U hebt drie jaar de tijd om een belastingteruggave te claimen
Dit statuut is een groot probleem.
U hebt drie jaar vanaf de datum van de oorspronkelijke deadline van de belastingaangifte om uw teruggave te claimen of twee jaar vanaf de datum waarop de belasting daadwerkelijk is betaald, afhankelijk van wat later is.
Uw belastingaangifte voor 2017 is bijvoorbeeld verschuldigd op 17 april 2018. Als u drie jaar aan deze indieningsdeadline toevoegt, heeft u tot 18 april 2021 de tijd om uw aangifte over 2017 in te dienen en toch een belastingteruggave te ontvangen. Als u later wacht, vervalt uw teruggave. Het gaat voor altijd weg omdat het statuut van beperkingen voor het claimen van een terugbetaling is gesloten.
De vervaldatumregel is degene die gewoonlijk de tikkende klok regelt, met name voor W-2-werknemers die hun belasting hebben ingehouden op hun loonstrook. Onthoud dat "later" hier het operatieve woord is. Dus als je belastingen te veel betaalde door inhouding die voortkwam uit je laatste salaris van 2017 - waarvan we aannemen dat het 30 december was als je wekelijks wordt betaald - zou dit statuut van beperkingen alleen tot december lopen.
30, 2019 of twee jaar vanaf de datum waarop u voor het laatst hebt betaald. De vervaldatum-regel geeft u meer tijd, tot april 2021, dus dit is uw statuut van beperkingen voor het indienen van een terugbetaling voor te veel betaalde belastingen.
Als u al een aangifte heeft ingediend, kunt u aanspraak maken op eventuele extra terugbetalingen die mogelijk aan u zijn verschuldigd door een aangepaste aangifte in te dienen .
Gewijzigde aangiften die aanvullende teruggaven claimen, moeten bij de IRS worden ingediend voordat de driejarige verjaringstermijn verstrijkt, wat de vervaldatum op 15 april is, tenzij u een verlenging heeft ingediend. Hiermee wordt het statuut van beperkingen verlengd tot oktober van dat jaar, wat in feite de nieuwe vervaldatum is nadat u om een verlenging hebt gevraagd. De IRS kan restituties voor een bepaald jaar afgeven als u een verlenging aanvraagt en vervolgens een belastingaangifte indient binnen drie jaar na de verlengde deadline.
Er zijn twee uitzonderingen op de driejarige verjaringstermijn voor restituties:
- Belastingplichtigen hebben tot zeven jaar de tijd om een terugbetaling te eisen als gevolg van aftrek voor dubieuze of waardeloze waardepapieren.
- Het verjaringstermijn van drie jaar is niet van toepassing in situaties waarin belastingbetalers hun financiële zaken niet kunnen beheren vanwege fysieke of mentale beperkingen.
Dus wat gebeurt er met uw restitutie als u het niet verzamelt?
Wanneer een terugbetaling verloopt, houdt de federale overheid het geld bij. In IRS-terminologie wordt het beschouwd als een "overtollige verzameling". Dat terugbetalingsgeld kan niet naar de belastingbetaler worden gezonden, noch kan het worden gebruikt als een betaling in de richting van een toekomstig belastingjaar. Het kan niet worden toegepast op een ander jaar als een geschatte betaling.
De IRS heeft drie jaar om uw belastingaangifte te controleren
Deze deadline is eenvoudiger. Dit wordt gemeten vanaf de dag dat u uw aangifte daadwerkelijk indient, tenzij u uw belasting vóór de deadline heeft ingediend. In dit geval begint de klok niet te lopen tot de werkelijke vervaldatum - 17 april in 2018. Dus zelfs als u uw aangifte hebt ingediend in februari 2018, heeft de IRS tot april 2021 de tijd om een audit in te leiden.
De meeste belastingautoriteiten van de staat volgen de federale periode van drie jaar voor het controleren van belastingaangiften, maar sommige staten hebben langere verjaringstermijnen .
Er zijn drie uitzonderingen op de driejarige regel voor beoordelingen en audits:
- De IRS heeft zes jaar vanaf de datum waarop een aangifte wordt ingediend om een belastingaangifte te controleren en om aanvullende belasting te beoordelen als de belastingbetaler inkomsten weglaat die meer dan 25 procent bedragen van hetgeen is gerapporteerd op de belastingaangifte.
- De IRS heeft ook zes jaar de tijd om een belastingaangifte te controleren en aanvullende belasting te berekenen op inkomsten die verband houden met niet-openbaar gemaakte buitenlandse financiële activa als het weggelaten inkomen hoger is dan $ 5000.
- Het statuut van beperkingen op audits en het beoordelen van extra belasting blijft voor onbepaalde tijd open als de belastingbetaler een valse of frauduleuze belastingaangifte indient.
De IRS heeft 10 jaar om uitstaande belastingverplichtingen te incasseren
Dit wordt gemeten vanaf de dag dat een belastingplicht is afgesloten, wat op verschillende manieren kan gebeuren. Uw aansprakelijkheid kan als definitief worden beschouwd, omdat dit het bedrag van de belasting is dat wordt gerapporteerd over een belastingaangifte die u heeft ingediend, omdat het een beoordeling is van aanvullende belasting van een controle, of omdat het een voorgestelde beoordeling is die definitief is geworden. De IRS heeft 10 jaar om het volledige bedrag te innen vanaf de dag dat een belastingplicht definitief is, plus eventuele boetes en rente. Als de IRS niet het volledige bedrag in de periode van 10 jaar int, verdwijnt het resterende saldo voor altijd omdat het statuut van beperkingen is verlopen. Je bent van de haak.
Het 10-jarig statuut van beperkingen op collecties kan worden opgeschort in de volgende situaties:
- Terwijl de IRS een aanbieding in compromis, een overeenkomst op afbetaling, een onschuldige huwelijksvermindering, een hoorzitting voor de verwerking van de verwerking beoordeelt
- Terwijl een belastingplichtige onder het automatische verblijf van faillissementsbescherming valt plus nog eens zes maanden,
- Voor periodes waarin de belastingbetaler ten minste zes maanden buiten de VS woont.
Gebruik van tijdslimieten om uw belastingen te plannen
Het is in uw eigen belang om uw belastingaangifte zo snel mogelijk in te dienen. Ten eerste kunt u aanspraak maken op enige terugbetaling die u moet betalen. Ten tweede begint het de klok tikken op de drie jaar statuut voor audits en de 10-jarige statuut voor collecties.
Er zijn unieke planningsmogelijkheden beschikbaar voor de indiener als er meerdere belastingjaren zijn, omdat restituties die nog steeds zijn toegestaan onder de tijdslimiet van drie jaar kunnen worden gebruikt om andere belastingschulden af te betalen aan de IRS of worden toegepast op de geschatte belastingen van uw huidige jaar.
Zie Internal Revenue Manual, 25.6.1, Statuut van beperkingen voor meer informatie over hoe de IRS deze statuten van beperkingen beheert.