Moet u vooruitbetalingen van premie-assistentie terugbetalen?
- Wat is de deal: als u vooruitbetalingen van de premietoeslagbelasting hebt ontvangen, moet u formulier 8962 invullen om te achterhalen of uw aanbetalingen te weinig, te veel of helemaal niet klopten door deze te vergelijken met het werkelijke kredietbedrag
- Wie: personen die voorafbetalingen van de premietoeslagen hebben ontvangen
- Hoe: vorm 8962
- Waarom: als u onderbetaald was, kunnen extra belastingvoordelen aan u worden vrijgegeven. Als u te veel hebt betaald, betaalt u de te veel betaalde belastingvermindering terug. Het bedrag dat u aan de IRS terugbetaalt, kan echter beperkt zijn.
De premietoeslagkorting is een federale subsidie die beschikbaar is voor mensen en gezinnen met een inkomen dat minder dan vier keer zo groot is als de federale armoedegrens. De premietoeslagkorting is bedoeld om mensen te vergoeden voor de kosten van een ziektekostenverzekering die afzonderlijk via een uitwisseling wordt gekocht. Dit tegoed kan van tevoren worden betaald.
Als u voorafbetalingen van de premietegoedbelasting heeft ontvangen, moet u uw vooruitbetalingen afstemmen. Verzoening houdt in dat u het bedrag aan voorschotten dat uw verzekeringsmaatschappij namens u heeft ontvangen van de IRS vergelijkt met het werkelijke bedrag van de premieafdrachtkorting waarvoor u in aanmerking komt. Het doel van afstemming is om te ontdekken of de vooruitbetalingen meer zijn dan, gelijk aan of kleiner zijn dan het werkelijke bedrag van het belastingkrediet.
Voorschotbetalingen van het belastingkrediet voor premies
Wanneer u zich inschrijft voor een ziekteverzekeringsplan dat is aangeschaft via een federale of landelijke ziekteverzekeringsbeurs, berekent de beurs uw premieaftrekbelasting op basis van schattingen van uw huishoudinkomen voor het jaar.
Vooruitbetalingen zijn slechts een schatting. Het werkelijke bedrag aan premiebijstandsbelasting wordt berekend met behulp van formulier 8962 en is gebaseerd op uw inkomensinformatie die wordt weergegeven op uw aangifte voor 2017 en uw premies voor ziektekostenverzekeringen, die worden gerapporteerd op formulier 1095-A.
Vooruitbetalingen van het premiebijstandsbelastingkrediet gaan van de IRS naar de ziekteverzekeringsmaatschappij via de verzekeringsuitwisseling.
De aanbetalingen worden vervolgens op uw premies toegepast, waardoor het bedrag aan premies dat u uit uw zak moet betalen, wordt verlaagd.
Het verschil tussen voorschotbetalingen en het einde van het jaarbedrag afstemmen
Het vooraf betaalde bedrag aan premiebijstandskrediet kan verschillen van het werkelijke bedrag van het belastingvoordeel waarvoor u in aanmerking komt.
- De IRS heeft mogelijk te weinig van tevoren betaald, in welk geval u een extra belastingvermindering kunt ontvangen.
- Of de IRS heeft mogelijk te veel vooruitbetaald, in welk geval u het extra bedrag aan de IRS terugbetaalt.
- Of de IRS heeft precies het juiste bedrag uitbetaald, in welk geval u geen geld aan de IRS verschuldigd bent en ook geen extra belastingkredieten ontvangt van de IRS.
Het vergelijken van vooruitbetalingen met het werkelijke bedrag van het belastingkrediet wordt afstemming genoemd. Het proces vindt plaats wanneer u uw belastingaangifte voor het jaar voorbereidt.
Individuen moeten zich verzoenen tussen het bedrag van de ontvangen voorschotten en het werkelijke bedrag van het belastingkrediet.
Wat je nodig hebt:
- Formulier 1040A of 1040 voltooid aan het einde van pagina 1.
- Formulier 8962, Premium belastingkrediet . Het is een nieuw formulier ontwikkeld door de IRS en voor het eerst gebruikt in het jaar 2017.
- Formulier (of formulieren) 1095-A, Health Insurance Marketplace Statement . Het is een ander nieuw formulier ontwikkeld door de IRS en voor het eerst gebruikt in het jaar 2017. Formulier 1095-A wordt opgesteld door de ziekteverzekeringsmaatschappij en wordt u op 31 januari toegestuurd.
