Hoe te voorkomen dat boetes worden betaald voor IRA-opnames.
Hieronder volgen acht situaties die u in aanmerking kunnen laten komen voor een uitzondering op de IRA-boetebelasting op onttrekkingen die worden gedaan voordat u de leeftijd van 59 1/2 bereikt.
(Er zijn geen uitzonderingen op het betalen van de gewone inkomstenbelasting over het opgenomen bedrag.)
Medische kosten
U kunt in aanmerking komen voor een vrijstelling van de IRA-sanctiebelasting als u uw IRA-vervroegde opname gebruikt om medische kosten te betalen die meer dan 10% van uw aangepast bruto-inkomen bedragen.
Zorgverzekering
Als u werkloos bent, de IRA vervroegde opname gebruikt om uw medische verzekering te betalen en u voldoet aan de onderstaande aanvullende vereisten, moet u worden vrijgesteld:
- U hebt gedurende twaalf aaneengesloten weken een werkloosheidsuitkering ontvangen krachtens federale of nationale wetgeving omdat u uw baan bent kwijtgeraakt.
- U ontvangt de IRA-opname gedurende het jaar dat u de werkloosheidsuitkering of het volgende jaar hebt ontvangen.
- Als u sindsdien opnieuw bent aangenomen, kunt u uw IRA-opname niet meer dan 60 dagen nadat uw nieuwe dienstbetrekking is gestart, hebben ontvangen.
Onbekwaamheid
Als je bent uitgeschakeld, kun je een doktersverificatie uitvoeren om in aanmerking te komen voor een uitzondering op de boete.
Volgens de IRS-website,
"U wordt als gehandicapt beschouwd als u het bewijs kunt leveren dat u vanwege uw lichamelijke of geestelijke toestand geen substantiële winstgevende activiteit kunt verrichten.Een arts moet vaststellen dat uw toestand naar verwachting zal resulteren in de dood of dat hij van lange, voortgezette en onbepaalde duur is. looptijd."
Je neemt een IRA over
- Als u een IRA erven van een niet-echtgenoot, zelfs als de eigenaar van de IRA jonger was dan 59 1/2, hoeft u de boete belasting niet te betalen over de opgenomen bedragen. U moet nog steeds elke IRA-opname opnemen in uw aangepast bruto-inkomen.
- Als u een IRA van een echtgenoot erven en u ervoor kiest om het als uw eigen IRA te behandelen, wordt elke IRA vervroegde opname die u ontvangt , onderworpen aan de 10% boetebelasting.
- Als u een IRA van een echtgenoot erven, maar u kiest om de IRA een "geërfde IRA" te noemen, dan zou u in aanmerking komen om IRA voortijdige opnames te ontvangen zonder de 10% boetebelasting te betalen.
72 (t) Betalingen
Gecreëerd door de Internal Revenue Code Section 72 (t), de substantieel gelijke periodieke uitbetalings (SEPP) -regel, kunnen rekeninghouders op elke leeftijd geld opnemen van hun pensioenrekeningen, zonder boete. U moet bepaalde regels volgen en een goedgekeurde methode gebruiken om een doorlopend opnamebedrag te berekenen.
Er zijn drie IRS-goedgekeurde methoden voor het berekenen van de hoogte van uw SEPP-opname. U moet uw opnameschema gedurende ten minste vijf jaar aanhouden, of totdat u de leeftijd van 59 ½ bereikt (ongeacht wat zich later voordoet) of alle opgenomen bedragen kunnen worden onderworpen aan de boetebelasting.
Gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs
IRA vroege opnames gebruikt om gekwalificeerde hoger onderwijs uitgaven te betalen namens u, uw echtgenoot, of de kinderen of kleinkinderen van u of uw echtgenoot, zijn vrijgesteld van de 10% boete belasting als zij werden betaald aan een in aanmerking komende onderwijsinstelling.
First Time Home Purchase
Tot $ 10.000 van een vroege IRA-opname die wordt gebruikt voor het kopen, bouwen of herbouwen van een eerste huis voor een voorouder (ouder of grootouder), uzelf, een echtgenoot of u of het kind van uw partner of kleinkind, kan worden vrijgesteld van de 10% strafbelasting als u voldoet aan de IRS-definitie van een eerste koper van een huis.
Als zowel jij als je echtgenote in aanmerking komen als eerste woningkopers, dan kan ieder van jullie $ 10.000 opnemen van elk van jouw respectieve IRA's zonder de 10% boetebelasting te betalen.
De uitkering moet worden gebruikt om gekwalificeerde acquisitiekosten (inclusief redelijke sluitingskosten) te betalen vóór het einde van de 120e dag na de dag waarop u deze hebt ontvangen.
Gekwalificeerde Reservadistributies
Een gekwalificeerde reservistendistributie is niet onderworpen aan de boetebelasting op IRA vroege terugtrekkingen.
Volgens de IRS is een distributie die u ontvangt een gekwalificeerde reservistendistributie als aan de volgende vereisten wordt voldaan:
- U bent na 11 september 2001 geordend of opgeroepen voor actieve dienst.
- U bent geordend of opgeroepen voor een actieve periode van meer dan 179 dagen of voor onbepaalde tijd omdat u lid bent van een reservecomponent.
- De verdeling is van een IRA of van bedragen die kunnen worden toegerekend aan keuzeverschuivingen onder een sectie 401 (k) of 403 (b) plan of een soortgelijke indeling.
- De uitkering vond niet eerder plaats dan de datum van de bestelling of oproep tot actieve dienst en niet later dan het einde van de actieve dienstperiode.
De regels die in dit artikel worden beschreven, zijn afkomstig van de online IRS-publicatie 590 , waar u aanvullende informatie kunt vinden over IRA-sanctie-uitzonderingen.