De uitkeringen bij overlijden betaald op levensverzekeringen zijn in twee situaties onderworpen aan successierechten.
Ten eerste, als de uitkering bij overlijden wordt betaald aan de nalatenschap van de verzekerde, wordt het volledige bedrag van de uitkering bij overlijden opgenomen in de nalatenschap en onderworpen aan successierechten. Ten tweede, als de overleden verzekerde de polis op de datum van overlijden bezat, wordt het volledige bedrag van de overlijdensuitkering opgenomen in de nalatenschap en onderworpen aan successierechten.
De meeste mensen noemen personen als begunstigden, dus de uitkering bij overlijden is niet verschuldigd aan een nalatenschap. De boedelbelasting van de verzekering wordt meestal beheerst door de tweede overweging, dat wil zeggen, de eigenaar van de polis. Weet jij wie jouw verzekeringspolissen bezit?
Wie is de eigenaar van het beleid?
Een verzekeringspolis is een contract tussen de eigenaar van het beleid en de verzekeringsmaatschappij. De voorwaarden van het contract bepalen dat de verzekeringsmaatschappij in ruil voor premiebetaling een uitkering bij overlijden zal betalen aan een door de eigenaar aangewezen begunstigde. De tijd voor de betaling van de overlijdensuitkering is de datum van overlijden van de verzekerde.
De eigenaar heeft de volledige rechten op het contract. De eigenaar kan lenen tegen het beleid, het beleid annuleren en de contante afkoopwaarde ontvangen, een begunstigde aanwijzen en beleidsopties uitoefenen voor de toepassing van dividenden of conversiekenmerken. De eigenaar is de persoon die de verzekeringsdekking aanvraagt.
Meestal wordt de vraag wie de eigenaar van het beleid moet zijn, niet eens besproken wanneer de aanvraag voor een verzekering is voltooid. Heel vaak is de verzekerde de eigenaar.
Als een man bijvoorbeeld een verzekering wil kopen voor zijn eigen leven, is hij meestal de aanvrager / eigenaar. Het leven van de echtgenoot is verzekerd en de vrouw wordt genoemd als de primaire begunstigde met de kinderen als voorwaardelijke begunstigden.
Als de man als eerste sterft, wordt de uitkering bij overlijden aan de vrouw betaald. De volledige waarde van de overlijdensuitkering is inbegrepen in de boedel. Het wordt niet belast in deze situatie omdat het in aanmerking komt voor de echtelijke aftrek. De vrouw heeft dan toegang tot deze fondsen, en tenzij het wordt uitgegeven, zal het onderworpen zijn aan een successierechten in haar nalatenschap. Als de vrouw eerst sterft, dan is bij het overlijden van de man de uitkering bij overlijden verschuldigd aan de kinderen. Omdat de echtgenoot de eigenaar van de polis was, is de uitkering bij overlijden opgenomen in de nalatenschap en onderworpen aan successierechten.
Overlevende echtgenoot
Volgens de huidige wetgeving inzake successierechten zijn de meeste activa die aan een langstlevende echtgenoot worden overgedragen niet onderworpen aan successierechten. Het is omdat er een aftrek beschikbaar is, de echtelijke aftrek genoemd, voor de waarde van alle eigendommen die aan de langstlevende echtgenoot worden doorgegeven.
Voor paren die deze benadering van hun vermogensplanning gebruiken, is er geen belasting verschuldigd tot de dood van de overlevende .
Laten we aannemen dat er geen langstlevende echtgenoot is, ofwel omdat de echtgenote voorbestemd was, ofwel omdat de overledene niet getrouwd was op het moment van overlijden. Als de overledene de eigenaar was van verzekeringspolissen die zijn of haar leven verzekeren, is de volledige waarde van de overlijdensuitkering onderworpen aan successierechten. Laten we aannemen dat de begunstigde het kind van de overledene is. Wat als, in plaats van de overledene die eigenaar was van het beleid, het kind de eigenaar was?
Als een kind een levensverzekering heeft afgesloten bij de ouder (s), worden bij de dood van de ouder de uitkeringen betaald aan het kind of aan een begunstigde die het kind aanwijst. Hoeveel van de uitkering bij overlijden is opgenomen in het vermogen van de ouders en onderworpen aan successierechten?
Nul. Dat klopt - nul. De uitkering bij overlijden wordt belastingvrij ontvangen.
Het is duidelijk dat het bezit van levensverzekeringspolissen een belangrijke factor is in de vraag hoeveel successierechten verschuldigd zijn. Als het beleid voor $ 500.000 was en het landgoed in de 50 procent-schijf valt, hebben we het over het besparen van $ 250.000 aan belasting.
Het veranderen van het eigendom van levensverzekeringspolissen is een belangrijke estate planning-techniek. Een verandering in eigendom is een overdracht van het beleid en wordt als een geschenk beschouwd. De waarde van het geschenk is de "geïnterpoleerde eindreserve waarde" van het beleid. De geïnterpoleerde waarde van de terminalreserve is een complexe berekening die de verzekeringsmaatschappij aan u zal verstrekken, en die, naar mijn ervaring, altijd uitwerkt op iets dat heel dicht bij de contante waarde van het beleid ligt.
Om de overdrachtstechniek te laten slagen in het verwijderen van de overlijdensuitkering van het belastbare landgoed, moet de oorspronkelijke eigenaar de overdracht overleven met drie jaar. Als overlijden plaatsvindt binnen drie jaar na de overdracht, wordt de overledene geacht de eigenaar van de polis te zijn en is de volledige waarde van de overlijdensuitkering inclusief. De moraal van het verhaal is: wacht niet; maak de overdracht zo snel mogelijk.
Veel mensen verplaatsen hun beleid naar een vertrouwensrelatie in plaats van naar kinderen of andere individuen. Deze trusts worden onherroepelijke levensverzekeringsrelaties of 'ILIT's' genoemd.