Ik verdien niet te veel geld, is de nieuwe ziektekostenverzekering van toepassing op mij?
Dat is een interessante vraag die een lezer mij heeft gestuurd.
Dit is een goede vraag en verdient een solide antwoord.
Als het inkomen van een persoon lager is dan de minimale aanvraag, dan is die persoon vrijgesteld van de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling. De IRS zal zo'n persoon niet straffen voor het niet hebben van een ziekteverzekering. In feite zouden we kunnen zeggen dat zo'n persoon geen ziekteverzekering hoeft te hebben. Als een dergelijke persoon een belastingaangifte doet, kan de persoon op formulier 8965 aangeven dat hij of zij in aanmerking komt voor een vrijstelling van de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling . En die vorm wordt gehecht aan en verzonden naar de IRS samen met de rest van hun belastingaangifte. Omdat de persoon niet verplicht is om een ziektekostenverzekering voor het jaar te hebben, maakt het de IRS niet uit of hun ziektekostenverzekering in aanmerking komt als minimale essentiële dekking onder de Affordable Care Act.
Laten we dieper graven en kijken wat er hier echt aan de hand is.
"Vanaf 2014", zegt de IRS, "moeten mensen dekking hebben voor de gezondheidszorg, in aanmerking komen voor een vrijstelling van ziektekostenverzekering, of een gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding betalen met hun belastingaangifte." [1]
Tot nu toe is dit idee gemakkelijk genoeg om te bevatten. Mensen moeten een ziekteverzekering hebben. In sommige situaties kan een persoon ook in aanmerking komen voor een vrijstelling. Een vrijstelling in deze context betekent dat een persoon geen ziekteverzekering hoeft te hebben en niet zal worden bestraft omdat hij geen ziekteverzekering heeft. Als een persoon geen ziekteverzekering heeft en niet in aanmerking komt voor een vrijstelling, moet de persoon in die situatie een boete betalen, de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding genoemd.
De vraag rijst dan natuurlijk, nou, hoe zit het met mensen die inkomsten verdienen onder de drempel voor jaarlijkse indieningseisen? Als ze niet verplicht zijn om een belastingaangifte in te dienen, zijn ze dan nog steeds verplicht een ziekteverzekering te hebben? En als zij geen ziekteverzekering hebben, moeten zij dan de gedeelde verantwoordelijkheid betalen? En als ze een verzekering moeten hebben, maar ze zijn niet verplicht om een belastingaangifte in te dienen, hoe weet de IRS dan of hun ziekteverzekering voldoet aan de definitie van minimale essentiële dekking?
Deze vragen, lijkt mij, zijn wat de lezer vraagt. Laten we hier serieus over nadenken. Waar beginnen we?
Laten we beginnen hier:
"Als u geen belastingaangifte hoeft in te dienen," zegt de IRS, "is uw belastinghuishouden vrijgesteld van de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling en hoeft u geen belastingaangifte in te dienen om de dekkingsvrijstelling te claimen. verplicht om een belastingaangifte in te dienen maar kies toch voor een bestand, claim de dekkingsexemplaar op regel 7a of 7b van formulier 8965. "[2]
Wat zegt deze instructie van de IRS?
Ten eerste, als een persoon niet verplicht is om een belastingaangifte in te dienen, dan is die persoon vrijgesteld van de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling. Laten we eens kijken wat dit betekent.
Als een persoon is vrijgesteld van de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling, zal die persoon niet worden bestraft als hij gedurende het jaar geen ziektekostenverzekering heeft. Met andere woorden, die persoon hoeft voor het jaar geen ziektekostenverzekering te hebben. Als ze dat doen, geweldig. Als ze dat niet doen, geen probleem. Kortom: ze hoeven geen boete te betalen voor het niet hebben van een ziekteverzekering.
Laten we nu eens aannemen dat een persoon geen aangifte hoeft in te dienen, maar toch een belastingaangifte doen. Misschien hadden ze een baan en werd er wat belasting ingehouden. En ze dienen een belastingaangifte in om hun belastingen terug te krijgen van de IRS. In deze situatie heeft de persoon twee opties.
(1) Als deze persoon gedurende 12 maanden van het jaar een ziekteverzekering had, kon de persoon het vakje op de betreffende regel van de belastingaangifte aanvinken om aan te geven dat hij over het volledige jaar had gedekt.