Zorg er eerst voor dat u een formulier 1095-A van elke zorgverzekeraar heeft ontvangen. (Als u geen ziekteverzekering via een uitwisseling hebt gekocht, ontvangt u voor dat plan geen formulier 1095-A. Dit formulier is alleen van toepassing op ziektekostenverzekeringen die via een centrale zijn aangeschaft.)
Ten tweede, bereid deel 1 van formulier 8962 voor. Dit deel van het formulier berekent het werkelijke bedrag van de premietoeslagen.
Vul vervolgens deel 2 van formulier 8962 in. Dit gedeelte van het formulier combineert de voorschotten met het werkelijke bedrag van de premieafdrachtkorting.
- Het werkelijke bedrag van de premieafdrachtkorting vindt u op regel 24 van formulier 8962.
- Het bedrag van de aanbetalingen vindt u op regel 25 van formulier 8962.
Mogelijke resultaten:
Als het werkelijke bedrag van de premiekorting meer is dan de aanbetalingen, betaalt de IRS het extra bedrag.
Het verhoogt de restitutie van een persoon of vermindert het verschuldigde bedrag. (Zie de instructies voor formulier 8962 regel 26.)
Als het daadwerkelijke bedrag van de premievastrekking gelijk is aan de aanbetalingen, was het vooraf ontvangen bedrag precies het juiste bedrag. U hoeft niets terug te betalen aan de IRS en er zijn ook geen extra credits voor de IRS om aan u te betalen.
Als het werkelijke bedrag van de premiekorting minder is dan de aanbetalingen, moet de persoon een deel van de aanbetalingen terugbetalen als een extra belasting - dit kan de restitutie van een persoon verminderen of een verschuldigd saldo verhogen. (Deze situatie wordt hieronder meer in detail besproken.)
Excess Advance Payments
Als vooruitbetalingen meer zijn dan de premiekorting, wordt het overschot terug gestort als aanvullende belasting. Het bedrag dat moet worden terugbetaald, kan echter beperkt zijn. Het bedrag van de overtollige voorschotten die worden terugbetaald aan de IRS is beperkt op basis van het gezinsinkomen boven een bepaalde drempel, op basis van welk percentage van de federale armoedegrens waarop een gezin valt. (Het gezinsinkomen als een percentage van de federale armoedelijn wordt berekend en weergegeven op regel 5 van formulier 8962.)
| Beperkingen op het terugbetalen van de belastinggarantie voor 2016 en 2017 | |||
| Als het gezinsinkomen als percentage van de federale armoedegrens is: | Dan mag de belastingverhoging het toepasselijke dollarbedrag hieronder niet overschrijden: | ||
| Groter dan of gelijk aan | En minder dan | Enkele filters | Andere archiefstatus |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1.500 |
| 300% | 400% | $ 1.275 | $ 2550 |
| 400% | - | Geen limiet | Geen limiet |
| Beperkingen op het terugbetalen van het belastingkrediet van de premie voor 2014 en 2015 | |||
| Als het gezinsinkomen als percentage van de federale armoedegrens is: | Dan mag de belastingverhoging het toepasselijke dollarbedrag hieronder niet overschrijden: | ||
| Groter dan of gelijk aan | En minder dan | Enkele filters | Andere archiefstatus |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1.500 |
| 300% | 400% | $ 1.250 | $ 2.500 |
| 400% | - | Geen limiet | Geen limiet |
De toepasselijke dollarbedragen in de bovenstaande tabel worden elk jaar geïndexeerd voor inflatie. Bronnen: Internal Revenue Code sectie 36B (2014 bedragen), Revenue Procedure 2014-61 (2015 bedragen, pdf-bestand), Revenue Procedure 2016-53 (bedragen 2017, pdf-bestand), en Revenue Procedure 2017-53 (2018 bedragen, pdf-bestand ).
Verder lezen
- Het premium belastingkrediet (IRS.gov)
- Vragen en antwoorden over het premium belastingkrediet (IRS.gov)
- Het nieuwe belastingkrediet voor premies (Michael Kitces) begrijpen
- Hoe het belastingtarief voor premieaanbieding voor ziektekostenverzekering de marginale belastingdruk beïnvloedt (Michael Kitces)
- Hoe werkt de ziekteverzekering? (Elizabeth Davis)