Persoonlijke belastingtarieven en -haken voor 2014
Een overzicht van de belastingshaakjes voor 2014
Elk belastingtarief is van toepassing op een specifiek inkomstenbereik dat een belastingschijf wordt genoemd. Waar elke haak begint en eindigt, hangt af van de archiveringsstatus van een belastingplichtige.
Belastingtarieven kunnen ook variëren, afhankelijk van het type inkomen. Gewone belastingtarieven zijn van toepassing op de meeste inkomstenbronnen, maar een speciaal belastingtariefschema is van toepassing op langetermijnwaarden en gekwalificeerde dividenden.
De grafiek hieronder toont de gewone belastingtarieven in de eerste kolom en de koers voor langetermijnwinst en gekwalificeerde dividenden in de tweede kolom. De resterende kolommen tonen het begin en het einde van elke belastingschijf die is gegroepeerd op de archiveringsstatus. Deze dollarbedragen vertegenwoordigen uw belastbaar inkomen - wat overblijft na verschillende aftrekkingen en belastingverminderingen zijn afgetrokken.
| BELASTINGTARIEVEN | single | Hoofd van het huishouden | Gehuwd apart indienen | Gehuwd samenwonende / kwalificerende weduwe of weduwnaar | |||||
| Gewoon inkomen | Lange termijn meerwaarden en gekwalificeerde dividenden | Belastbaar inkomen meer dan | Tot | Belastbaar inkomen meer dan | Tot | Belastbaar inkomen meer dan | Tot | Belastbaar inkomen meer dan | Tot |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.075 | $ 0 | $ 12.950 | $ 0 | $ 9.075 | $ 0 | $ 18.150 |
| 15% | 0% | 9075 | 36.900 | 12.950 | 49.400 | 9075 | 36.900 | 18.150 | 73.800 |
| 25% | 15% | 36.900 | 89.350 | 49.400 | 127.550 | 36.900 | 74.425 | 73.800 | 148.850 |
| 28% | 15% | 89.350 | 186.350 | 127.550 | 206.600 | 74.425 | 113.425 | 148.850 | 226.850 |
| 33% | 15% | 186.350 | 405.100 | 206.600 | 405.100 | 113.425 | 202.550 | 226.850 | 405.100 |
| 35% | 15% | 405.100 | 406.750 | 405.100 | 432.200 | 202.550 | 228.800 | 405.100 | 457.600 |
| 39,6% | 20% | 406.750 | - | 432.200 | - | 228.800 | - | 457.600 | - |
Grafieken van btw-tarieven kunnen ook worden gescheiden door de status van archivering. Deze grafiek legt de mechanica voor het berekenen van de federale inkomstenbelasting voor één persoon vast.
| Gewone belastingtarieven voor Single Filing-status [Belastingtariefschema X, Internal Revenue Code, sectie 1 (c)] | ||||||
| Als belastbaar inkomen is: | een | b | c | d | e | |
| Over | Maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldig (a) met (b) | Aftrekken hoeveelheid | Trek (d) af van (c). Dit is de federale inkomstenbelasting. |
| $ 0 | $ 9.075 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9075 | 36.900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36.900 | 89.350 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 89.350 | 186.350 | × 0,28 | 6,824.25 | |||
| 186.350 | 405.100 | × 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405.100 | 406.750 | X 0,35 | 24,243.75 | |||
| 406.750 | - | × 0,396 | 42,954.25 | |||
We beginnen met het berekenen van het belastbare inkomen van de persoon en gebruiken vervolgens de eerste twee kolommen om te bepalen in welk bereik dit belastbaar inkomen daalt. Vervolgens werken we over de rij van links naar rechts wanneer we de relevante rij vinden. Noteer het bedrag van het belastbaar inkomen in kolom (a), voer vervolgens de vermenigvuldiging uit in kolom (c) en maak tenslotte een aftrekking in kolom (e). Het resulterende nummer in kolom (e) is het bedrag van federale inkomstenbelastingverplichting op het bedrag van het belastbaar inkomen getoond in kolom (a).
