8-delige methode voor het berekenen van de ziekteverzekering van Obamacare
De premietoeslagkorting is een federale subsidie die beschikbaar is voor mensen en gezinnen met een inkomen dat minder dan vier keer zo groot is als de federale armoedegrens. De premietoeslagkorting is bedoeld om mensen te vergoeden voor de kosten van een ziektekostenverzekering die afzonderlijk via een uitwisseling wordt gekocht. Het bedrag van het premieaftrekkorting is afhankelijk van het inkomen van iedereen in een huishouden, de grootte van het huishouden en de kosten van een ziekteverzekering in uw regio.
Dit artikel beschrijft de wiskunde die is gebruikt bij het berekenen van de belastingvermindering.
De premietoeslagkorting is lager dan de volgende twee bedragen:
- De premies voor het zilverplan met de laagste-laagste prijs minus de vereiste bijdrage van een persoon voor een ziekteverzekering. De vereiste bijdrage van een persoon is het inkomen van het huishouden vermenigvuldigd met een toepasselijk percentage .
- De premies voor een gekwalificeerd gezondheidsplan voor het individu, de partner van het individu en eventuele personen ten laste die zijn ingeschreven via een uitwisseling van zorgverzekeringen.
De premiekorting kan op de volgende manier worden berekend:
- Bereken het gezinsinkomen.
- Bereken het gezinsinkomen als een percentage van de federale armoedegrens.
- Bereken het toepasselijke percentage.
- Bereken de vereiste bijdrage.
- Zoek het op één na laagste kosten-zilverplan voor de uitwisseling van ziektekostenverzekeringen.
- Trek de vereiste bijdrage af van het zilverplan met de laagste prijs.
- Vergelijk dat aantal vervolgens met de premies voor het zorgplan waarin de persoon of het gezin feitelijk is ingeschreven.
- Welk aantal ook lager is, is het bedrag van de premiekostenbelastingkrediet voor het jaar.
Informatie die nodig is om het belastingkrediet voor premies vooraf te schatten
- Pagina 1 van formulier 1040 (ten minste via regel 37 ingevuld) voor elke persoon in het gezin
- De premies voor de op één na laagste kosten voor een ziektekostenverzekering die het gezin dekt
- De premies voor het ziekteverzekeringsplan of de plannen waar u aan denkt of die u daadwerkelijk hebt ingeschreven
Informatie die nodig is om het werkelijke bedrag van de premieaanbieding te berekenen
- Pagina 1 van formulier 1040 (ten minste via regel 37 ingevuld) voor elke persoon in het gezin
- Formulier of Formulieren 1095-A ontvangen van de ziekteverzekeringsmaatschappij
De premietoeslagkorting kan worden berekend met behulp van formulier 8962 . Hieronder zullen we de betrokken wiskunde doornemen.
Deel een: huishoudinkomen berekenen
Het inkomen van huishoudens is het inkomen voor iedereen in het huishouden. Dat is een algemene manier om ernaar te kijken.
In het bijzonder is het inkomen van het huishouden het aangepaste aangepaste bruto inkomen voor elke persoon voor wie een belastingbetaler een persoonlijke vrijstelling kan claimen en die een belastingaangifte moet indienen. (Dit kan de belastingbetaler, de echtgenoot van de belastingplichtige en eventuele personen ten laste zijn.) Gewijzigd aangepast bruto-inkomen krijgt een specifieke betekenis. In het kader van de premietoeslagkorting is het aangepaste gecorrigeerde bruto inkomen het aangepaste bruto inkomen van een persoon plus de volgende wijzigingen:
- belastingvrije interest,
- het belastingvrije gedeelte van de sociale uitkeringen
- de uitsluiting van buitenlandse inkomsten, en
- de buitenhuisvesting uitsluiting of aftrek.
(In het geval dat een persoon geen uitgesloten buitenlandse inkomsten of belastingvrije rente of socialezekerheidsuitkeringen heeft, dan is het aangepaste aangepaste bruto inkomen van die persoon gelijk aan het aangepaste bruto inkomen.)
Het inkomen van huishoudens is het aangepaste aangepaste bruto inkomen, niet alleen van de persoon die de belastingaangifte indient, maar ook voor andere personen die deel uitmaken van het gezin van de belastingplichtige en die een belastingaangifte moeten indienen. Met een deel van het gezin van de belastingplichtige bedoelen we dat de belastingbetaler (de persoon die bovenaan de aangifte staat) in aanmerking komt om een persoonlijke vrijstelling voor die persoon te claimen. Dit zou de belastingbetaler zelf zijn (als hij een onafhankelijke belastingbetaler is). Het zou ook de echtgenote van de belastingplichtige omvatten (indien zij gezamenlijk aangifte doen) en eventuele personen ten laste. En let er ook op dat het aangepaste aangepaste bruto inkomen van een persoon alleen wordt toegevoegd aan het gezinsinkomen als die persoon verplicht is om een belastingaangifte in te dienen.
