Hoe de Trump Fiscale Wet de AMT verandert
Dat is het irritante deel over de AMT. Als u meer dan het AMT-vrijstellingsbedrag maakt en de aftrekposten gebruikt, moet u uw belastingen twee keer berekenen.
Dat is een keer voor de reguliere inkomstenbelasting en een keer voor de AMT. Om nog erger te maken, moet u de hogere belastingaanslag betalen.
Op 22 december 2017 ondertekende president Trump de Tax Cuts and Jobs Act . Het houdt de AMT aan, maar verhoogt de vrijstelling en het eliminatieniveau van 2018 tot 2025. Als gevolg hiervan heeft dit invloed op 200.000 belastingdossiers in plaats van de 5 miljoen slachtoffers in 2017. De rekening omvat een automatische aanpassing van de kosten van levensonderhoud . Het congres elimineerde de AMT voor bedrijven.
Hoe de AMT werkt
De AMT verschilt van het normale belastingtarief omdat deze niet de standaardaftrek of persoonlijke vrijstellingen heeft . Het staat ook geen populaire gespecificeerde aftrekkingen toe . Deze omvatten lokale en lokale inkomstenbelastingen , buitenlandse belastingverminderingen en bedrijfskosten voor werknemers. Het laat de rente op hypotheken voor hypotheken niet toe , tenzij het werd gebruikt om uw woning te verbeteren. Belastingen op onroerend goed en persoonlijke eigendommen zijn niet aftrekbaar.
Noch zijn medische kosten .
U moet ook een dossier indienen als u het gekwalificeerde elektrische voertuigtegoed claimt (formulier 8834), het persoonlijk gebruik van het tegoed voor het bijtanken van brandstof voor voertuigen (formulier 8911) of het tegoed voor de minimale belasting van het voorgaande jaar (formulier 8801).
De AMT kan ook andere inkomstenstromen omvatten die niet worden meegerekend door de reguliere inkomstenbelasting.
Om die reden is de AMT-belasting hoger dan de reguliere belasting. Deze omvatten
- De reële marktwaarde van incentive-aandelenopties die werden uitgeoefend maar niet werden verkocht.
- Anders vrijgestelde rente van private-activabonds.
- Buitenlandse belastingkredieten.
- Passief inkomen en verliezen.
- Netto aftrek van bedrijfsverliezen.
Gelukkig is het AMT-belastingtarief eenvoudiger dan het normale belastingtarief. Er zijn slechts twee belastingtarieven: 26 procent en 28 procent. Het belastingtarief is 26 procent op inkomsten onder de AMT-drempelwaarde en 28 procent daarboven. Voor het belastingjaar 2017 is de drempel $ 187.800 aan AMT belastbaar inkomen, of $ 93.800 voor degenen die getrouwd zijn en afzonderlijk indienen. In 2018 neemt de drempel toe tot $ 191.500 voor belastingbetalers die als single en getrouwde joint indienen. Het is $ 95.750 voor gehuwde archivering afzonderlijk.
De AMT-vrijstelling is veel groter dan de standaardvrijstelling. Maar het begint te verdwijnen nadat je een bepaald inkomensniveau hebt bereikt, de eliminatie genaamd. Zodra uw inkomen het eliminatieniveau bereikt, verdwijnt $ 0,25 van de vrijstelling voor elke dollar boven de eliminatie.
Dit zijn de niveaus voor 2017 en onder de nieuwe belastingfactuur.
| staat | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Vrijstelling | uitbanning | Vrijstelling | uitbanning | |
| Alleenstaand / hoofd van het huishouden | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 70.300 | $ 500.000 |
| Gehuwd samen indienen | $ 84.500 | $ 160.900 | $ 109.400 | $ 1M |
| Getrouwde archivering apart | $ 42.250 | $ 80.450 | NA | NA |
Wie heeft de beloning de AMT
U hoeft zich alleen zorgen te maken over de AMT als uw aangepast bruto-inkomen de vrijstelling overschrijdt. Als u dat inkomen of hoger verdient, is dat het belastbare inkomen van AMT. U moet mogelijk de AMTI berekenen en de hogere belasting betalen. U kunt dit doen op formulier 6251. Uw fiscale softwarepakket zal het ook voor u doen. U kunt ook naar de IRS AMT Assistant gaan .
Zodra u in aanmerking komt voor de AMT in een belastingjaar, moet u het betalen. Maar u kunt uw uitgaven aanpassen om de AMT voor volgend jaar te verminderen. Er zijn vier veelgebruikte methoden.
