Ons doel hier, op deze pagina, is om u een overzicht van het belastingstelsel hier in de Verenigde Staten te geven.
Dus laten we beginnen met enkele basisbegrippen, een lay-over van het land krijgen en vervolgens een kijkje nemen in enkele tips voor waar u op moet letten.
Wie is een belastingplichtige? Burgers, Green Card-houders en Resident Aliens die voldoen aan de Substantial Presence Test.
Om als ingezetene van de Verenigde Staten voor belastingdoeleinden te worden beschouwd, moet een persoon een Amerikaans staatsburger of een wettige permanente bewoner zijn (dat wil zeggen een houder van een groene kaart), of aan de substantiële aanwezigheidstest voldoen.
Dus laten we even terugdenken en nadenken over wat dit betekent. Dus laten we zeggen dat je een groene kaart hebt. U woont voor belastingdoeleinden in de Verenigde Staten - zelfs als u hier maar een deel van het jaar woont.
Resident zijn voor belastingdoeleinden hoeft niet altijd te betekenen dat je hier fulltime woont. Zolang u een groene kaart hebt, bent u bijvoorbeeld verantwoordelijk voor het melden en betalen van belasting over uw wereldwijde inkomsten.
Amerikaanse ingezetenen betalen belasting over hun wereldwijd inkomen
De Verenigde Staten zijn een van de weinige landen die zijn burgers en inwoners belasten op hun wereldwijde inkomen. Dus de kans is groot dat dit anders is dan hoe dingen in je geboorteland hebben gewerkt.
Als u thuis inkomsten genereert - zeg enkele huurinkomsten, of inkomsten uit beleggingen, of rente op spaargelden - moet u dat inkomen rapporteren aan uw Amerikaanse belastingaangifte.
Opmerking: dit is alleen van toepassing op mensen die ingezetenen van de VS zijn. Als u in aanmerking komt als niet-inwoner, betaalt u alleen Amerikaanse belasting over uw Amerikaanse inkomen.
Een overzicht van het Amerikaanse federale stelsel van inkomstenbelastingen
Hier in de Verenigde Staten betalen we inkomstenbelastingen aan verschillende overheidsniveaus. We betalen een federale inkomstenbelasting aan de Amerikaanse federale overheid. De federale inkomstenbelasting wordt beheerd door de Internal Revenue Service (IRS), een divisie van het Amerikaanse ministerie van Financiën.
We berekenen de federale inkomstenbelasting door het inkomen uit het kalenderjaar te meten. (Ons belastingjaar in de VS is hetzelfde als het kalenderjaar.) Optioneel kan een persoon een ander fiscaal jaar dan een kalenderjaar aannemen.) We betalen ook inkomstenbelasting aan de staat (of staten) waar we wonen of waar we wonen verdiende inkomsten gedurende het jaar. De meeste staten heffen inkomstenbelasting, hoewel er zeven staten zijn die dat niet doen .
We meten ook bepaalde soorten uitgaven. Sommige kosten kunnen worden afgetrokken van het inkomen, wat resulteert in een lager netto belastinginkomen. Andere uitgaven kunnen worden gebruikt om een belastingkrediet te genereren, waardoor de belasting verder wordt verlaagd. Dus, in wezen, kunnen we de federale inkomstenbelasting beschouwen als een wiskundige formule. Oversimplifying, het ziet er als volgt uit:
Totaal inkomen minus inhoudingen = belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen vermenigvuldigd met de relevante belastingtarieven = de federale inkomstenbelasting
Federale inkomstenbelasting minus belastingkredieten = netto federale inkomstenbelasting
Netto federale inkomstenbelasting plus eventuele surtaxes = totale federale inkomstenbelasting.
Mensen beoordelen zelf hun federale inkomstenbelasting (en staats- en lokale inkomstenbelastingen). Dit wordt bereikt door een belastingaangifte voor te bereiden, die u zelf kunt doen of een professional inhuurt om voor u te doen.
