Inzicht in uw opties als begunstigde van een geëerbiedigde IRA
Wat is een Beneficiary Distribution Account?
Een Beneficiary Distribution Account of BDA is een andere naam voor een Inherited IRA. Wanneer u een IRA erven, zijn er speciale belastingregels die de jaarlijkse uitkeringen bepalen die u moet nemen. Met een Inherited IRA moet u jaarlijkse distributies nemen, ongeacht hoe oud u bent op het moment dat uw account werd gevestigd. Over het algemeen moeten die uitkeringen plaatsvinden tijdens uw leven of binnen vijf jaar nadat de oorspronkelijke rekeninghouder overleden is.
Hier is een overzicht van uw opnamemogelijkheden en fiscale gevolgen bij het erven van een IRA als een begunstigde zonder partner. Als u de overlevende echtgeno (o) t (e) bent van de oorspronkelijke IRA-accounteigenaar, zijn er afzonderlijke regels met betrekking tot wat kan worden gedaan met een overgenomen IRA (zie Belastingconsequenties als u een overlevingspartner bent ).
Als u een begunstigde bent zonder partner, kunt u kiezen uit verschillende opties, afhankelijk van het type IRA-account dat u ervaart (Traditional IRA, Roth IRA, enz.) En de leeftijd van de accounteigenaar.
Als u een Traditionele, Rollover, SEP of SIMPLE IRA hebt geërfd en de accounthouder was hoger dan 70 ½ heeft u de volgende opties:
Lump Sum-distributie: voor deze optie hoeft u geen apart account in te stellen, omdat al het geld in de IRS aan u wordt gedistribueerd. U betaalt inkomstenbelasting op de distributie in één keer.
Hoewel u de 10% vroegtijdige terugtrekkingsboete niet zult oplopen als u jonger bent dan 59 ½, zult u nog steeds inkomstenbelastingen op de uitkering moeten betalen. Dit heeft de mogelijkheid om een aantal belastingproblemen te creëren, omdat de distributie u mogelijk naar een hogere belastingschijf kan brengen. Bepalen of een forfaitaire verdeling voor u zinvol is, hangt uiteindelijk af van de hoogte van de verdeling, uw huidige inkomensniveau en of andere belastingaftrekstrategieën zinvoller zijn.
Inherited IRA With the Life Expectancy Method: Door een Inherited IRA te openen met de levensverwachtingmethode, kunt u de activa overboeken naar een rekening die op uw naam staat. Dit is waar het "Beneficiary Distribution Account" speciale regels heeft om op te letten. U moet beginnen met het nemen van de jaarlijks vereiste minimale uitkeringen (RMD's) over uw levensverwachting, beginnend uiterlijk in het jaar volgend op het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder. Als de accounteigenaar echter niet de vereiste minimumdistributie heeft opgenomen in het jaar van overlijden, moeten RMD's worden genomen aan het einde van het jaar waarin de oorspronkelijke accounthouder is overleden.
Zodra RMD's in de Inherited IRA beginnen, kunnen die jaarlijkse distributies worden gespreid over welke optie het langst is: uw enige levensverwachting (bepaald door uw leeftijd in het kalenderjaar na het jaar van overlijden en elk jaar opnieuw geëvalueerd) of de resterende levensduur van de oorspronkelijke accounteigenaar levensverwachting.
In het geval dat de houder van de rekening meerdere begunstigden heeft genoemd, moeten vóór 31 december van het jaar volgend op het jaar van overlijden afzonderlijke rekeningen worden opgesteld. anders zijn de uitkeringen gebaseerd op de oudste begunstigde. Vereiste minimale uitkeringen (RMD's) zijn verplicht en u wordt belast op elke distributie. U krijgt echter niet te maken met de boete van 10% vroegtijdige opname. Een ander voordeel is dat activa die op de rekening blijven, kunnen blijven groeien op basis van uitgestelde belastingen. Ten slotte kunt u er ook voor kiezen om uw eigen IRA-begunstigde of meerdere begunstigden voor uw Inherited IRA aan te wijzen.
Als u een Traditionele, Rollover, SEP of SIMPLE IRA hebt geërfd en de accounthouder ONDER 70 ½ was, heeft u de volgende opties:
Lump Sum-distributie : voor deze optie hoeft u geen apart account in te stellen, omdat al het geld in de IRS aan u wordt gedistribueerd.
U betaalt inkomstenbelasting op de distributie in één keer. Hoewel u de 10% vroegtijdige terugtrekkingsboete niet zult oplopen als u jonger bent dan 59 ½, zult u nog steeds inkomstenbelastingen op de uitkering moeten betalen. Dit heeft de mogelijkheid om een aantal belastingproblemen te creëren, omdat de distributie u mogelijk naar een hogere belastingschijf kan brengen. Bepalen of een forfaitaire verdeling voor u zinvol is, hangt uiteindelijk af van de hoogte van de verdeling, uw huidige inkomensniveau en of andere belastingaftrekstrategieën zinvoller zijn.
Inherited IRA With the Life Expectancy Method: Door een Inherited IRA te openen met de levensverwachtingmethode, kunt u de activa overboeken naar een rekening die op uw naam staat. Dit is waar het "Beneficiary Distribution Account" speciale regels heeft om op te letten. U moet beginnen met het nemen van de jaarlijks vereiste minimale uitkeringen (RMD's) over uw levensverwachting, beginnend uiterlijk in het jaar volgend op het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder. Als de accounteigenaar echter niet de vereiste minimumdistributie heeft opgenomen in het jaar van overlijden, moeten RMD's worden genomen aan het einde van het jaar waarin de oorspronkelijke accounthouder is overleden.