Als Desmond bijvoorbeeld een belastbaar inkomen van $ 100.000 heeft, valt dit binnen de vierde belastingschijf die varieert van $ 89.350 tot $ 186.350. Ervan uitgaande dat alle inkomsten van Desmond onderworpen zijn aan de gewone belastingtarieven, zouden we zijn federale inkomstenbelasting als volgt vinden:
| Voorbeeld | ||||||
| Als belastbaar inkomen is: | een | b | c | d | e | |
| Over | Maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldig (a) met (b) | Aftrekken hoeveelheid | Trek (d) af van (c). Dit is de federale inkomstenbelasting. |
| 89.350 | 186.350 | $ 100.000 | × 0,28 | $ 28.000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond is $ 21.175,75 verschuldigd in federale inkomstenbelasting op belastbaar inkomen van $ 100.000. Zijn belastbaar inkomen daalt in de belastingschijf van 28 procent. Zijn inkomen boven $ 89.350 wordt belast tegen het tarief van 28 procent. De rest van zijn inkomen wordt belast tegen de lagere tarieven van 10, 15 en 25 procent.
Desmond's effectieve of gemiddelde belastingtarief is zijn belastingverplichting gedeeld door zijn belastbaar inkomen, of 21.175,75 gedeeld door 100.000: 21,17575 procent. Dit effectieve belastingtarief is een combinatie van alle belastingtarieven die op zijn inkomsten van toepassing waren.
Hier is hoe het opbreekt voor andere archiveringsstatussen:
| Gewone belastingtarieven voor de status van hoofdhuishoudingsinstantie [Belastingtarief Schema Z, Internal Revenue Code, sectie 1 (b)] | ||||||
| Als het belastbaar inkomen is: | een | b | c | d | e | |
| Over | Maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldig (a) met (b) | Aftrekken hoeveelheid | Trek (d) af van (c). Dit is de federale inkomstenbelasting. |
| $ 0 | $ 12.950 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 12.950 | 49.400 | × 0,15 | 647,50 | |||
| 49.400 | 127.550 | × 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127.550 | 206.600 | × 0,28 | 9,414.00 | |||
| 206.600 | 405.100 | × 0,33 | 19,744.00 | |||
| 405.100 | 432.200 | X 0,35 | 27,846.00 | |||
| 432.200 | - | × 0,396 | 47,727.20 | |||
| Gewone belastingtarieven voor het afzonderlijk indienen van gehuwde documenten [BTW-tariefschema Y-2, Internal Revenue Code, sectie 1 (d)] | ||||||
| Als het belastbaar inkomen is: | een | b | c | d | e | |
| Over | Maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldig (a) met (b) | Aftrekken hoeveelheid | Trek (d) af van (c). Dit is de federale inkomstenbelasting. |
| $ 0 | $ 9.075 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 9075 | 36.900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36.900 | 74.425 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 74.425 | 113.425 | × 0,28 | 6,376.50 | |||
| 113.425 | 202.550 | × 0,33 | 12,047.75 | |||
| 202.550 | 228.800 | X 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228.800 | - | × 0,396 | 26,623.55 | |||
| Gewone belastingtarieven voor samengevoegde en gekwalificeerde weduwe of status van samenvattingen van gehuwde partijen [BTW-tariefschema Y-1, Internal Revenue Code, sectie 1 (a)] | ||||||
| Als het belastbaar inkomen is: | een | b | c | d | e | |
| Over | Maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldig (a) met (b) | Aftrekken hoeveelheid | Trek (d) af van (c). Dit is de federale inkomstenbelasting. |
| $ 0 | $ 18.150 | × 0,10 | $ 0 | |||
| 18.150 | 73.800 | × 0,15 | 907,50 | |||
| 73.800 | 148.850 | × 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148.850 | 226.850 | × 0,28 | 12,753.00 | |||
| 226.850 | 405.100 | × 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405.100 | 457.600 | X 0,35 | 32,197.50 | |||
| 457.600 | - | × 0,396 | 53,247.10 | |||
In deze diagrammen worden alleen de normale tarieven voor inkomstenbelasting weergegeven. Door gebruik te maken van dit diagram of soortgelijke grafieken die te vinden zijn in IRS-publicatie 505 , gaan we ervan uit dat alle inkomsten van de belastingbetaler onderworpen zijn aan normale belastingtarieven. Gebruik werkblad 2-7 in combinatie met werkblad 1-6 om de belasting te berekenen als u langetermijnmeerwaarden of gekwalificeerde dividenden hebt.