Wat we doen is een Form 1040 voorbereiden. Form 1040 is een samenvatting van twee pagina's. Dit kan worden aangevuld met een aantal ondersteunende planningen en formulieren om specifieke soorten inkomsten, aftrekken of kredieten te melden. (Als alternatief zijn 1040A en 1040EZ kortere formulieren voor mensen met eenvoudiger financiële situaties. Buitenaardse vreemdelingen, vorm Form 1040NR of 1040NR-EZ.)
Er zijn een handvol steden die inkomstenbelasting heffen. Een opmerkelijk voorbeeld is New York City. Er zijn steden in Ohio die ook inkomstenbelastingen hebben.
Sociale zekerheid en Medicare Belastingen
Naast inkomstenbelastingen hebben we ook sociale verzekeringsprogramma's, genaamd Sociale Zekerheid en Medicare. We noemen dit vaak loonheffingen. Sociale zekerheid belasting gaat naar de pensionering en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen gefinancierd door de sociale zekerheid Administration te financieren.
De sociale zekerheid belasting is een vlakke 12,4% op de eerste $ 118,500 van lonen, salaris en zelfstandige winst. Uiteindelijk kunt u in aanmerking komen voor een uitkering van de sociale zekerheid, hetzij wanneer u de pensioengerechtigde leeftijd bereikt of wanneer u arbeidsongeschikt wordt. De Medicare-belasting is 2,9% op alle lonen, salarissen en inkomsten voor zelfstandigen. Mensen die meer dan $ 125.000 verdienen (als je getrouwd bent) of meer dan $ 200.000 (als je niet getrouwd bent) moeten mogelijk een extra 0,9% aan Medicare-belasting betalen . Uiteindelijk kunt u in aanmerking komen voor door de overheid gesubsidieerde ziekteverzekering via het Medicare-programma.
Het informatiesysteem
Amerikaanse belastingwetgeving vereist dat veel soorten inkomsten moeten worden gemeld door de persoon of het bedrijf dat het inkomen betaalt. Werkgevers, bijvoorbeeld, voorzien hun werknemers van paystubs elke betaalperiode. En nadat het jaar voorbij is, stuurt de werkgever hen ook een formulier W-2 , waarin het totale betaalde loon en de ingehouden belastingen voor het jaar worden vermeld. Evenzo rapporteren banken rentebaten op formulier 1099-INT. U krijgt één exemplaar van deze documenten en de IRS krijgt ook een exemplaar.
Belastingdocumenten komen vaak per post aan. In het huidige tijdperk van internet en e-mail zullen sommige bedrijven belastingdocumenten elektronisch verzenden of beschikbaar stellen voor downloaden vanaf een website. Het is uw taak ervoor te zorgen dat u al uw belastingdocumenten ontvangt, die u nodig heeft om een gedegen belastingaangifte voor te bereiden.
Amerikaanse belastingen betalen
Amerikanen betalen hun federale inkomstenbelastingen door een combinatie van inhouding en geschatte belastingen . Inhouding betekent simpelweg dat de persoon of ondernemer die inkomen betaalt eerst een bepaald bedrag inhouden voor federale belastingen. De inhoudingen worden doorgegeven aan de IRS en u ontvangt het netto bedrag aan inkomsten. Houdingen zijn echter meestal niet exact. Dat betekent dat het bedrag dat u aan de bron hebt ingehouden, groter of kleiner kan zijn dan het bedrag dat u moet betalen.
Geschatte belasting is de andere manier om inkomstenbelastingen te betalen. Zelfstandigen en mensen met inkomensvormen die niet onderworpen zijn aan inhouding (zoals investeringen en huurinkomsten), betalen hun betalingen om de drie maanden of zo door geschatte belastingbetalingen in te dienen.
Daarna, na afloop van het jaar, tellen we alle inhoudingen en geschatte belastingbetalingen op. Als een persoon teveel heeft betaald, geeft de IRS hen een teruggave nadat de belastingaangifte is ingediend en verwerkt. Als een persoon een openstaand saldo heeft, is dat bedrag uiterlijk 15 april volledig verschuldigd.
