Betaling van een erfenis aan minderjarige begunstigden

Beperkte accounts versus vertrouwensrelaties

Wanneer u besluit wie u uw nalatenschap wilt erven nadat u bent gestorven, behalve dat u moet uitzoeken wie wat krijgt, moet u bepalen hoe en wanneer ze het zullen krijgen. Als uw plan betrekking heeft op een of meer minderjarige begunstigden , kunnen zij juridisch gezien geen eigendom erven, dus alles wat direct en rechtstreeks aan een minderjarige wordt overgelaten, komt terecht in een door een rechtbank gecontroleerd voogdijschap of conservatorschap of in een beperkt account zoals voorgeschreven door een rechter en staatswet.

U moet dus zorgvuldig plannen voor een minderjarige begunstigde door een van de drie opties te kiezen: uw nalatenschap achterlaten in een beperkt account, het in fasen achterlaten of het in een levenloos vertrouwen achterlaten.

Activa in een beperkt account laten

Als het bedrag dat u aan de minderjarige overlaat niet significant is, is het eenvoudigst om te bepalen dat de nalatenschap van de minderjarige wordt vastgehouden in een beperkte account ten voordele van de minderjarige totdat hij of zij meerderjarig wordt. Beperkte accounts zijn onder meer die welke zijn ingesteld onder de van toepassing zijnde Uniforme Overboekingen naar Minorwet (of UTMA-account ) of een Uniforme geschenken aan minderjarigenwet (of UGMA-account ). Deze soorten accounts kunnen worden gebruikt om te zorgen voor de gezondheid, het onderwijs en het onderhoud van de minderjarige totdat hij of zij de leeftijd van 18 of 21 jaar bereikt (de leeftijd waarop de account moet worden beëindigd hangt af van de toepasselijke staatswetgeving). Een ander type beperkte account dat kan worden ingesteld, is een 529-account , dat moet worden gebruikt om te betalen voor de universitaire opleiding van de minderjarige.

Het grootste nadeel van het gebruik van een UTMA- of UGMA-account is dat de begunstigde het resterende bedrag op de account regelrecht en zonder enige verplichtingen ontvangt op de leeftijd van 18 of 21. Dit type accounts moet dus alleen worden gebruikt voor kleine erfenissen.

Het belangrijkste nadeel van het gebruik van een 529-plan is dat de nalatenschap moet worden gebruikt om de opleiding van de begunstigde te bekostigen.

Dus als de begunstigde beslist om niet naar de universiteit te gaan, moet het 529-plan naar een andere begunstigde gaan.

Activa in etappes achterlaten

Een andere optie is om de nalatenschap van een kleine begunstigde in vertrouwen te houden en de begunstigde één of meerdere forfaits in fasen te betalen - met andere woorden wanneer de begunstigde een bepaalde leeftijd bereikt of een specifiek doel bereikt, dan zullen zij een regelrechte verdeling van hun erfenis ontvangen .

U kunt bijvoorbeeld een begunstigde 50% van zijn nalatenschap betalen wanneer hij 25 jaar wordt en vervolgens het saldo op 30, of 50% wanneer hij een hbo-opleiding behaalt en vervolgens het saldo wanneer hij de graduate school voltooit. Ondertussen kan het eigendom dat wordt achtergehouden in het vertrouwen van de begunstigde door de Trustee worden gebruikt om te betalen voor de universiteit van de begunstigde of voor zijn opleiding, medische rekeningen of huisvesting en andere dagelijkse behoeften.

Zodra de begunstigde echter een forfaitair bedrag ontvangt en vrij van vertrouwen is, zal het onroerend goed kwetsbaar zijn voor echtgenoten die echtscheiden, voor de rechter zijn en voor de eigen slechte beslissingen van de begunstigde. Andere nadelen van het gebruik van een gespreid vertrouwen zijn de extra kosten voor boekhouding en juridisch advies tijdens de looptijd van het vertrouwen en de vergoeding die de gevolmachtigde mag ontvangen voor verleende diensten tijdens het beheer van het vertrouwen.

Wanneer het gebruik van een gespreide trust ten behoeve van een minderjarige begunstigde wordt overwogen, moet het bedrag van de nalatenschap worden afgewogen tegen de kosten en uitgaven in verband met het beheer van de trust.

Assets in een levenslange trust laten

De laatste optie is om de nalatenschap van een minderjarige begunstigde gedurende hun hele leven in vertrouwen te laten. Het kiezen van deze optie heeft veel voordelen:

• Activa die in de trust worden gehouden, worden beschermd wanneer de begunstigde meerderjarig wordt van echtgenoten die echtscheiden , rechtszaken hebben en, als een derde-gevolmachtigde wordt gebruikt, dan van de eigen slechte beslissingen van de begunstigde en invloeden van buitenaf.
• Als er nog iets over is in de vertrouwensrelatie wanneer de begunstigde overlijdt, kunt u bepalen wie wat ontvangt.
• Als u een blijvend familieverleden wilt creëren, kunt u het levensvertrouwen instellen als een generatieoverschrijdend vertrouwen dat landgoedbelastingen in de nalatenschap van de begunstigde en de nalatenschappen van alle nazaten van de begunstigde vermijdt.

• U kunt een derde- gevolmachtigde gebruiken terwijl de begunstigde minderjarig is, maar vervolgens de begunstigde een eigen beheerder maken op een leeftijd waarop u denkt dat zij verantwoordelijk genoeg zijn om de volledige controle te nemen, zoals 25 of 35.

Niettemin zijn de nadelen van het gebruik van levenslange vertrouwelijkheid hetzelfde als die van het gebruik van een gespreid vertrouwen - extra kosten en uitgaven voor boekhoudkundig en juridisch advies en kosten van trustee . Als u dus het gebruik van een levenslange vertrouwensrelatie overweegt, moet het bedrag van de nalatenschap worden afgewogen tegen de kosten en uitgaven die samenhangen met het beheer van het vertrouwen, evenals met uw eigen langetermijnplanning voor estate planning .