Een afhankelijk persoon die bijvoorbeeld een klein beetje inkomen heeft, maar niet genoeg is om een belastingaangifte te doen, hoeft zijn aangepaste aangepaste bruto-inkomen niet op te nemen in de maat van het gezinsinkomen. We tellen het aangepaste aangepaste bruto-inkomen bij elkaar op voor iedereen in het gezin en die een aangifte moet indienen, en dit is het gezinsinkomen.
Het gezinsinkomen wordt omgezet in een percentage van de federale armoedegrens (in deel twee hieronder). Dit percentage van de federale armoedegrens wordt vervolgens gebruikt om het toepasselijke percentage te vinden en vervolgens om de vereiste bijdrage te berekenen. Een lager huishoudinkomen resulteert in een hogere premietoeslagkorting.
Het volgende werkblad toont de wiskunde die betrokken is bij het berekenen van het huishoudinkomen voor het jaar.
Huishoudelijk inkomen | Persoon 1 | Persoon 2 | Persoon 3 | Extra personen indien nodig | Totaal huishoudinkomen |
Aangepast bruto inkomen (formulier 1040, regel 37) | |||||
Plus vrijgestelde rente (regel 8b) | |||||
Plus niet-belastbaar gedeelte van de socialezekerheidsuitkeringen (verschil tussen regel 20a en 20b) | |||||
Plus uitsluitingen van buitenlands inkomen (van lijnen 21 of 36) | Voeg alle gewijzigde AGI's toe: | ||||
Gewijzigde AGI |
Deel twee: Berekening van het gezinsinkomen als percentage van de federale armoedegrens
- Verdeel het gezinsinkomen volgens de federale armoedegrens. Merk op dat de federale armoedegrens gebaseerd is op de grootte van het gezin en waar het gezin woont.
- Het resultaat is een verhouding tussen het gezinsinkomen en de federale armoedegrens.
- Verander deze verhouding in een percentage.
Deze berekening heeft betrekking op het toepasselijke percentage (deel drie, hieronder). Bij verschillende percentages van de armoedegrens hebben gezinnen een ander toepasselijk percentage.
Om het huishoudinkomen te berekenen als een percentage van de federale armoedegrens:
- Gebruik de Armoedegrichtlijnen van het ministerie van Volksgezondheid en Human Services (HHS) voor het toepasselijke belastingjaar op basis van de vraag of de persoon in de 48 aangrenzende staten of het district Columbia, of in Alaska, of in Hawaï woont. Zoek vervolgens de armoedegrens op basis van de grootte van het gezin. Dit nummer zal de noemer zijn.
- Verdeel het gezinsinkomen (de teller) door de relevante armoedegrens (de noemer).
- Vermenigvuldig vervolgens met 100 om deze verhouding in een percentage te veranderen. Rond het getal af op het dichtstbijzijnde hele percentage.
De Formule:
Huishoudensinkomen als percentage van de federale armoedelijn = [huishoudinkomen ÷ Relevante armoedegrens] × 100
Dit komt overeen met regels 1 tot en met 5 van formulier 8962. Raadpleeg voor actuele armoedevoorschriften de HHS-website:
- 2013 Armoedebeginselen (voor het berekenen van het premiebelastingkrediet 2014)
- 2014 Armoedegrichtlijnen (voor het berekenen van 2015 Premium Tax Credit)
- 2015 Armoedegrichtlijnen (voor het berekenen van 2016 Premium belastingkrediet)
- 2016 Armoedebeginselen (voor het berekenen van 2017 Premium belastingkrediet)
- 2017 Armoedegrichtlijnen (voor het berekenen van 2018 premiebelasting)
Waarom worden de Armoedebeginselen van vorig jaar gebruikt bij de berekening van het Premium belastingkredietbedrag van dit jaar?
De IRS maakt gebruik van de meest recent gepubliceerde richtlijnen voor armoede van het ministerie van Volksgezondheid en Human Services (HHS) op basis van wanneer de open inschrijving begint (26 CFR 1.36B-1 (h)) bij de berekening van de premietoeslagen.
