Het in rekening brengen van Out of State belasting op verkoop in belastinggebaseerde staten
De meeste staten hebben een btw op basis van bestemming. Elke verkoop wordt geacht plaats te vinden in het rechtsgebied waar het product uiteindelijk wordt gebruikt - waar het wordt verzonden of opgehaald. Als iemand uit Florida een artikel koopt in uw fysieke winkel in Georgia, zou u de btw in rekening brengen omdat de klant het product daar in bezit neemt.
Maar als u het product naar Florida verzendt, moet u de omzetbelasting van Florida in rekening brengen en een overeenkomstige omzetbelastingaangifte in Florida indienen. U zou het tarief van de bestemmingsstaat in rekening brengen, naast eventuele lokale of provinciale verkoopbelastingen voor het adres waarnaar u verzendt.
U zou bovendien de btw van uw staat niet innen op producten die u niet in een staat verzendt.
Verkoopbelastingen in op herkomst gebaseerde staten
Relatief weinig staten hebben op oorsprong gebaseerde belastingen waarbij een verkoop wordt geacht plaats te vinden op de plaats waar deze is voltooid, zelfs als het product elders wordt verzonden.
Als u een bedrijf in een op oorsprong gebaseerde staat runt, ontvangt u verkoopbelastingen voor uw staat op al uw detailhandelsverkopen.
Heeft uw bedrijf een Nexus in een andere staat?
Hier is nog een rimpel: uw bedrijf heeft misschien een 'nexus' in een andere staat, wat betekent dat u een aangeslotene of een andere juridische connectie daar heeft die u effectief onderwerpt aan zijn belastingwetgeving.
Zelfs als uw primaire locatie zich in een oorspronkelijke staat bevindt, bent u wellicht verplicht om de btw van die andere staat te innen en een btw-aangifte in te dienen.
Wat als de klant het product ophaalt?
Als u in een op oorsprong gebaseerde staat opereert, maakt het niet uit of uw klant zijn product ophaalt, omdat al uw verkopen hoe dan ook onder de omzetbelasting van uw staat vallen. Maar als u zich in een op bestemming gebaseerde staat bevindt en de klant het product op uw bedrijfslocatie kiest, wordt dit als levering beschouwd. De bestemming van de verkoop zou uw bedrijfslocatie zijn, dus u zou de klant geen verkoopbelasting buiten de staat aanrekenen.
Welke staten zijn gebaseerd op herkomst en welke zijn gebaseerd op bestemming?
Hier is hoe het breekt:
Origin States
- Arizona
- Illinois
- Mississippi
- Missouri
- New Mexico
- Ohio
- Pennsylvania
- Tennessee
- Texas
- Utah
- Virginia
Bestemmingsstaten
- Alabama
- Arkansas
- Colorado
- Connecticut
- District of Columbia
- Florida
- Georgië
- Hawaii
- Idaho
- Indiana
- Iowa
- Kansas
- Kentucky
- Louisiana
- Maine
- Maryland
- Massachusetts
- Michigan
- Minnesota
- Nebraska
- Nevada
- New Jersey
- New York
- Noord Carolina
- Noord-Dakota
- Ohio
- Oklahoma
- Rhode Island
- zuid Carolina
- zuid Dakota
- Vermont
- Washington
- West Virginia
- Wisconsin
- Wyoming
En dan is er Californië. Deze staat heeft een gewijzigd oorsprongssysteem, waarin staats-, provinciale en gemeentelijke belastingen van oorsprong zijn, maar districtentransactietaksen zijn gebaseerd op bestemmingen.
Veel staten hebben verschillende regels voor fysieke retailers en 'externe verkopers', die uitsluitend op internet opereren. Als u een verkoper op afstand bent in een op oorsprong gebaseerde staat, moet u mogelijk nog steeds een verkoopbelasting buiten de staat berekenen op basis van het belastingtarief van de doelstatus, maar kunt u het berekeningsproces mogelijk vereenvoudigen door een belastingtarief voor eenmalig gebruik. Neem contact op met het Department of Revenue van de bestemmingsstaat om te bepalen wat u precies moet opladen.