Terugname van afschrijvingen kan een aanzienlijke impact hebben op uw belastingen
Hoe de winst wordt behandeld, hangt af van het type activum in kwestie.
Afschrijving Recapture en Residential Rental Properties
Terugname van terugnemingen kan een aanzienlijk belastingeffect hebben als u een woning in een woning verkoopt. Een deel van de winst wordt belast als een meerwaarde en komt mogelijk in aanmerking voor de maximale 20 procent rente op langetermijnwinst, maar het deel dat gerelateerd is aan afschrijvingen wordt belast tegen uw normale belastingtarief en dit kan aanzienlijk hoger zijn.
De technische term voor een winst gerelateerd aan afschrijving op residentieel vastgoed is "niet-opgenomen sectie 1250-winst." Zoals je je misschien wel kunt voorstellen, houdt de IRS er niet van om iets "niet-teruggeplaatst" te laten blijven.
Fiscale planning Tips voor afschrijving Herovering
Dit is goed nieuws. Eventuele verliezen aan passieve activiteiten die in vorige jaren niet aftrekbaar waren geworden, worden nu volledig aftrekbaar wanneer een woning wordt verkocht. Dit kan helpen om de belastingbeten van de belasting voor de afschrijving van terugnemingen te compenseren.
Een huurwoning kan ook worden verkocht als onderdeel van een uitwisselingsovereenkomst van dezelfde soort om zowel meerwaarden als afschrijvingen voor terugname van belastingen uit te stellen. Dit houdt in het afstoten van een actief en het onmiddellijk verwerven van een ander soortgelijk actief, waarbij de belastingen effectief worden uitgesteld tot een later tijdstip waarop een verkoop niet wordt gevolgd door een overname.
Vermijden van claimafschrijving zal niet helpen
Het lijkt misschien redelijk dat u voorkomen kunt dat afschrijvingen worden beschouwd als een strategie om te voorkomen dat de belasting opnieuw wordt geïncasseerd, omdat deze opnieuw moet worden geïnd wanneer het actief wordt verkocht. Deze strategie werkt niet omdat de belastingwetgeving vereist dat herovering wordt berekend op afschrijving die "toegestaan of toegestaan is", volgens Internal Revenue Code, sectie 1250 (b) (3).
Met andere woorden, u had het recht om afschrijving te claimen, zelfs als u dat niet deed, dus de IRS behandelt de situatie alsof u dat had gedaan. Vanuit belastingplanningsperspectief, zouden belastingbetalers over het algemeen een waardevermindering moeten eisen op het onroerend goed om de momenteel gekoppelde belastingaftrek te krijgen, omdat ze toch belasting zullen moeten betalen over de winst als gevolg van de waardevermindering wanneer ze uiteindelijk verkopen.
Aanvullende informatie over afschrijving Overname
Hier volgen enkele extra bronnen van de IRS-website met betrekking tot afschrijvingen die u mogelijk nuttig en informatief vindt:
- Niet-herkregen sectie 1250-winst (Uit IRS-publicatie 523)
- Residentieel huurobject (IRS-publicatie 527)
- Verkopen en andere desposities van activa (IRS-publicatie 544, met name het gedeelte in hoofdstuk drie dat specifiek betrekking heeft op de terugname van waardevermindering)
- Instructies voor Schedule D (Er is een werkblad gevonden op pagina D-9 om de terugnamebelasting te berekenen)
- Veelgestelde vragen over afschrijving en herovering (uit de IRS-veelgestelde vragen)
OPMERKING: Fiscale wetten veranderen periodiek en u moet een belastingprofessional raadplegen voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.