In 2014 bijvoorbeeld, begon de open inschrijving op 1 oktober 2013 en de meest recent gepubliceerde richtlijnen voor armoede op die datum waren de Armoedeconcepten van 2013. Dus de richtlijnen van 2013 werden gebruikt bij het berekenen van het premietoeslagen voor het belastingjaar 2014.
Deel drie: Het toepasselijke percentage berekenen
Er is een proces van 7 stappen voor het berekenen van het toepasselijke percentage van een persoon. Het toepasselijke percentage is gebaseerd op het gezinsinkomen als een percentage van de federale armoedegrens. Dit toepasselijke percentage wordt vervolgens gebruikt om de vereiste bijdrage te berekenen.
- Bepaal het gezinsinkomen als een percentage van de federale armoedegrens. (Zie Huishoudinkomen berekenen in deel twee hierboven.)
- Beginnend met het gezinsinkomen als een percentage van de armoedegrens, trekt u het percentage in kolom A van de relevante rij af in de toepasselijke percentagekaart voor het jaar.
- Trek het percentage in kolom B van het percentage in kolom A van de relevante rij in het toepasselijke percentagendiagram.
- Deel het aantal in stap 2 met het aantal in stap 3.
- Trek het percentage in kolom D af van het percentage in kolom C van de relevante rij in het toepasselijke percentagendiagram.
- Vermenigvuldig de hoeveelheid in stap 4 met de hoeveelheid in stap 5.
- Voeg het product dat u in stap 6 hebt gevonden toe aan het percentage uit kolom C van de relevante rij in het toepasselijke percentagendiagram. Het antwoord is het toepasselijke percentage voor die persoon.
(Deze methode is uiteengezet in sectie 1.36B-3 (g) (3) van de Treasury Regulations.)
Toepasselijke percentages voor het jaar 2014 | ||||
Huishoudelijk inkomen | Aanvankelijk toepasselijk percentage | Laatste toepasselijk percentage | ||
Rij | Minstens | Minder dan | ||
1 | Tot* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9,50% |
6 | 300% | 400% | 9,50% | 9,50% |
Kolom | EEN | B | C | D |
* Personen met een inkomen van minder dan 100% van de FPL komen in aanmerking voor Medicaid. Bron: Internal Revenue Code, sectie 36B, Legal Information Institute aan de Cornell University Law School | ||||
Toepasselijke percentages voor het jaar 2015 | ||||
Huishoudelijk inkomen | Aanvankelijk toepasselijk percentage | Laatste toepasselijk percentage | ||
Rij | Minstens | Minder dan | ||
1 | Tot* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Kolom | EEN | B | C | D |
* Personen met een inkomen van minder dan 100% van de FPL komen in aanmerking voor Medicaid. Bron: omzetprocedure 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
De toepasselijke percentages zijn een glijdende schaal die varieert met het niveau van het inkomen. De toepasselijke percentages zijn lager bij een lager gezinsinkomen. Voor 2014 variëren de toepasselijke percentages van een dieptepunt van 2% voor mensen met een gezinsinkomen van minder dan 133% van de federale armoedegrens (rij 1) tot een piek van 9,5% voor mensen met een gezinsinkomen van 300% tot minder dan 400% van de de federale armoedegrens (rij 6). Boven dit inkomstenbereik meten we het gezinsinkomen of de toepasselijke percentages niet, omdat personen die meer dan vier keer de armoedegrens verdienen, niet in aanmerking komen voor de premietoeslagen.
Het toepasselijke percentage is gerelateerd aan de vereiste bijdrage. Mensen met een lager toepasselijk percentage komen in aanmerking voor een belastingvermindering voor hogere premies, en omgekeerd komen mensen met een hoger toepasselijk percentage in aanmerking voor een lagere belastingvermindering.
Het toepasselijke percentage kan van jaar tot jaar veranderen. De IRS herziet de toepasselijke percentages op basis van stijgingen van de kosten van de ziekteverzekering. De IRS heeft de toepasselijke percentages van het jaar 2015 al vrijgegeven.
De rijen en kolommen zijn gelabeld met cijfers en letters om het eenvoudiger te maken om te beschrijven hoe de wiskunde moet worden gedaan.