- Als u een werknemer bent, laat uw bedrijf u dan zo mogelijk vergoeden.
- Zorg ervoor dat uw bronbelasting niet hoger is dan uw verwachte betaling. Overheidsheffingen zijn niet aftrekbaar onder de AMT.
- Betaal uw onroerendgoedbelasting alleen wanneer ze verschuldigd zijn. Probeer het volgende deel van het jaar niet vooruit te betalen. .
- Verkoop uitgeoefende incentive aandelenopties in hetzelfde jaar dat u ze uitoefent . Als u de opties uitoefent, maar niet verkoopt, wordt de waarde van de uitgeoefende opties inkomsten voor AMT-doeleinden.
Het AMT heeft geen invloed op iedereen boven de in aanmerking komende inkomstendrempels. Vóór de nieuwe belastingaanslag had dit de meeste impact op huishoudens die tussen de $ 500.000 en $ 1 miljoen per jaar verdienen. Maar zelfs in die schijf betaalde slechts 62,9 procent de AMT. Hier is de uitbraak voor 2017, volgens het Belastingbeleidcentrum.
| Inkomen | Percentage dat AMT betaalt |
|---|---|
| $ 0 - $ 75.000 | 0% |
| $ 75.000 - $ 100.000 | 0,2% |
| $ 100.000 $ 200.000 | 1,9% |
| $ 200,000- $ 500,000 | 29,4% |
| $ 500.000 - $ 1M | 62,9% |
| $ 1 miljoen + | 19,9% |
Het AMT heeft de neiging om gehuwde belastingbetalers te binden met kinderen, om verschillende redenen. Ten eerste hebben ze vaak hogere inkomens, vooral als beide ouders werken. Ten tweede heeft het AMT geen aanvullende vrijstellingen voor elk lid van het huishouden. Ten derde is er geen "huwelijksbonus" onder de AMT.
Hoe het de Amerikaanse economie beïnvloedt
Waarom heeft het Congres de impopulaire alternatieve minimumheffing niet geëlimineerd, zoals Trump beloofde? Onze gekozen functionarissen kunnen de extra inkomsten niet weigeren. De AMT produceert ongeveer $ 60 miljard per jaar aan federale belastingen van de top 1 procent van de belastingbetalers. Om die reden is het een progressieve belasting .
Geschiedenis
Het congres creëerde een vereenvoudigde versie van de alternatieve minimum belasting in 1969. Het was oorspronkelijk bekend als de miljonair belasting. Dat komt omdat het zo is ontworpen dat de rijken niet belastingvrij zijn. In 1969 ontdekte de Internal Revenue Service dat 155 miljoenairs geen belasting betaalden omdat ze aftrekposten gebruikten die niet beschikbaar waren voor de gemiddelde werknemer. Het Congres paste een hoger belastingtarief toe op inkomens die een bepaald niveau bereikten.
De regering Reagan heeft de AMT van vandaag gemaakt om meer wijdverspreide vrijstellingen en aftrekkingen op te nemen. Het voegde de persoonlijke vrijstelling, staats- en lokale belastingen en de standaardaftrek toe. Het was zelfs gericht op aftrekposten zoals vakbondscontributies en sommige medische kosten. Aan de andere kant elimineerde de AMT-belastinghervorming van Reagan de meer exotische investeringsaftrek die alleen door zeer welgestelden werd gebruikt.
Het Congres vergat de inkomensniveaus aan te passen voor inflatie . Dientengevolge is de definitie van rijken nooit veranderd vanaf de niveaus van 1969. Vandaag zou dat inkomensniveau nu bijna iedereen omvatten.
Om dat te voorkomen heeft het Congres elk jaar een "patch" doorstaan die de inkomensgrens verhoogde. Zonder de tijdelijke oplossing zouden gezinnen met inkomens van slechts $ 30.000 onder de AMT vallen. Hoewel de patch deze families beschermde, creëerde het ook veel onzekerheid.
In 2013 aanvaardde het Congres de Amerikaanse belastingbetalingswet. Het paste de inkomensdrempels automatisch aan de inflatie aan. Het congres voegde de AMT-fix toe aan een wet om de fiscale klif in 2013 te vermijden. Het nadeel is dat uw inkomen dicht bij de drempel ligt. Als uw verhoging groter is dan de inflatie, kan het voldoende zijn om u over de AMT-limiet heen te duwen.