Rapportage van inkomsten en activa van landen buiten de Verenigde Staten
Mogelijk hebt u beleggingen, onroerend goed of financiële rekeningen in landen buiten de Verenigde Staten. De Verenigde Staten belasten ingezetenen op hun wereldwijd inkomen. Dit omvat rente, huren en overheidspensioenen en winsten of verliezen op beleggingen. Dus als u inkomsten buiten de VS hebt gegenereerd, moet dat inkomen waarschijnlijk worden gerapporteerd op uw Amerikaanse belastingaangifte.
Mogelijk moet u ook de details rapporteren van al uw financiële activa die buiten de Verenigde Staten worden aangehouden. Dus als u bankrekeningen, verzekeringspolissen, effectenrekeningen of belastingvrije spaarrekeningen hebt die in een ander land zitten, moet u mogelijk een overzicht van buitenlandse financiële activa (IRS-formulier 8938) indienen bij uw belastingaangifte en een buitenlands bankrekeningrapport. (FinCen-formulier 114), dat apart van uw belastingaangifte wordt ingediend. Deze twee vormen vragen om veel details. De punten om te onthouden: er zijn geen belastingen of kosten verbonden aan het invullen van deze formulieren, maar er zijn strenge straffen voor het niet invullen ervan. U kunt uzelf beschermen tegen een IRS die maar al te graag belastingbetalers straft door ervoor te zorgen dat deze formulieren correct worden ingevuld, indien nodig.
Houd er rekening mee dat belastingvrije of belastingvrije spaarplannen die u in uw thuisland hebt, mogelijk niet belastingvrij zijn of hier belastingvrij worden uitgesteld in de Verenigde Staten. Voorbeelden: Britse individuele spaarrekeningen (ISA's) en Canadese belastingvrije spaarrekeningen (TFSA's) zijn hier niet belastingvrij in de Verenigde Staten. Inkomsten gegenereerd binnen die rekeningen zijn belastbaar in de VS.
Let op buitenlandse beleggingsfondsen. Als u activa hebt die in een gepoolde beleggingsfonds of een unit trust zitten, wordt dit een passieve buitenlandse beleggingsmaatschappij genoemd. Waar het op neerkomt, is dat er speciale regels zijn voor de wijze waarop deze beleggingsbaten worden belast. En u hebt goede documentatie nodig om het belastingformulier correct in te vullen.
Wees op de hoogte van belastingverdragen
De VS hebben met veel landen belastingverdragen gesloten. Verdragen bepalen soms dat bepaalde soorten inkomsten in het ene land of het andere worden belast, of voorzien in een lager belastingtarief, of bieden speciale regels voor het bepalen van de verblijfsstatus. Als u inkomsten of bezittingen in andere landen hebt, ziet u misschien dat een belastingverdrag speciale regels bevat voor het omgaan met specifieke situaties.
Voordat u de VS verlaat
Mogelijk moet u een vaarvergunning aanvragen bij de IRS voordat u de VS verlaat. Dit geldt voor houders van groene kaarten, aliens en niet-ingezeten aliens.
Als u de VS definitief verlaat en van plan bent om uw groene kaart op te geven, kunt u worden onderworpen aan een exitheffing. Dit is een speciale belasting, alleen voor het voorrecht om het Amerikaanse belastingstelsel permanent te verlaten. Deze belasting is van toepassing op Amerikaanse burgers en mensen die minstens acht jaar hun groene kaart hebben gehad. Dus als u een groene kaarthouder bent, houd hier dan rekening mee:
Bepaal of je je groene kaart al dan niet wilt opgeven en verlaat de VS ruim voordat je acht jaar voorbij zijn. Door uw groene kaart op te geven voordat u uw 8-jarig jubileum bereikt, kunt u de exitheffing (die in feite een belasting op uw vermogenssaldo is) voorkomen. U moet nog steeds het papierwerk bij exitbelasting invullen, maar de belasting zelf is niet van toepassing tot u het 8e jaar na het behalen van uw groene kaart bereikt.