Voorbeeld van de toepasselijke percentageberekening
Bernard heeft in 2014 een gezinsinkomen van $ 24.129, wat 210% is van de federale armoedegrens voor Bernard's gezinsgrootte van één. Bernard woont in New Hampshire en dus gebruiken we de armoedegrotingsregels in de 48 aangrenzende staten voor een gezinsgrootte van één. Bernard's gezinsinkomen als een percentage van de federale armoedegrens van 210%, gebruiken we de vierde rij van de grafiek, die varieert van 200% tot 250% van de federale armoedegrens. Deze laag heeft een initieel toepasbaar percentage van 6,3% en een definitief toepasbaar percentage van 8,05%. Aangezien het huishoudinkomen van Bernard binnen dit bereik valt, moeten we zijn toepasselijke percentage berekenen dat lineair daalt tussen 6,3% en 8,05%. We doen dit als volgt:
Voorbeeld van een toepasselijke percentageberekening | ||
Huishoudelijk inkomen | AGI + belastingvrije rente + onbelaste sociale zekerheid + uitsluiting buitenlands inkomen = gemodificeerde AGI | 24.129 |
+ Gewijzigde AGI voor anderen in het gezin | -0- | |
Totaal huishoudinkomen | 24.129 | |
Federale armoedegrens | Kijk omhoog in de armoedegrensgrafiek | 11.490 |
Verdelen | Huishoudelijk inkomen / armoedegrens | 2.10 |
Stap 1 | Om het in een percentage te veranderen | 210% |
Zoek de relevante rij waarin dat percentage daalt | Kijk omhoog in de toepasselijke percentagekaart | Rij # 4 |
Wat is het beginpercentage uit kolom A van de betreffende rij | 200% | |
Wat is het uiteindelijke percentage uit kolom B van de relevante rij? | 250% | |
Stap 2 | Begin met het gezinsinkomen als een percentage van de armoedegrens, trek het percentage in kolom A van de relevante rij af | 210 - 200 = 10 |
Stap 3 | Trek het percentage in kolom B af van het percentage in kolom A van de betreffende rij | 250 - 200 = 50 |
Stap 4 | Deel het aantal in stap 2 met het aantal in stap 3. | 10 ÷ 50 = 0.20 |
Stap 5 | Trek het eindpercentage in kolom D af van het beginpercentage in kolom C van de betreffende rij | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
Stap 6 | Vermenigvuldig de hoeveelheid in stap 4 met de hoeveelheid in stap 5 | 0,20 x 1,75 = 0,35 |
Stap 7 | Voeg het in stap 6 gevonden product toe aan het initiële percentage van kolom C van de betreffende rij | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard heeft een toepasselijk percentage van 6,65%. We gebruiken dit om Bernard's vereiste bijdrage te berekenen. De vereiste bijdrage zal op zijn beurt worden gebruikt om de premietoeslagen te berekenen.
Stap 1. Bepaal het gezinsinkomen als een percentage van de federale armoedegrens. 210%.
Details van stap 1: het inkomen van het huishouden is de som van de aangepaste aangepaste bruto-inkomen (MAGI) -cijfers voor elke persoon waarvoor Bernard in aanmerking komt voor het aanvragen van een persoonlijke vrijstelling. Bernard komt in aanmerking om slechts één persoonlijke vrijstelling te claimen (voor zichzelf). Daarom is zijn gezinsgrootte één. MAGI voor het premietoeslagkrediet is aangepast bruto-inkomen vermeerderd met de buitenlandse arbeidsinkomensuitzondering, belastingvrije rente en het belastingvrije deel van de socialezekerheidsuitkeringen. Na het doen van deze wiskunde, Bernard's MAGI is $ 24,129. Vervolgens verdelen we dit bedrag met het 100% bedrag van de federale armoedegrens voor een gezinsgrootte van één. Bernard woont in New Hampshire, een van de 48 aangrenzende staten, die een armoedegrens heeft van 11.490 voor een gezinsgrootte van één. Dus delen we 24.129 door 11.490, wat 2.10 is. We veranderen dan in een percentage, dat is 210%.
Stap 2. Bepaal het overschot van het gezinsinkomen als percentage van de federale armoedegrens over het initiële percentage van het gezinsinkomen in de relevante laag. Het initiële percentage van het gezinsinkomen in de relevante kolom is 200. 210 - 200 is 10.
Details van stap 2. Het huishoudinkomen van Bernard als percentage van de federale armoedegrens is 210%. Als we naar de tabel met toepasselijke percentages voor 2014 kijken, zien we dat 210% binnen het bereik van 200% tot 250% valt (op de vierde rij). We trekken het beginpercentage (200, kolom A van de vierde rij) af van 210 (het huishoudinkomen van Bernard als percentage van de armoedegrens). Het resultaat is 10.
Stap 3. Bepaal het verschil tussen het initieel percentage van het gezinsinkomen en het percentage van het eindinkomen gezinsinkomen in de betreffende laag. Het relevante niveau voor Bernard varieert van 200% tot 250%. 250 - 200 is 50.
