moeten toewijzen met gemeenschapseigendommen bij het voorbereiden van hun federale belastingaangiften. Zie publicatie 555, Community Property op de IRS-website voor meer informatie.
Indiening van de belastingaangifte
- De burgerlijke staat wordt bepaald op basis van de wetten van de staat waar de persoon woonachtig is.
- Staten kunnen van personen in een binnenlands partnerschap en een burgerlijke unie verlangen dat zij zich gezamenlijk of afzonderlijk melden (vergelijkbaar met gehuwde paren).
- In staten die homohuwelijken niet erkennen, moet het paar mogelijk een bestand indienen alsof ze niet getrouwd zijn.
- Het wordt aanbevolen om te controleren of community property wetten van toepassing zijn op elke echtgenoot in een niet-erkenningsstaat die ook een gemeenschapseigendomstaat is.
- Het wordt aanbevolen om te beoordelen of u een beschermende claim indient in niet-herkenningsstaten. Een beschermende claim is een formele procedure om de belastingdienst van de staat op de hoogte te stellen dat het recht van de belastingbetaler op een terugbetaling afhankelijk kan zijn van toekomstige gebeurtenissen. Voor getrouwde koppels van hetzelfde geslacht, overweeg dan het indienen van beschermende claims bij de staat om het recht op restituties te behouden, voor het geval het verbod van de staat op het homohuwelijk teniet wordt gedaan als gevolg van een rechtszaak. Een beschermende claim houdt met andere woorden het vermogen van een paar om een eerder ingediende belastingaangifte te wijzigen om over te schakelen van een ongehuwde aanvraagstatus naar een gehuwde aanvraagstatus en om hun staatsbelasting te herberekenen en een terugbetaling van teveel betaalde belasting te ontvangen.
Op 6 oktober 2014 liet het Amerikaanse Hooggerechtshof beslissingen in het vierde, zevende en tiende circuit van beroepsprocedures waarbij het verbod op staatsniveau op het homohuwelijk werd vernietigd. Dienovereenkomstig moeten de staten Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin en Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia en Wyoming nu homohuwelijken binnen hun staten erkennen.
Dat betekent dat paren van gelijk geslacht in deze staten mogelijk hun staat belastingaangifte kunnen indienen als gehuwde paren. We wachten echter op officiële begeleiding van deze staten. De staten waarop deze rechtszaken van invloed zijn, worden aangegeven met sterretjes ( * ) in de onderstaande grafiek. In meerdere gevallen heeft de belastingdienst eerder uitgebrachte richtlijnen getrokken.
Dit diagram wordt bijgewerkt zodra de staten bijgewerkte richtlijnen hebben vrijgegeven.
Zie het artikel van de Belastingdienst voor meer informatie over dit onderwerp: "Wat doet het hooggerechtshof van het hooggerechtshof van gisteren hetzelfde geslacht Beroep ontkenning betekenen voor belastinginvoerders met hetzelfde geslacht?"
Hoe paren van hetzelfde geslacht hun belastingaangiften voor de staat indienen | |||
Staat | Herken het homohuwelijk? | Bestandsstatus keert terug als getrouwd of ongehuwd? | Begeleiding door de belastingdienst van de staat |
Alabama | Erkenningsstatus vanaf 9 februari 2015. | Eerdere richtlijnen (van toepassing op retouren die zijn ingediend op of na 16 september 2013) zijn verwijderd van de DOR-website. | |
Alaska | Niet-herkenningsstatus | Geen inkomstenbelasting. | |
Arizona | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. Gebruik AZ Schedule S om inkomsten uit federale terugkeer toe te wijzen. Gemeenschap eigendom staat. | Richtsnoeren effectief voor belastingaangiften 2012 en volgende. |
Arkansas | Niet-erkenningsstaat, hoewel huwelijken van hetzelfde geslacht legaal waren in de staat van 9 mei tot 16 mei 2014. | DOR heeft geen richtlijnen gepubliceerd. | |
Californië | Homohuwelijk erkend. Biedt ook geregistreerde binnenlandse partnerschappen. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. RDP's dienen hun federale aangifte in als ongehuwd. Gemeenschap eigendom staat. | Getrouwde paren van hetzelfde geslacht (ftb.ca.gov) |
Colorado | Homohuwelijk erkend. Biedt ook Civil Unions. | Bestandsstatus retourneert met dezelfde bestandsstatus als federale aangifte. Burgerlijke uniepartners dienen hun federale aangiften in als ongehuwde personen. | Income Tax Filing Status for Same-Sex Couples (colorado.gov) |
Connecticut | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus retourneert met dezelfde bestandsstatus als federale aangifte. | Leidraad gevonden in het instructieboek van 2013 voor formulier CT-1040 (pdf) |
Delaware | Homohuwelijk erkend. Biedt ook Civil Unions. | De bestandsstatus wordt geretourneerd met behulp van de gezamenlijke, afzonderlijke of gecombineerde afzonderlijke bestandsstatus. Burgerlijke uniepartners dienen hun federale aangiften in als ongehuwde personen. | Guiance for Civil Unions; & 2013 instructieboekje (pdf) |
District of Columbia | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | Inkomstenbelasting aangifte verplichtingen van personen met hetzelfde geslacht gehuwd in andere rechtsgebieden & Leidraad betreffende de successierechten |
Florida | Niet-herkenningsstatus | Geen inkomstenbelasting. | |
Georgië | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | Informatief Bulletin IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Homohuwelijk erkend. Biedt ook Civil Unions. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. Burgervereniging stellen hun federale terugkeer als ongehuwd in. | 2013 Instructies voor formulier N-11 (pdf) |
Idaho | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. Gemeenschap eigendom staat. | Paren en Idaho Income Tax Filing van dezelfde geslacht (tax.idaho.gov) |