Nog een punt om in gedachten te houden:
U moet de marktwaarde van al uw activa weten op de datum waarop u fiscaal inwoner van de VS werd. Daarom raden we de houders van groene kaarten aan de moeite te nemen om vanaf die datum een volledige inventaris op te maken van hun activa en vermogenssaldo. Die informatie kan nuttig worden als de persoon later besluit zijn groene kaart op te geven.
Amerikaans belastingstelsel in het kort
- Inwoners beoordelen zelf de federale inkomstenbelasting met behulp van formulier 1040 (of 1040A of 1040EZ), op basis van het wereldwijd verdiende inkomen gedurende het kalenderjaar.
- Niet-ingezetenen betalen alleen Amerikaanse belasting over hun inkomsten uit Amerikaanse bronnen, die wordt gerapporteerd op formulier 1040NR.
- In het jaar van aankomst en het jaar van vertrek heeft u misschien een dubbele status als inwoner voor een deel van het jaar en als een niet-inwoner voor een deel van het jaar.
- Niet-ingezetenen kunnen ervoor kiezen om behandeld te worden alsof ze ingezetenen zijn (en belast zijn op hun wereldwijde inkomen).
- De belastingaangifte Formulier 1040 wordt bij de belastingdienst ingediend en is uiterlijk 15 april verschuldigd .
- Belastingbetalingen worden op basis van een omslag betaald, hetzij door bronheffing of door middel van geschatte belastingbetalingen
- Federale inkomstenbelasting wordt berekend op basis van het netto belastbaar inkomen (na aftrek van aftrekposten en credits)
- Uw betalingen kunnen meer zijn dan het belastingbedrag. In dat geval krijgt u te veel geld terug na het indienen van een belastingaangifte.
- Uw betalingen kunnen lager zijn dan het belastingbedrag, in welk geval het resterende saldo uiterlijk op 15 april moet zijn betaald.
- Als u meer tijd nodig heeft om bestanden in te dienen, krijgt u van de IRS een extra half jaar tot en met 15 oktober. Vraag een verlenging van de tijd aan om het bestand in te dienen met behulp van formulier 4868. (Maar de betalingen moeten nog worden uitgevoerd op 15 april.)
- De inkomstenbelasting van de staat wordt apart behandeld door een aangifte in te dienen bij de staat of staten waarin u inkomsten hebt gegenereerd en / of gedurende het jaar hebt gewoond.
- Als u beleggingen of financiële activa hebt in een ander land dan de Verenigde Staten, moet u mogelijk een overzicht van buitenlandse financiële activa (IRS-formulier 8938) bij uw belastingaangifte en een buitenlands bankrekeningrapport (FinCen-formulier 114) indienen bij de Treasury Department.
- Voordat u de Verenigde Staten verlaat, moet u mogelijk een vaarvergunning van de IRS verkrijgen. Dit geldt voor houders van groene kaarten, ingezeten aliens en niet-ingezeten vreemdelingen.
- U komt mogelijk in aanmerking voor uitkeringen krachtens een belastingverdrag dat de Verenigde Staten met andere landen hebben gesloten.
- Als u hulp nodig hebt, zoek dan naar de diensten van een geregistreerde agent (EA) of een gecertificeerde openbare accountant (CPA).
Tips om op de hoogte te blijven van uw Amerikaanse belastingverplichtingen
"Voor die mensen die nieuw zijn in de VS, is het belangrijk dat ze begrijpen dat ze een uitgave willen aftrekken, ze moeten die uitgave kunnen documenteren", adviseert Debbie Kay, een gecertificeerde openbare accountant in Larkspur, Californië. Documentatie betekent een betalingsbewijs, zoals een kwitantie of geannuleerde cheque of zelfs een creditcardafschrift.
Tot slot wordt alles wat je moet onthouden mooi samengevat door Charlie Mitchell, een geregistreerde agent in Plano, Texas. Zijn advies:
"Rapporteer al je inkomsten, dien je retouren tijdig in, betaal de belasting die je verschuldigd bent bij het indienen of een betalingsregeling (en voer vervolgens de betalingen uit), open en lees elke brief die je van de IRS ontvangt, en als de brief vraagt om een reactie, reageer binnen de gevraagde tijd. "