Stap 4. Verdeel de hoeveelheid in stap 2 met de hoeveelheid in stap 3. 10 ÷ 50 = 0,20.
Stap 5. Bereken het verschil tussen de initiële premie% en de laatste premie% in de betreffende laag. Het relevante niveau heeft een initieel premiepercentage van 6,3% en de slotpremie is 8,05%. 8.05 - 6.3 is 1.75.
Stap 6. Vermenigvuldig de hoeveelheid in stap 4 met de hoeveelheid in stap 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Stap 7. Voeg het product uit stap 6 toe aan het initiële premiepercentage in de betreffende laag. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Het toepasselijke percentage van Bernard is 6,65%. Wij gebruiken dit percentage dat van toepassing is bij de berekening van Bernard's premiebijstandsbelastingkrediet. (Voorbeeld werd aangepast van 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Voorbeeld 2.)
Kortom, ziektekostenpremies worden als betaalbaar beschouwd als ze minder zijn dan een bepaald percentage van het gezinsinkomen. Als de ziektekostenverzekering meer dan dit bedrag kost, kan een persoon in aanmerking komen voor de premietoeslagen.
Hier is een leeg werkblad dat u kunt gebruiken om het toepasselijke percentage te berekenen.
Van toepassing Percentage werkblad | ||
Huishoudelijk inkomen | ||
Federale armoedegrens | Kijk omhoog in de armoedegrensgrafiek | |
Verdelen | Huishoudelijk inkomen / armoedegrens | |
Stap 1 | Om het in een percentage te veranderen | |
Zoek de relevante rij waarin dat percentage daalt | Kijk omhoog in de toepasselijke percentagekaart | Rij # |
Wat is het beginpercentage uit kolom A van de betreffende rij | ||
Wat is het eindpercentage van kolom B van de relevante rij? | ||
Stap 2 | Begin met het gezinsinkomen als een percentage van de armoedegrens (stap 1), trek het percentage in kolom A van de relevante rij af | |
Stap 3 | Trek het percentage in kolom B af van het percentage in kolom A van de betreffende rij | |
Stap 4 | Deel het aantal in stap 2 met het aantal in stap 3. | |
Stap 5 | Trek het percentage in kolom D af van het percentage in kolom C van de betreffende rij | |
Stap 6 | Vermenigvuldig de hoeveelheid in stap 4 met de hoeveelheid in stap 5 | |
Stap 7 | Voeg het product uit stap 6 toe aan het percentage uit kolom C van de betreffende rij | |
Deel vier: Berekening van de vereiste bijdrage
Vermenigvuldig het toepasselijke percentage van het gezinsinkomen. Dat wil zeggen, de vereiste bijdrage = het inkomenspercentage van het huishouden ×.
Het resultaat is het bedrag dat een bepaald huishouden naar verwachting voor de ziektekostenverzekering betaalt zonder enige hulp van de overheid.
Voorbeeld: Bernard heeft een gezinsinkomen van $ 24.129, en zijn toepasselijke percentage is 6,65%. Bernard's vereiste bijdrage is 24.129 × 0.0665 = $ 1.604.5785 = $ 1.605 (afgerond naar boven). Als Bernard via een beurs een ziekteverzekering koopt en de kosten van de ziekteverzekering meer dan $ 1,605, kan hij in aanmerking komen voor de premietoeslagen.
Dit bedrag komt overeen met lijnen 8a en 8b van formulier 8962.
Deel vijf: Zoek het tweede Laagste Kosten Silver Plan op de Health Insurance Exchange
Het op één na laagste kostenzilverplan houdt verband met de berekening van het premietoeslagvoordeel. Een onderdeel van de berekening van het belastingkrediet is het vereiste percentage af te trekken van het zilverplan met de laagste prijs. Het verschil is de voorlopige premietoeslag.
Bij het kopen van een ziektekostenverzekering op een beurs, worden de zorgverzekeringen gesorteerd in lagen van brons-, zilver-, goud- en platina-niveau plannen. Elke laag vertegenwoordigt ongeveer hoeveel de verzekering medische kosten dekt. Hogere niveaus (zoals goud en platina) bieden meer dekking van de kosten voor gezondheidszorg in vergelijking met plannen op een lager niveau (zoals brons en zilver).