Andere belastingtarieven van kracht voor 2014
Naast federale inkomstenbelastingen op het gewoon inkomen, kunnen de volgende belastingen ook van toepassing zijn op persoonlijk inkomen:
- Sociale zekerheid belasting op een percentage van 12,4 procent op lonen en zelfstandigheid inkomen tot de jaarlijkse sociale zekerheid loon basis van $ 117.000
- Medicare belasting met een percentage van 2,9 procent op lonen en zelfstandige inkomsten
- Bijkomende Medicare-belasting van 0,9 procent op lonen en inkomsten uit zelfstandige activiteiten van meer dan $ 250.000 als u getrouwd bent en gezamenlijk een aangifte indient, $ 125.000 als u getrouwd bent en afzonderlijk een aangifte indient, of $ 200.000 als u als single, hoofd van het huishouden, of kwalificerende weduwe (er).
- De alternatieve minimum belasting (AMT) is 26 procent van het belastbaar inkomen onder $ 91.250, zoals herberekend volgens de AMT-regels, of 28 procent op belastbaar inkomen boven $ 91.250 als je getrouwd bent en apart indient. Alle andere belastingbetalers betalen 26 procent van het AMT belastbaar inkomen onder $ 182.500 of 28 procent van het AMT belastbaar inkomen van meer dan $ 182.500.
- Netto-inkomsten uit beleggingen worden belast tegen een tarief van 3,8 procent op de laagste van de netto-inkomsten uit beleggingen of aangepast aangepast bruto-inkomen over de volgende drempels: $ 250.000 voor kwalificerende weduwen (ers) en degenen die gezamenlijk gehuwde rendementen indienen, $ 200.000 voor afzonderlijke bestanden en die indienen als hoofd van het huishouden en $ 125.000 voor gehuwden die afzonderlijke aangiften indienen.
- De belastingvoeten voor vermogenswinsten variëren afhankelijk van het feit of de winsten voor de korte of voor de lange termijn zijn. Kortetermijnwinsten worden belast tegen de normale inkomstenbelastingtarieven. Langetermijnwinsten en gekwalificeerde dividenden worden belast tegen de volgende tarieven: nul procent als het belastbaar inkomen daalt in de 10 of 15 procent belastingschijven, 15 procent als het belastbaar inkomen daalt in de 25, 28, 33 of 35 procent belastingschijven, 20 procent als het belastbaar inkomen daalt in de marginale belastingschijf van 39,6, 25 procent op terugname van afschrijvingen, 28 procent op verzamelobjecten en 28 procent van gekwalificeerde aandelen voor kleine bedrijven na uitsluiting.
Hoe u uw marginale belastingtarieven kunt gebruiken
Individuen kunnen deze belastingtariefschema's op verschillende manieren gebruiken om hun financiën te helpen plannen. U kunt erachter komen hoeveel belasting u betaalt op het extra inkomen dat u verdient. Als u in de belastingschijf van 25 procent zit, worden uw extra inkomsten tegen dat tarief belast totdat het volgende belastingschijfbereik van 28 procent wordt bereikt.
U kunt deze belastingtarieven ook gebruiken om erachter te komen hoeveel u bespaart door uw aftrek te verhogen. Een belastingbetaler in de belastingschijf van 28 procent bespaart 28 cent federale belasting voor elke dollar uitgegeven aan een fiscaal aftrekbare uitgave zoals hypotheekrente of liefdadigheid.
Vergeet niet dat verschillende inkomstenintervallen worden belast tegen verschillende tarieven en dat de inkomensintervallen waarop de tarieven van toepassing zijn, gebaseerd zijn op uw indieningsstatus. Een belastingbetaler die $ 48.600 per jaar verdient en bestanden als hoofd van het jaar van het huishouden, wordt belast tegen het tarief van 10 procent op zijn eerste $ 12.950 aan belastbaar inkomen en met 15 procent op belastbaar inkomen tussen $ 12.950 en $ 48.600. Een hoofd van een gezinsaanvrager die $ 200.000 per jaar verdient, valt binnen de belastingschijf van 28 procent, hoewel sommige van zijn inkomsten worden belast met 10 procent, 15 procent en 25 procent.
De marginale belastingtarieven zijn interactief met andere belastingtarieven, met name de alternatieve minimum belasting die inkomsten naar een hoger belastingtarief kan duwen of de belastingbesparing van bepaalde soorten inhoudingen kan elimineren.
De officiële belastingschijven voor 2014 zijn gepubliceerd door de Internal Revenue Service in Revenue Procedure 2013-35.
OPMERKING: Fiscale wetten veranderen periodiek en u moet een belastingprofessional raadplegen voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.