Het aanwijzen van uw echtgenoot of vertrouwen
Een Health of Medical Savings Account is een type activum dat een belastbaar contractrecht vertegenwoordigt, dus u kunt de eigenaar van het account niet wijzigen in uw Revocable Living Trust. In plaats daarvan moet u een of meer begunstigden aanwijzen om uw "HSA" of "MSA" te ontvangen wanneer u sterft. Hier zijn enkele dingen om rekening mee te houden bij het kiezen van de begunstigden van uw HSA of MSA.
01 Getrouwde accounthouder - onroerende goederen
02 Getrouwde accounthouder - Belastbaar landgoed
Als u getrouwd bent en uw nalatenschap belastbaar is, zou u moeten overwegen om uw Revocable Living Trust als de primaire begunstigde van uw HSA of MSA te benoemen. Dit zal ervoor zorgen dat uw afzonderlijke belastingvrijstelling voor landgoederen kan worden gebruikt om de AB Trusts te financieren die zijn gecreëerd onder de voorwaarden van uw vertrouwen ten behoeve van uw echtgenoot. Het grootste nadeel van het noemen van uw vertrouwen is dat de eerlijke marktwaarde van de HSA of MSA moet worden opgenomen in uw definitieve aangifte inkomstenbelasting. Houd er echter rekening mee dat de belastbare hoeveelheid kan worden verlaagd met eventuele gekwalificeerde medische kosten die namens u worden betaald binnen een jaar na uw overlijden. U moet uw estate planning advocaat raadplegen om te bepalen of uw echtgenoot of trust als de primaire begunstigde moet worden genoemd.
03 Getrouwde accounthouder - tweede of later huwelijk
Als u een tweede of later huwelijk hebt, moet u overwegen uw kinderen of andere begunstigden als de primaire begunstigden van uw HSA of MSA te benoemen. Dit zorgt ervoor dat het account wordt doorgegeven aan de door u gekozen begunstigden. Het belangrijkste nadeel van het benoemen van iemand anders dan uw echtgenoot als primaire begunstigde is dat de eerlijke marktwaarde van de HSA of MSA moet worden opgenomen in het belastbare inkomen van elke niet-echtgenoot-begunstigde. Het belastbaar bedrag kan echter worden verlaagd met eventuele gekwalificeerde medische kosten die namens u worden betaald binnen een jaar na uw overlijden. U zou uw nalatenschapplegingsadvocaat moeten raadplegen om te bepalen of uw echtgenoot of andere begunstigden als primaire begunstigde zouden moeten worden genoemd.
04 Houder voor één account
Als u alleenstaand bent, heeft u twee opties voor uw primaire begunstigde: uw Revocable Living Trust of individuele begunstigden. Als een van de begunstigden van uw Herroepbaar Leven Vertrouwen minderjarig zijn, moet u uw vertrouwen noemen als de primaire begunstigde om ervoor te zorgen dat het account niet wordt onderworpen aan een door een rechtbank gecontroleerd voogdijschap namens een minderjarige. Let op: hoewel de account moet worden opgenomen in het belastbaar inkomen van uw begunstigden, kan de maatstaf van heffing worden verlaagd met alle gekwalificeerde medische kosten die namens u binnen een jaar na uw overlijden worden betaald. Raadpleeg uw estate planning procureur om te bepalen of uw vertrouwen of andere begunstigden als de primaire begunstigde moeten worden genoemd.