De basisregels begrijpen bij het kiezen van de begunstigden van de pensioenrekening
OPMERKING: Staatswetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
Als u een van uw bezittingen in een gekwalificeerde pensioenregeling hebt , zoals een 401 (k) of IRA, moet u voordat u uw begunstigde aanduidingen bijwerkt om de voorwaarden van uw boedelplan aan te vullen , rekening houden met de volgende factoren.
01 Bevat uw Revocable Living Trust de juiste voorzieningen?
02 Staat uw 401 (k) toe dat RMD's worden uitgerekt?
Pas op voor veel 401 (k) s, 403 (b) s en andere soorten door de werkgever verstrekte pensioenregelingen doen een beroep op de vijfjarenregel en vereisen dat al het geld op een rekening wordt achtergelaten wanneer een werknemer of een voormalige werknemer is overleden binnen vijf jaar na het overlijden van de werknemer. De reden hiervoor is dat werkgevers niet gedurende vele jaren in de toekomst een rekening willen beheren voor de begunstigden van overleden werknemers. Als u nog steeds activa hebt die worden gehouden in een 401 (k) of een ander type gekwalificeerde pensioenregeling bij een voormalige werkgever en u zich geen zorgen maakt over crediteurenkwesties, overweeg dan om de activa over te zetten naar een IRA. Dit biedt uw begunstigden de flexibiliteit om RMD's uit te rekken over hun levensverwachting in plaats van gedwongen te worden om al het geld terug te trekken in slechts vijf jaar.
03 Maakt u zich zorgen over het beschermen van uw begunstigden?
Veel staten bieden crediteurenbescherming voor activa die in IRA's worden aangehouden, en de federale overheid biedt hetzelfde type bescherming voor 401 (k) s. Maar wat gebeurt er wanneer de accounteigenaar sterft en de pensioenactiva rechtstreeks aan een begunstigde worden uitgekeerd? In juni 2014 oordeelde het Amerikaanse Hooggerechtshof dat zodra de pensioenactiva zijn overgedragen aan een individuele begunstigde, zij hun schuldeisersbescherming verliezen en onmiddellijk toegankelijk zijn voor de schuldeisers van de begunstigde. Als u uw begunstigden schuldeiser- en scheidingsbescherming wilt bieden, overweeg dan om de pensioenplanactiva over te laten aan een discretionaire levensvertrouwensrelatie of een speciale IRA-trust ten voordele van de begunstigden in plaats van ronduit.
04 Is uw beoogde begunstigde minderjarig?
Als de begunstigde van uw IRA of 401 (k) minderjarig is als u sterft, mag de begunstigde de activa niet legaal accepteren. Er moet dus een voogdijschap of conservatorschap voor de minderjarige worden ingesteld onder toezicht van een rechtbank . Wanneer de minderjarige dan 18 of 21 jaar bereikt (afhankelijk van de toepasselijke staatswet), krijgt de begunstigde volledige zeggenschap over de resterende pensioenactiva. In plaats daarvan kunt u overwegen om de afzonderlijke share-trust aan te wijzen die is gemaakt voor de minderjarige in uw Revocable Living Trust of een afzonderlijke IRA-trust als begunstigde. Ook moet u rekening houden met overdrachtsprijzen voor overdracht door overdracht als de begunstigde een kleinkind is, of, als de begunstigde niet familie van u is, dan meer dan 37 1/2 jaar jonger dan u.
05 Heeft u een belastbaar landgoed?
Als u een belastbaar landgoed heeft en een aanzienlijk deel van uw vermogen in een gekwalificeerde pensioenregeling staat, dan moeten deze activa de laatste plaats zijn waar u naar moet kijken bij het uitzoeken hoe de belastingaanslag voor het onroerend goed zal worden betaald . De reden hiervoor is dat de activa van het pensioenplan niet worden opgeschroefd en dat daarom elk bedrag dat van een gekwalificeerde rekening wordt opgenomen, onderworpen is aan inkomstenbelastingen. In plaats daarvan zou u moeten uitkijken naar contant geld of een levensverzekering om de belastingaanslag voor onroerend goed te betalen, omdat deze activa geen inkomstenbelastingen , of zelfs voorraden of onroerend goed zullen genereren, aangezien deze activa een opstap in basis zullen ontvangen en dus de inkomstenbelastinggevolgen van een verkoop zal worden geminimaliseerd.
06 Ben je getrouwd en heb je een belastbaar landgoed?
Voor gehuwde paren die niet kunnen vertrouwen op meeneembaarheid om hun belastingvrijstellingen voor landgoederen te maximaliseren, moeten pensioenregelingen de laatste plaats zijn voor hen om te zoeken naar financiering van de AB Trusts die zijn opgericht ten behoeve van de langstlevende echtgenoot in hun Revocable Living Trusts. De redenen waarom dit ingewikkeld is, maar voornamelijk verband houden met inkomstenbelastingoverwegingen en het maximaliseren van opties voor de begunstigden genoemd naar de overleden echtgenoot. Veel herroepbare levende vertrouwensrelaties bevatten ook niet de juiste taal om IRA's te beheren die zijn overgebleven aan een A- of B-trust. Alleen u, uw echtgenoot en uw advocaat voor vermogensplanning kunnen bepalen wanneer en wanneer uw pensioenplannen moeten worden benoemd als de primaire begunstigden van de AB Trusts die zijn gecreëerd in uw Revocable Living Trust.