Het tweede goedkoopste zilverplan, zoals de naam al aangeeft, is het zilveren plan met de op één na laagste kosten en is beschikbaar in het gebied waar het gezin woont en dat de belastingbetaler of de familie van de belastingbetaler zou dekken. Bij het kopen voor een ziekteverzekering op een beurs, wordt dit gevonden door de zilveren plannen op prijs te sorteren en het zilverplan te vinden met de op één na laagste kosten. Bij het voorbereiden van formulier 8962 worden de kosten van het op een na laagste zilverplan vermeld op formulier 1095-A regel 33B.
Het tweede goedkoopste zilverplan (dat is afgekort tot SLCSP op formulier 8962) fungeert als een benchmark. Het bedrag van de premieafdrachtkorting is gebaseerd op de relatie tussen de vereiste bijdrage en het SLCSP.
U hoeft de SLCSP niet te selecteren om in aanmerking te komen voor de belastingvermindering. U kunt zich inschrijven voor een van de plannen die beschikbaar zijn via de uitwisseling van zorgverzekeringen. Maar het bedrag van het belastingkrediet is gebaseerd op de kosten van het SLCSP. "Als een persoon een ander beleid kiest dan het op één na laagst geprijsde zilverplan, betaalt de persoon het verschil uit eigen zak. Zelfs als iemand het op één na laagste zilverplan kiest, dekt het krediet mogelijk niet de volledige kosten als gevolg van andere variabelen in het plan. het krediet berekenen, zoals het inkomen van het huishouden. Per definitie kan het krediet niet hoger zijn dan de werkelijke premie die de persoon verschuldigd is, "merkt Mark Luscombe, hoofd federale belastinganalist voor Wolters Kluwer, CCH op.
Deel zes: trek de vereiste bijdrage af van het tweede laagst geprijsde zilverplan
De wiskunde: de jaarlijkse premies voor het zilverplan met de op één na laagste prijs minus de vereiste bijdrage.
Het resultaat is de jaarlijkse maximale premiesubsidie (en komt overeen met lijnen 11D en kolom D voor lijnen 12 tot en met 23 van formulier 8962).
Dit aantal is een potentiële kandidaat voor het bedrag van de premietoeslagen.
Deel zeven: Vergelijk de jaarlijkse maximale premiesubsidie met de werkelijke premies voor het zorgplan waarin de persoon of familie daadwerkelijk is ingeschreven
Vergelijk de volgende twee cijfers:
- De jaarlijkse maximale premiesubsidie (uit deel 6, hierboven of uit formulier 8962 regel 11D of de som van de bedragen in kolom D voor regels 12 tot en met 23)
- De premiekosten voor het zorgplan waarin de persoon feitelijk is ingeschreven (van formulier 8962 regel 11A of de som van de bedragen in kolom A voor regels 12 tot en met 23)
Deel acht: welk getal lager is, is het bedrag van de premieafdrachtkorting voor het jaar
De premietoeslagkorting is de laagste van de jaarlijkse maximale premiesteun of de jaarlijkse kosten van de ziektekostenverzekering waarin de persoon feitelijk is ingeschreven. De jaarlijkse maximale premieaanbieding is het verschil tussen het op één na laagste zilverplan en de vereiste bijdrage. De vereiste bijdrage is het inkomen van het huishouden vermenigvuldigd met een toepasselijk percentage. Het toepasselijke percentage is een glijdende schaal gebaseerd op het gezinsinkomen als een percentage van de federale armoedegrens.
Een voorbeeld om alles samen te voegen
Bernard is een alleenstaande man zonder personen ten laste. Hij woont in New Hampshire en zijn inkomen voor het huishouden is $ 24,129 in 2014. We hebben al vastgesteld dat Bernard's inkomen 210% is van de federale armoedegrens in de 48 aangrenzende staten, dat zijn toepasselijke percentage 6,65% is.
We hadden berekend dat Bernard's vereiste bijdrage $ 1605 is (dat is zijn inkomen voor het huishouden maal zijn toepasselijke percentage). Als we naar Healthcare.gov gaan en zoeken naar plannen in Merrimack, New Hampshire, zien we dat het op één na laagste kosten-zilverplan $ 277 per maand is. Op healthcare.gov wordt dit weergegeven met de tekst 'Premium vóór belastingkrediet $ 277 / maand'.
Nadat we het tweede goedkoopste zilverplan hebben geïdentificeerd, kunnen we Bernard's jaarlijkse maximumpremiehulp berekenen, wat het op één na laagste kostenzilverplan minus zijn vereiste bijdrage is.