Zodra RMD's in de Inherited IRA beginnen, kunnen die jaarlijkse distributies worden gespreid over welke optie het langst is: uw enige levensverwachting (bepaald door uw leeftijd in het kalenderjaar na het jaar van overlijden en elk jaar opnieuw geëvalueerd) of de resterende levensduur van de oorspronkelijke accounteigenaar levensverwachting. Deze optie wordt vaak een Stretch IRA genoemd vanwege het vermogen om distributies uit te breiden over uw levensverwachting, terwijl u desgewenst nog steeds meer dan de RMD kunt verwijderen.
In het geval dat de houder van de rekening meerdere begunstigden heeft genoemd, moeten vóór 31 december van het jaar volgend op het jaar van overlijden afzonderlijke rekeningen worden opgesteld. anders zijn de uitkeringen gebaseerd op de oudste begunstigde. Vereiste minimale uitkeringen (RMD's) zijn verplicht en u wordt belast op elke distributie. U krijgt echter niet te maken met de boete van 10% vroegtijdige opname. Een ander voordeel is dat activa die op de rekening blijven, kunnen blijven groeien op basis van uitgestelde belastingen. Ten slotte kunt u er ook voor kiezen om uw eigen IRA-begunstigde of meerdere begunstigden voor uw Inherited IRA aan te wijzen.
Inherited IRA met de 5-jaarsmethode: als u deze optie kiest, moet u ook activa overboeken naar een Inherited IRA op uw naam. De 5-jaarsregel voor niet-echtgenoten begunstigden stelt u in staat om alle fondsen van de IRA op 31 december van het vijfde jaar na het overlijden van de IRA-accounteigenaar in te trekken. Dit hoeft niet op afbetaling te gebeuren, maar u moet al het geld opnemen vóór de toepasselijke datum waarop het volledige account moet zijn opgebruikt. Elke uitkering wordt behandeld als belastbaar inkomen. Resterende activa blijven tot vijf jaar belastingverhogen, wat u enige flexibiliteit geeft als u voor deze optie kiest.
Hoe Inherited IRA-regels verschillen voor Roth IRA's:
Als je een niet-echt Roth IRA hebt geërfd, heb je de volgende opties:
Lump Sum-distributie: net als bij traditionele IRA-regels hoeft u voor de optie forfaitaire bedragen geen aparte account aan te maken, omdat al het geld in de IRS aan u wordt verdeeld. Roth IRA's maken belastingvrije opnames van inkomsten voor de oorspronkelijke accounteigenaar mogelijk, op voorwaarde dat de account minimaal 5 jaar oud is en de oorspronkelijke eigenaar minimaal 59 ½ is. Begunstigden van een Roth IRA kunnen alle activa in de Roth IRA ontvangen als een forfaitaire som en er zijn geen leeftijdsgrenzen. Deze uitkeringen zijn belastingvrij tenzij de rekening jonger is dan vijf jaar op het moment van het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder. In dat geval worden inkomsten beschouwd als belastbaar inkomen.
Inherited IRA with the Life Expectancy Method: Roth IRA's hebben een unieke functie omdat ze geen RMD's hebben tijdens de levensduur van de oorspronkelijke accounteigenaar. Inherited Roth IRA's hebben verplichte RMD's en die distributies moeten uiterlijk 31 december van het jaar volgend op het overlijden van de accounteigenaar beginnen. Het goede nieuws is dat uitkeringen kunnen worden ingetrokken zonder te worden belast zolang de oorspronkelijke eigenaar de periode van vijf jaar aanhoudt. RMD's zijn gespreid over de individuele levensverwachting van de begunstigde. In het geval er meerdere begunstigden zijn, moeten afzonderlijke accounts worden ingesteld. Zo niet, dan zullen de uitkeringen gebaseerd zijn op de levensverwachting van de oudste begunstigde. Er zijn geen 10% vervroegde opname boetes en activa binnen het account blijven belastingvrij groeien. U kunt er zelfs voor kiezen om uw eigen begunstigden aan te wijzen.
Inherited IRA met de 5-jarige methode: als u deze optie kiest met een Beneficiary Distribution Account, krijgt u tot het einde van het vijfde jaar na het overlijden van de oorspronkelijke accounteigenaar. Op dat moment moet de volledige Inherited IRA volledig worden verdeeld. Hoewel distributies in de loop van de tijd kunnen worden gespreid, is de tijdsduur veel korter dan de levensverwachting. Door een Inherited IRA in uw naam op te zetten, kunt u uw eigen begunstigde benoemen en kunt u nog steeds maximaal vijf jaar belastingvrij worden.
Kort samengevat, Beneficiary Distribution Accounts (Inherited IRAs) geven u de mogelijkheid om meer flexibiliteit en controle te hebben over wanneer u geërfde activa wilt ontvangen. In het geval dat een vriend of familielid u heeft gekozen als begunstigde van hun traditionele of Roth IRA, moet u zorgvuldig uw opties bekijken en bekijken hoe deze in uw algehele financiële plan passen.