(Dit is te vinden op regel 61 van formulier 1040, regel 38 van formulier 1040A en regel 11 van formulier 1040EZ.) Dit geeft de IRS aan dat de persoon een ziekteverzekering had en dat de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling dus niet van toepassing was.
Of (2) als de persoon niet over een ziektekostenverzekering voor het volledige jaar beschikt, kan de persoon de IRS vertellen dat de gedeelde verantwoordelijkheidsbijdrage niet van toepassing is op hun situatie. Dit wordt gedaan door formulier 8965 in te vullen en het ja-vakje te controleren voor lijn 7a of voor lijn 7b (afhankelijk van de omstandigheden). Dit geeft de IRS signalen dat de persoon geen ziekteverzekering had, maar dat deze in aanmerking kwam voor een vrijstelling en dat de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling dus niet van toepassing was.
Dit is de reden waarom deze procedures belangrijk zijn. De IRS-computers kunnen (of kunnen) niet worden ingesteld om uw specifieke situatie te analyseren. Met andere woorden, de IRS weet misschien niet - alleen al door naar uw belastingaangifte te kijken - of u de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding moet betalen. En we willen niet dat de IRS en hun computers gissen naar uw situatie. Omdat wanneer de IRS gissingen doet, betekent dit meestal dat u meer belasting gaat betalen. Dus we willen beschermd blijven door de IRS precies te vertellen wat er aan de hand is.
Het selectievakje op Form 1040 (of 1040A of 1040EZ) betekent dat u het hele jaar een ziekteverzekering had. Als u dit selectievakje inschakelt, betekent dit dat de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding in uw situatie niet van toepassing is omdat u door een ziekteverzekering bent gedekt.
De selectievakjes op regel 7a of 7b van formulier 8965 betekent dat u het hele jaar geen ziekteverzekering had en dat de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding niet van toepassing is op uw situatie. Als u een van deze vakjes aanvinkt, zegt de IRS: "Hé, mijn inkomen was laag genoeg en het is niet de bedoeling dat ik ben gestraft."
Wat zijn de selectievakjes voor regels 7a en 7b op formulier 8965?
Beide vergelijken het inkomen met een drempelwaarde voor de indiening. Regel 7a meet het gezinsinkomen, het aangepaste aangepaste bruto inkomen voor iedereen in het huishouden van de persoon voor belastingdoeleinden. Een huishouden voor belastingdoeleinden betekent de belastingbetaler, de echtgenoot van de belastingplichtige (indien getrouwd en gezamenlijk deponerend) en alle personen ten laste. Voor elke persoon in het belastinghuishouden vragen we of die persoon verplicht is om een belastingaangifte in te dienen. Vervolgens voegen we het aangepaste aangepaste bruto-inkomen bij elkaar op voor elke persoon in het huishouden die een belastingaangifte moet indienen. En dat is het inkomen van het huishouden. Vergelijk dit nummer vervolgens met de indieningsdrempel op basis van de indieningsstatus van de belastingplichtige. Als het gezinsinkomen lager is dan de drempel, komt de persoon in aanmerking voor de vrijstelling van de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling (en hoeft hij dus geen ziekteverzekering te hebben).
Regel 7b meet daarentegen het bruto-inkomen. "Het bruto-inkomen", schrijft de IRS in publicatie 17, "omvat alle inkomsten die u ontvangt in de vorm van geld, goederen, goederen en diensten die niet zijn vrijgesteld van belasting, maar ook inkomsten uit bronnen buiten de Verenigde Staten of uit de Verenigde Staten. verkoop van uw thuisbasis (zelfs als u het geheel of een deel ervan kunt uitsluiten). "[3] Vergelijk het bruto-inkomen van de persoon met de indieningsdrempel op basis van de indieningsstatus van de belastingbetaler. Als het bruto-inkomen lager is dan de drempel, komt de persoon in aanmerking voor de vrijstelling van de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling (en hoeft hij dus geen ziekteverzekering te hebben).
De onderliggende wetten zeggen dat waar we echt naar kijken, is of het gezinsinkomen lager is dan de drempel voor de indieningsvereisten. [4]
Notes.
- IRS, instructies voor formulier 1040 (2014) , instructies voor regel 61, pagina 50. PDF.
- IRS, instructies voor formulier 8965 (2014) , pagina 1, kolom 2. PDF.
- IRS, uw federale inkomstenbelasting (2014) , publicatie 17, pagina 5. PDF
- Internal Revenue Code sectie 5000A (e) (2) en Treasury Regulations 1.5000A-3 (f).