Tweede laagste kosten silver plan (SLCSP): 277 per maand
Vereiste bijdrage (RC) per maand: 1605 per jaar / 12 = $ 133,75 per maand = $ 134 (afgerond op de dichtstbijzijnde hele dollar)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard komt voorlopig in aanmerking voor premie-assistentie voor een bedrag van $ 143 per maand. Zodra Bernard uiteindelijk beslist over het werkelijke plan dat hij zal inschrijven, kunnen we de kosten van het plan vergelijken met de voorlopige berekening om te zien welke lager is.
Stel dat Bernard een zorgplan kiest dat $ 232 per maand kost. Bernard's premiebijstandsbelastingkrediet kan nu worden berekend. Bernard krijgt de laagste van zijn werkelijke premies voor de maand (232) of het verschil tussen het op één na laagste zilverplan plus zijn vereiste bijdrage (143). De laagste van deze twee bedragen is 143. Dat is het maandelijkse bedrag van de premiekorting waarvoor Bernard in aanmerking komt. (Dit komt mogelijk niet exact overeen met wat wordt weergegeven op healthcare.gov vanwege verschillen in afronding.)
Bernard betaalt $ 89 per maand uit eigen zak voor zijn gekozen gezondheidsplan (232 - 143, het verschil tussen de volledige kosten van het zorgplan en de premietoeslagen). Als Bernard zich voor het hele jaar in dit plan inschrijft, zou hij $ 1,068 per jaar betalen voor ziektekostenpremies (89 × 12), wat minder is dan zijn vereiste bijdrage van $ 1,605. Bernard betaalt minder dan zijn vereiste bijdrage omdat hij een ziekteverzekeringsplan heeft uitgekozen dat minder kost dan het benchmark op één na laagste kostenzilverplan.
Als Bernard daarentegen een gezondheidsplan had gekozen dat meer kostte dan het SLCSP, zou Bernard meer betalen dan zijn vereiste bijdrage.
We kunnen Bernard's situatie als volgt samenvatten:
Premium Assistance belastingkrediet | Maandelijks | jaar- | |
1 | Gezinsinkomen (bedrag) | $ 24.129 | |
2 | Toepasselijk percentage | 6,65% | |
3 | Vereiste bijdrage (Huishoudinkomen × toepasselijk percentage) | $ 133.75 | $ 1.605 |
4 | Tweede laagsteprijs zilveren planpremies | $ 277.00 | $ 3.324 |
5 | Tweede Laagste Kosten Silver Plan premies - Vereiste bijdrage | $ 143,25 | $ 1.719 |
6 | Premies voor het gezondheidsplan dat u hebt ingeschreven | $ 232.00 | $ 2.784 |
7 | De laagste van deze twee cijfers is de premietoeslagkorting (Lagere van hoeveelheid in regels 5 of 6) | $ 143,25 | $ 1.719 |
8 | Eigen bijdrage voor ziektekostenverzekering (Premies minus het belastingvoordeel, dat is lijn 6 minus lijn 7) | $ 89 | $ 1.065 |
Ten slotte zal Bernard moeten beslissen of hij al dan niet de premietoeslagkorting ontvangt. Als dat het geval is, stuurt de IRS het premietegoed van $ 143 naar zijn verzekeringsmaatschappij en Bernard betaalt het verschil van $ 89 uit eigen zak. Als alternatief kan Bernard ervoor kiezen zijn belastingvermindering te ontvangen aan het einde van het jaar waarin hij zijn belastingaangifte indient. In deze situatie zou Bernard de volledige $ 232 per maand betalen voor zijn ziekteverzekering. Vervolgens, wanneer hij zijn belastingaangifte indient, zal hij de premiekorting van $ 143 claimen voor elke maand dat hij onder het plan viel. Dit tegoed vermindert het belastingbedrag dat hij verschuldigd is. Of, als hij al een terugbetaling ontvangt, verhoogt het premiekredietbedrag zijn terugbetalingsbedrag. Bernard beslist daarom tussen het krijgen van het krediet nu in de vorm van verlaagde premiebetalingen elke maand of het krijgen van het krediet later.
Houd er rekening mee dat het bedrag van de premieafwikkelingskorting is gebaseerd op het werkelijke inkomen van het jaar. Het bedrag van het belastingkrediet waarvoor Bernard in aanmerking komt, kan stijgen of dalen als gevolg van veranderingen in Bernard's inkomen, gezinsgrootte en waar hij woont. Bernard kan het hele jaar door bijgewerkte informatie over zijn inkomen of gezinsgrootte aan de verzekeringsuitwisseling verstrekken. Op deze manier kan de centrale het bedrag van de premietoeslagkorting opnieuw berekenen waarvoor Bernard in aanmerking komt. Dit kan een situatie voorkomen waarin Bernard te weinig of te veel vooruitbetalingen van het krediet ontvangt. Als Bernard te weinig voorschotten ontvangt, wordt het restant aan hem terugbetaald wanneer hij een belastingaangifte doet. Als Bernard te veel premie-assistentie van te voren ontvangt, moet hij een deel of alle overtollige voorschotten terugbetalen aan de IRS.
