Het belastbaar gedeelte van uw pensioen- en lijfrentebetalingen rapporteren
Dat is op zijn minst dubbelzinnig. Welke is het? Hoe bepaal je hoeveel van je pensioeninkomen belastbaar is?
Gelukkig biedt de IRS verschillende hulpmiddelen voor berekeningen.
Pensioen en lijfrentebaten
Verzamel al uw 1099-R-verklaringen van elke bank, beleggingsfonds of pensioenplan voor het jaar. Deze 1099-R verklaringen rapporteren uitkeringen van uw verschillende pensioenplannen.
Splits de 1099-R-uitspraken nu in twee stapels: die van uw IRA en die ontvangen van uw pensioen- of lijfrenteplannen. Meld uw IRA-uitkeringen op regel 15a van formulier 1040. Rapporteer uw pensioen- en lijfrenteverdelingen op regel 16a.
Het belastbaar gedeelte van uw pensioenen en lijfrenten
De IRS geeft aan dat als u na -tax dollars heeft bijgedragen aan uw pensioen of lijfrente, uw pensioenbetalingen gedeeltelijk belastbaar zijn. U betaalt geen belasting over het deel van de betalingen dat overeenkomt met een teruggave van het bedrag dat u heeft betaald na belastingen. Dit bedrag is uw kostprijs in het plan of de investering en bevat bedragen die uw werkgever mogelijk heeft bijgedragen en die op dat moment belastbaar waren als inkomsten.
Met andere woorden, alle bijdragen die u hebt gedaan met inkomsten na belasting en waarvoor u nooit een belastingaftrek hebt ontvangen, zijn momenteel niet belastbaar. U hebt al eenmaal belasting op dat geld betaald. Dit omvat bijdragen die uw werkgever namens u heeft gedaan, maar die aan u werden toegerekend als inkomsten, dus u betaalde belastingen op de bedragen wanneer ze werden bijgedragen.
Dat is het makkelijke gedeelte. Nu moet u de methode bepalen waarmee de resterende bedragen worden belast. Gedeeltelijk belastbare pensioenen worden belast volgens de algemene regel of de vereenvoudigde methode. U moet de algemene regel gebruiken als uw annuïteit of pensioenbetalingen zijn begonnen op of vóór 18 november 1996. Als uw pensioen- of lijfrentebetalingen na deze datum zijn begonnen, kunt u de vereenvoudigde methode gebruiken om uw belastbare deel te berekenen.
De algemene regel
"Volgens de algemene regel, u figuur de belastbare en belastingvrije delen van uw lijfrente betalingen met behulp van levensverwachting tabellen voorgeschreven door de IRS," volgens de IRS.
Lees IRS Publicatie 939, Algemene regel voor pensioenen en lijfrentes om uw belastbare pensioen en lijfrente onder de algemene regel te bepalen. Als u niet al die moeite wilt doen om een fout te maken, berekent de IRS uw belastbare pensioeninkomen volgens de algemene regel voor u voor een nominaal gebruikersbedrag. Instructies om de IRS te vragen uw belastbaar pensioen te berekenen volgens de algemene regel, zijn te vinden in Publicatie 939, Verzoek om een regeling inzake belastingheffing op lijfrente.
De vereenvoudigde methode
De IRS zegt dat "als u begint met het ontvangen van lijfrente-uitkeringen van een gekwalificeerde pensioenregeling na 18 november 1996, u in het algemeen de vereenvoudigde methode zou gebruiken om het belastingvrije deel van de betalingen te berekenen.
Een gekwalificeerde pensioenregeling is een gekwalificeerd werknemersplan, een gekwalificeerde werknemersannuïteit of een fiscaal beschermd lijfrenteplan. Onder de vereenvoudigde methode kunt u de belastbare en belastingvrije delen van uw annuïteitenbetalingen berekenen door het werkblad Vereenvoudigde methode in te vullen. "
Het werkblad Vereenvoudigde methode is te vinden op pagina 26 van de Instructies voor formulier 1040 als u dit wilt gebruiken om uw belastbare pensioen- en lijfrentebetalingen te berekenen. Het belastbare deel wordt vervolgens gerapporteerd op formulier 1040 lijn 16b.
Belastinginformatie over pensioenen en lijfrentes
Uitgebreide en gemakkelijk leesbare belastinginformatie over lijfrentes en pensioenen is beschikbaar in hoofdstuk 7 van JK Lasser's Your Income Tax . Dit hoofdstuk bevat alle informatie die u nodig hebt, waaronder IRS-werkbladen, levensverwachtingstabellen en besprekingen van verschillende soorten annuïteiten en pensioenregelingen .
U kunt ook verwijzen naar de volgende IRS-publicaties:
- Pensioen- en lijfrentebaten (publicatie 575)
- Algemene regel voor pensioenen en lijfrenten (publicatie 939)
- Pensioengarantie van de Amerikaanse overheid (publicatie 721)
Fiscale wetten veranderen periodiek en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een belastingprofessional voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.