Overzicht van belastingaangiften en belastingvrije voorraden en giften in 2014
Hieronder vindt u een samenvatting van wat ATRA biedt met betrekking tot dit soort federale belastingen voor het belastingjaar 2014.
Voor een volledig overzicht van de door ATRA aangebrachte wijzigingen in inkomstenbelastingen, successierechten , schenkingsrechten en opwekkingsoverdrachtsbelastingen, raadpleegt u de nieuwe wetgeving inzake boedelbelastingen en inkomstenbelastingen voor 2013 .
2014 Wijzigingen in successierechten, schenkingsrechten en generatiewisselingen
- Nieuwe en gunstigere successierechten, belasting op schenkingen en overdrachten voor overdracht van overdracht door overdracht en minder gunstige belastingtarieven zijn van kracht geworden. Volgens de bepalingen van ATRA is de federale belastingvrijstelling geïndexeerd voor inflatie en daarom gestegen tot $ 5,12 miljoen in 2012, $ 5,25 miljoen in 2013 en $ 5,34 miljoen in 2014 , maar het successierecht voor landgoederen ter waarde van dit bedrag is verhoogd van 35% in 2012 tot 40% in 2013 en toekomstige jaren. Bovendien is de belastingvrijstelling voor levenslange geschenken ook geïndexeerd voor inflatie en daarom verhoogd tot $ 5,12 miljoen in 2012, $ 5,25 miljoen in 2013 en $ 5,34 miljoen in 2014 , en het maximale schenkingspercentage is verhoogd van 35% in 2012 tot 40% in 2013 en toekomstige jaren. Ten slotte is de generieke overslaande overdrachtsbelastingvrijstelling ook geïndexeerd voor inflatie en daarom gestegen tot $ 5,12 miljoen in 2012, $ 5,25 miljoen in 2013 en $ 5,34 miljoen in 2014 , en het maximale overslagoverdrachtsbelastingtarief van de generatie werd verhoogd van 35% in 2012 tot 40% in 2013 en toekomstige jaren. Deze uniforme vrijstellingen blijven geïndexeerd voor inflatie in 2015 en latere jaren, maar het belastingtarief blijft op 40%. Bovendien blijft de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten voor 2014 op $ 14.000 .
- De "overdraagbaarheid" van de federale belastingvrijstelling van landgoede- belasting tussen gehuwde paren is permanent geworden. In 2009 en voorgaande jaren konden gehuwde paren maximaal twee keer de federale successierechten doorberekenen door " AB Trusts " op te nemen in hun boedelplan . TRA 2010 heeft de behoefte aan AB Trust- planning voor federale successierechten in 2011 en 2012 geëlimineerd door gehuwden toe te staan een ongebruikt deel van de belastingvrijstelling van de nalatenschap van de eerste echtgenoot toe te voegen aan de belastingvrijstelling van de nalatenschap van de overlevende echtgenoot, waarnaar gewoonlijk wordt verwezen als " portabiliteit van de vrijstelling van landgoedbelasting ." ATRA maakt de vrijstelling van de boedelbelasting tussen gehuwde koppels permanent voor 2013 en later, wat betekent dat een gehuwde echtpaar in 2014 $ 10,68 miljoen aan hun erfgenamen kan doorgeven zonder federale successierechten zonder enige planning. Houd er echter rekening mee dat, zelfs als de nalatenschap van de overledene niet belastbaar is (met andere woorden, in 2014 minder dan $ 5,34 miljoen waard is), de overlevende echtgenoot desalniettemin verplicht zal zijn IRS Form 706 , Verenigde Staten Landgoed (en Generation-Skipping Transfer) belastingaangifte , om te profiteren van de ongebruikte onroerende voorheffing van de overleden echtgenoot, anders zal de vrijstelling van de overleden echtgenoot verloren gaan.
- De "ophaal taks" is niet herrezen. In 2005 werd de " afhaalbelasting " geleidelijk afgeschaft volgens de federale wetgeving. De pick-uptaks was een staatsbelastingsbelasting die gelijk was aan een deel van de federale successierechten en werd geïnd door belastingautoriteiten van de staat. Als de wet op de successierechten mocht terugkeren naar de wetten die in 2001 van kracht waren, dan zou de ophaalbelasting plotseling weer zijn opgedoken in 2013, wat zou hebben betekend dat staten zoals Californië , Florida en Texas opnieuw zouden hebben verzameld een staat successierecht in de vorm van een pick-up belasting. Helaas voor staten zonder een vrijstelling van successierechten, heeft ATRA de ophaalbelasting niet doen herleven, dus het blijft sluimerend en zal niet snel weer verschijnen. Raadpleeg de tabel met belastingaangiften en vrijstelling van staatspapier voor de lijst met staten die momenteel een vrijstaande successierechten hebben.
- In sommige staten is een speciale planning vereist voor belasting op staatseigendom. Tot op heden heeft slechts één staat, Hawaii , de vrijstelling van staatsbelastingvrijstelling draagbaar gemaakt tussen gehuwde paren. Dit betekent dat in staten waar er een verschil is tussen de staatsbelastingvrijstelling en federale landgoedbelastingvrijstelling (zoals in Maine , waar de vrijstelling van de landgoedbelasting slechts $ 2 miljoen is, waardoor er een kloof van $ 3,34 miljoen overblijft tussen de staats- en federale vrijstellingen ), moeten getrouwde stellen een speciale planning opnemen in hun estate planning-documenten om te kunnen profiteren van de vrijstelling van onroerende goederenbelasting van beide echtgenoten. Raadpleeg de tabel met belastingaangiften en vrijstelling van staatspapier voor de lijst met staten die momenteel een vrijstaande successierechten hebben.
- Er is een speciale planning vereist voor het genereren van vertrouwensrelaties door generatie. Terwijl, zoals hierboven vermeld, de vrijstelling van successierechten overdraagbaar is gemaakt tussen gehuwde paren, heeft de generatie-overslaande overdrachtsbelastingvrijstelling dat niet. Dit betekent dat voor gehuwde paren om te profiteren van beide generaties generatie overslaan overdracht belastingvrijstellingen, speciale planning vereist zal zijn in estate planning documenten getrouwde koppels.