Voors en tegens
Nationwide belastingplichtigen met een laag inkomen betalen een groter percentage van hun inkomsten aan onroerendgoedbelasting dan belastingplichtigen met een hoger inkomen. De reden hiervoor is dat onroerendgoedbelastingen zijn gebaseerd op de waarde van een huis en niet op het inkomen, dus zijn ze losgekoppeld van 'het vermogen om te betalen'. Inkomstenbelastingen zijn uiteraard volledig verbonden met inkomsten - een belastingbetaler die zijn baan verliest, zal merken dat zijn inkomstenbelastingen dalen, maar hun onroerendgoedbelasting blijft hetzelfde, hoewel hun vermogen om die belastingen te betalen is afgenomen.
Zo wordt van residentiële vastgoedbelastingen gezegd dat ze 'regressief' zijn.
Het Instituut voor belastingen en economisch beleid (ITEP) beoordeelt de eerlijkheid van nationale en lokale belastingstelsels. Hun studie uit 2015 concludeert dat "vrijwel elk belastingstelsel van de staat fundamenteel oneerlijk is en een veel groter deel van de inkomsten uit gezinnen met lage en middelhoge inkomens haalt dan van rijke gezinnen." Ze vinden dat de staats- en lokale belastingen het omgekeerde van het inkomen zijn: het inkomen van de lagere, de algehele effectieve staat en het lokale belastingtarief. De afwezigheid van een graduate inkomstenbelasting en een te grote afhankelijkheid van consumptiebelastingen verergeren dit probleem.
2 opties voor belastingverlichting
Wanneer de verkozen ambtenaren van elke staat ernaar streven belastingvermindering van onroerend goed voor gezinnen met lage en middelhoge inkomens te realiseren, hebben ze twee basale en brede keuzes:
- Een fiscale verlaging voor belastingbetalers van alle inkomensniveaus (bijvoorbeeld een homesteadvrijstelling, die gewoonlijk een vast bedrag in dollar of een vast percentage van de woningwaarde vrijstelt van onroerende voorheffing, of een belastinglimiet)
- Gerichte belastingvoordelen worden alleen toegekend aan gezinnen met lage en middelhoge inkomens.
De vermogensbelasting-stroomonderbreker
Een steeds populairder wordend soort gerichte belastingonderbreking is de stroomonderbreker.
Een onroerendgoedbelastingverzekeringsprogramma kan in grote lijnen worden gedefinieerd als elke belastingvermindering voor onroerende goederen die onroerendgoedbelasting voor bepaalde personen beperkt of verlaagt.
Meestal zijn stroomonderbrekerprogramma's vrijstelling van onroerende voorheffing of kredieten voor mensen met een laag inkomen, ouderen of gehandicapten. De term ontleent zijn naam aan een elektrische stroomonderbreker die de elektrische stroom afsluit wanneer een systeem overbelast is. Evenzo worden er programma's voor stroomonderbrekers geactiveerd wanneer een te groot deel van het inkomen van een belastingplichtige wordt besteed aan onroerendgoedbelasting. De stroomonderbreker vermindert de overbelasting.
Voordelen van stroomonderbrekers
Omdat programma's voor stroomonderbrekers zijn ontworpen om alleen de belasting op onroerend goed van gezinnen met lage en gemiddelde inkomens te verlagen, zijn ze veel minder duur voor de staat dan de overmatige bezuinigingen. Bovendien vermelden de gezinnen waarop deze programma's betrekking hebben meestal hun inkomstenbelasting niet, zodat de vermindering van de onroerende voorheffing niet wordt gecompenseerd door een verhoging van de federale inkomstenbelasting. Omdat deze programma's reageren op het inkomensniveau, introduceren ze bovendien de criteria voor "mogelijkheid om te betalen", waardoor de belasting op onroerend goed voor deze groepen tot een beheersbaar niveau wordt teruggebracht.
Nadelen van stroomonderbrekers
Het grootste nadeel van deze programma's is dat je ervan moet op de hoogte zijn om de belastingvermindering te krijgen - de stroomonderbreker wordt alleen gegeven aan belastingbetalers die zich aanmelden (in tegenstelling tot algemene belastingverlagingen zoals homestead-vrijstellingen, die automatisch zijn).