Illinois | Homohuwelijk erkend. Biedt ook Civil Unions. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. Burgervereniging stellen hun federale terugkeer als ongehuwd in. | Leidraad voor burgerlijke unies (tax.illinois.gov) |
Indiana* | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | Homoseksuele huwelijksbelasting Filing Guidance (IN.gov) |
Iowa | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | Wat is nieuw voor 2013 (iowa.gov) |
Kansas* | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. Gebruik een werkblad (pdf) om inkomsten uit hun federale terugkeer toe te wijzen aan hun staatsterugkeer | Kennisgeving 13-18, Leidraad voor koppels van hetzelfde geslacht (pdf) |
Kentucky | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | Kentucky Tax Alert, november 2013 |
Louisiana | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. Gemeenschap eigendom staat. | |
Maine | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | |
Maryland | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | Veelgestelde vragen over de inkomstenbelasting, vraag 29 Kunnen paren van gelijk geslacht die wettelijk getrouwd zijn, een gezamenlijke aangifte van aangifte in Maryland indienen? |
Massachusetts | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | TIR-04-17 |
Michigan | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | DOMA-kennisgeving (pdf) |
Minnesota | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | Homohuwelijk & |
Mississippi | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | Individuele inkomstenbelastingvragen |
Missouri | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | Executive Order 13-14 |
Montana | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | Memorandum, discussie over homohuwelijk, 1 oktober 2013 (pdf) |
Nebraska | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Veelgestelde vragen voor personen in een homohuwelijk |
Nevada | Niet-herkenningsstatus. Biedt echter geregistreerde binnenlandse partnerschappen. | Geen inkomstenbelasting. RDP's dienen hun federale aangifte in als ongehuwd. Gemeenschap eigendom staat. | |
New Hampshire | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | |
New Jersey | Homohuwelijk erkend. Biedt ook Civil Unions. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. Burgervereniging stellen hun federale terugkeer als ongehuwd in. | |
New Mexico | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. Gemeenschap eigendom staat. | 2013 New Mexico Personal Income Tax Form Packet, pagina 19 |
New York | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | Informatie voor getrouwde koppels en persoonlijke inkomstenbelastinginformatie voor getrouwde koppels met hetzelfde geslacht |
Noord Carolina* | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | Richtlijn PD-13-1, huwelijk van gelijk geslacht en status van indiening (pdf) & veelgestelde vragen over huwelijk bij gelijk geslacht |
Noord-Dakota | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. Wijs inkomsten uit gezamenlijke federale terugkeer toe met Schedule ND-1S. | Richtlijn: Inkomstenbelasting indienen door personen in een homohuwelijk |
Ohio | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. Wijs inkomsten uit gezamenlijke federale terugkeer toe met Schedule IT S (pdf) | 2013 Instructies voor IT-1040, pagina 14 (pdf) |
Oklahoma* | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | Publieke kennisgeving: Oklahoma inkomstenbelasting indieningstatus voor paren van hetzelfde geslacht 404 |
Oregon | Homohuwelijk en POP's erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. RDP's dienen hun federale aangifte in als ongehuwd. | Oregon belastinginformatie voor homoseksuele getrouwde stellen |
Pennsylvania | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | Nog geen officiële richtlijnen van DOR. |
Rhode Island | Homohuwelijk erkend. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | Advies 2013-20 (pdf) & Huwelijk en belastingen van hetzelfde geslacht: veelgestelde vragen (pdf) |
zuid Carolina | Niet-herkenningsstaat | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & Veelgestelde vragen: Vijlvereisten (pdf) |
zuid Dakota | Niet-herkenningsstaat | Geen inkomstenbelasting. | |
Tennessee | Niet-herkenningsstaat | Nog geen officiële richtlijnen van DOR. | |
Texas | Niet-herkenningsstatus | Geen inkomstenbelasting. Gemeenschap eigendom staat. | |
Utah* | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. | Individuele inkomstenbelastingaangifte voor paren van hetzelfde geslacht voor belastingjaar 2013 (pdf) |
Vermont | Homohuwelijk erkend. Biedt ook Civil Unions. | Bestandsstatus keert terug als getrouwd. Burgervereniging stellen hun federale terugkeer als ongehuwd in. | 2013 Inkomstenbelastingen Boekje & Shumlin bevestigt nieuwe belastingrichtlijnen voor Vermogensbelasting voor homohuwelijken |
Virginia* | Niet-herkenningsstatus | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | Tax Bulletin 13-13, Virginia Inkomstenbelastingsbehandeling van homohuwelijken (pdf) |
Washington | Homohuwelijk erkend. Biedt ook geregistreerde binnenlandse partnerschappen. | Geen inkomstenbelasting. RDP's dienen hun federale aangifte in als ongehuwd. Gemeenschap eigendom staat. | |
West Virginia* | Niet-herkenningsstaat | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. | 2013 IT-140 Individuele inkomstenbelastingformulieren en -instructieboekje (pdf) |
Wisconsin* | Niet-herkenningsstaat | Bestandsstatus keert terug als ongehuwd. Wijs inkomsten uit gezamenlijke federale terugkeer toe met Schema S (pdf). Gemeenschap eigendom staat. | Fiscale richtlijnen voor personen in een homohuwelijk |
Wyoming* | Niet-herkenningsstaat | Geen inkomstenbelasting. | |