Deze kennis aan het werk zetten voor jou
De premietoeslagkorting voor 2014 schatten:
- Gebruik uw aangifte 2013 om uw aangepast aangepast bruto-inkomen en gezinsinkomen te berekenen.
- Herzie uw gezinsinkomen op basis van de inkomstenveranderingen die u voor 2014 verwacht.
- Gebruik de armoederichtlijnenchema 2014 om uw verwachte gezinsinkomen te berekenen als een percentage van de federale armoedegrens.
- Gebruik de grafiek met percentages uit 2014 van toepassing.
- Gebruik het toepasselijke percentage en het gezinsinkomen om de vereiste bijdrage te berekenen.
- Gebruik het tweede goedkoopste zilverplan voor het gebied waarin u woont om de premiebedragen te berekenen.
- Overweeg Formulier 8962 te gebruiken als een werkblad om uw berekeningen uit te voeren, zodat u vertrouwd kunt raken met dit formulier.
Om het werkelijke bedrag van de premietoeslagkorting voor 2014 te berekenen:
- Gebruik uw aangifte van 2014 om uw aangepast aangepast bruto-inkomen en gezinsinkomen te berekenen.
- Gebruik de armoederichtlijnenchema 2014 om uw verwachte gezinsinkomen te berekenen als een percentage van de federale armoedegrens.
- Gebruik de grafiek met percentages uit 2014 van toepassing.
- Gebruik het toepasselijke percentage en het gezinsinkomen om de vereiste bijdrage te berekenen.
- Het tweede goedkoopste zilverplan wordt weergegeven op formulier 1095-A-regel 33B.
- Gebruik formulier 8962 om uw berekeningen uit te voeren. Dit formulier wordt vervolgens opgenomen in uw belastingaangifte voor het jaar.
De premietoeslagkorting voor 2015 schatten:
- Gebruik uw aangifte van 2014 om uw aangepast aangepast bruto-inkomen en gezinsinkomen te berekenen.
- Herzie uw gezinsinkomen op basis van de inkomstenveranderingen die u voor 2015 verwacht.
- Gebruik de armoederichtlijnenchema 2015 om uw verwachte gezinsinkomen te berekenen als een percentage van de federale armoedegrens.
- Gebruik het diagram met percentages uit 2015.
- Gebruik het toepasselijke percentage en het gezinsinkomen om de vereiste bijdrage te berekenen.
- Gebruik het tweede goedkoopste zilverplan voor het gebied waarin u woont om de premiebedragen te berekenen.
- Overweeg Formulier 8962 te gebruiken als een werkblad om uw berekeningen uit te voeren, zodat u vertrouwd kunt raken met dit formulier.
- Vergelijk uw berekeningen met de berekening die door de verzekeringsuitwisseling wordt verstrekt.
Referentiemateriaal en bronnen:
- Formulier 8962 (conceptversie, pdf)
- Instructies voor formulier 8962 (conceptversie, pdf)
- Het premium belastingkrediet (IRS.gov)
- Vragen en antwoorden over het premium belastingkrediet (IRS.gov)
- Wijzigingen in omstandigheden melden (Publicatie 5152, pdf)
- De individuele gedeelde verantwoordelijkheidsbepaling (publicatie 5156, pdf)
- Feiten over vrijstellingen voor ziektedekking (publicatie 5172, pdf)
Zie voor meer informatie over de premietoeslagkorting:
- Belastingvermindering voor premies
- Het combineren van vooruitbetalingen van het krediet tegen het werkelijke bedrag van het krediet
- Individuele gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding (boete voor het niet hebben van een ziektekostenverzekering)
- Wie is vrijgesteld van de boete voor het niet hebben van een ziektekostenverzekering
Verder lezen
- Het nieuwe belastingkrediet voor premies (Michael Kitces) begrijpen
- Hoe het belastingtarief voor premieaanbieding voor ziektekostenverzekering de marginale belastingdruk beïnvloedt (Michael Kitces)
Meer fiscale aanjagers van gezondheidszorg
- Aftrek van medische kosten
- Aftrek van ziektekostenverzekeringen voor zelfstandigen
- Belastingaftrekbare Health Savings-accounts
- Gezondheidszorg Belastingkrediet voor kleine bedrijven