Het terugbetalen van COBRA-premieaanbieding op uw federale belastingaangifte
Sommige mensen komen echter mogelijk niet in aanmerking voor een gesubsidieerde ziekteverzekering vanwege hun inkomen. In dit artikel zal ik het volgende bespreken:
- inkomensbeperkingen voor de COBRA-premiesteun
- of uw COBRA-premieaanbieding belastbaar is en zo ja, hoeveel
- hoe u eventuele terugname of terugbetaling van de COBRA-premieaanbieding die u heeft ontvangen, kunt berekenen,
- hoe rapporteer je dit over je federale inkomstenbelastingaangifte,
- relevante wetten, belastingwerkbladen en IRS-bronnen.
Inkomensbeperkingen op COBRA Premium Assistance
Ik wil duidelijk maken dat het terugbetalen van de Amerikaanse Schatkist voor COBRA-subsidies een terugkoppeling is. Op het moment dat ze worden ontslagen of hun uren worden verlaagd, kunnen mensen zich hebben gekwalificeerd voor een voortgezette dekking van de ziektekostenverzekering onder COBRA. Iedereen die in aanmerking kwam voor voortzetting van zijn verzekeringsuitkeringen mocht slechts 35% van zijn premies betalen. Mensen die wisten dat hun inkomen te hoog zou zijn om voor de subsidie in aanmerking te komen, zouden mogelijk hebben gekozen voor subsidie en verkozen om 100% van hun premies te betalen.
Veel mensen zouden echter pas later weten of hun inkomen groot genoeg zou zijn om niet in aanmerking te komen voor de COBRA-premiesteun. Terugkijkend op het voorgaande jaar, kan het duidelijk worden dat iemands inkomen te hoog was. Misschien omdat ze een nieuwe baan vonden of andere inkomstenbronnen hadden die niet verwacht werden.
In dergelijke gevallen vinden personen het misschien nodig om de COBRA-premiesteun die zij hebben ontvangen terug te betalen of terug te vorderen op hun federale inkomstenbelastingaangifte.
Voor ongehuwde belastingbetalers en voor gehuwde personen die afzonderlijk indienen , als hun "aangepast aangepast bruto inkomen" lager is dan $ 125.000 voor het jaar, is elke COBRA-premiesteun die zij hebben ontvangen volledig belastingvrij en is er geen terugname vereist. Als hun aangepast aangepast bruto-inkomen tussen $ 125.000 en minder dan $ 145.000 voor het jaar ligt, moet een deel van hun COBRA-premiesteun gedurende datzelfde jaar worden terugbetaald aan de Schatkist. Als hun aangepast aangepast bruto inkomen $ 145.000 of meer is, moet alle COBRA-subsidie worden terugbetaald.
Voor getrouwde belastingbetalers die een gezamenlijk rendement indienen , zijn de inkomensbeperkingen het dubbele van de bovenstaande bedragen. Onder $ 250.000 aan inkomsten is geen COBRA-herovering vereist. Tussen $ 250.000 en minder dan $ 290.000, moet een deel van de COBRA-subsidie worden terugbetaald. Bij een inkomen van $ 290.000 of meer, moet alle COBRA-subsidie worden terugbetaald.
Gewijzigd aangepast bruto inkomen voor het berekenen van de recuperatie van COBRA premie-assistentie wordt gedefinieerd als het aangepaste bruto-inkomen weergegeven op uw belastingaangifte voor het jaar met de volgende toegevoegde belastinguitsluitingen: buitenlands verdiende inkomen en inkomsten van Guam, Amerikaans Samoa, Noordelijk Mariana-eilanden en Puerto Rico.
Berekening van de terugname of terugbetaling van de COBRA-premieaanbieding
Het Internal Revenue Manual biedt de meest beknopte uitleg over hoe het recapture bedrag wordt berekend: "Om het bedrag aan aanvullende belasting te bepalen, deel het aangepaste gewijzigde bruto-inkomen meer dan $ 125.000 met $ 20.000, of het bedrag boven $ 250.000 met $ 40.000 voor gezamenlijke filters. Het berekende percentage, vermenigvuldigd met de hoogte van de premieaanbieding, is het bedrag dat moet worden terugbetaald, werkblad F in Pub 502 kan ook worden gebruikt. " IRM 21.6.4.4.18.1.
Hoeveel was uw COBRA-premieaanbieding? Welnu, u kunt dit bij uw vorige werkgever achterhalen of u kunt het eenvoudig zelf berekenen. Omdat de door u betaalde COBRA-verzekeringspremies gesubsidieerd waren, hebt u slechts 35% van het totale bedrag betaald. De federale overheid betaalde de andere 65%.
Neem dus het bedrag dat u hebt betaald en deel door 0,35 om het bedrag te vinden dat overeenkomt met 100% van uw verzekeringspremies en vermenigvuldig dit met 0,65 om het bedrag te vinden dat door de federale overheid is gesubsidieerd.
Van daaruit kunt u uw heroveringbedrag berekenen. In principe is het bedrag dat wordt teruggevorderd een verhouding van uw inkomen in verhouding tot het eliminatiebereik, en die verhouding wordt dan vermenigvuldigd met het bedrag van de COBRA-premiesteun om te komen tot het bedrag dat moet worden terugbetaald aan de federale overheid. U kunt "werkblad F" op pagina 24 van IRS-publicatie 502 gebruiken om de heroveringhoeveelheid te berekenen.
Rapportage COBRA Heroveren op uw belastingaangifte
Nadat u het bedrag van uw COBRA-premieautorium hebt berekend dat moet worden terugbetaald, rapporteert u dat bedrag rechtstreeks op uw formulier 1040. Als u uw retour handmatig voorbereidt, schrijft u in de stippellijn naast lijn 60 in COBRA en het terugnamebedrag en voeg dit bedrag toe aan uw totale belasting die op regel 60 wordt gerapporteerd.
Wanneer COBRA-herovering melden
COBRA-premie was tot negen maanden beschikbaar als iemand tussen 1 september 2008 en 31 maart 2010 werkloos of onderbetaald was. Bijgevolg zou COBRA-herovering kunnen worden toegepast voor belastingjaren 2008, 2009, 2010 en 2011.
Relevante wetten, belastingwerkbladen en IRS-bronnen
De heroveringsbepaling voor personen met een hoger inkomen is wettelijk vastgelegd als onderdeel van de Amerikaanse wet inzake herstel en herinvesteringen, met name in sectie 3001 (b). U kunt de volledige tekst van die wet vinden die begint op pagina 351 van het pdf-bestand voor HR 1 .
De IRS legt de COBRA-premieaanbieding en de recapture-bepaling uit en biedt werkblad F voor het berekenen van het heroveringsbedrag in publicatie 502 , pagina 24.